地方專債管理辦法一、總則（一）目的與依據(jù)為規(guī)范地方政府專項債券（以下簡稱“地方專債”）管理，提高資金使用效益，防范債務(wù)風(fēng)險，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》《國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)地方政府性債務(wù)管理的意見》（國發(fā)〔2014〕43號）、《地方政府專項債券發(fā)行管理暫行辦法》等相關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于地方政府專項債券的發(fā)行、使用、監(jiān)督及償還等管理活動。地方專債是指地方政府為有一定收益的公益性項目發(fā)行的、約定一定期限內(nèi)以公益性項目對應(yīng)的政府性基金或?qū)ｍ検杖脒€本付息的政府債券。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，確保地方專債管理活動合法合規(guī)。2.?？顚Ｓ迷瓌t地方專債資金應(yīng)專項用于公益性項目建設(shè)，不得挪作他用。3.風(fēng)險可控原則加強(qiáng)對地方專債規(guī)模、投向、償債能力等方面的管理，有效防范債務(wù)風(fēng)險，確保財政可持續(xù)性。4.績效管理原則建立健全地方專債資金績效管理機(jī)制，提高資金使用效益。二、地方專債發(fā)行管理（一）發(fā)行主體與條件1.發(fā)行主體地方政府是地方專債的發(fā)行主體。省、自治區(qū)、直轄市政府（以下簡稱省級政府）為地方專債的發(fā)行組織主體，具體發(fā)行工作由省級財政部門負(fù)責(zé)。市縣級政府確需發(fā)行專項債券的，應(yīng)納入本省、自治區(qū)、直轄市專項債券額度內(nèi)統(tǒng)籌安排，由省級財政部門代辦發(fā)行，并統(tǒng)一辦理還本付息。2.發(fā)行條件地方政府發(fā)行專項債券應(yīng)同時符合以下條件：（1）有一定收益的公益性項目，且收益能夠覆蓋專項債券本息；（2）項目已按規(guī)定履行審批、核準(zhǔn)或備案手續(xù)；（3）項目預(yù)期收益與融資規(guī)模相匹配；（4）省級政府對專項債券發(fā)行額度、期限、用途、償債資金安排等事項進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃，制定本省、自治區(qū)、直轄市專項債券發(fā)行計劃，并報財政部備案。（二）發(fā)行規(guī)模與期限1.發(fā)行規(guī)模地方專債發(fā)行規(guī)模由財政部根據(jù)各地項目儲備、債務(wù)風(fēng)險等因素，在國務(wù)院批準(zhǔn)的年度地方政府債務(wù)限額內(nèi)合理確定。省級財政部門應(yīng)在財政部下達(dá)的本地區(qū)專項債券額度內(nèi)，根據(jù)項目進(jìn)度和資金需求，合理安排發(fā)行規(guī)模和節(jié)奏。2.發(fā)行期限地方專債期限為1年、2年、3年、5年、7年、10年、15年、20年、30年等，各地可以根據(jù)項目建設(shè)、運(yùn)營期限、收益情況等因素合理確定專項債券期限，但原則上不超過30年。（三）發(fā)行方式與程序1.發(fā)行方式地方專債可以采用公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判、單一來源采購等方式發(fā)行。鼓勵地方政府通過市場化方式發(fā)行專項債券，提高發(fā)行效率，降低發(fā)行成本。2.發(fā)行程序（1）項目申報。市縣級政府有關(guān)部門應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定，向省級財政部門申報專項債券項目。省級財政部門對申報項目進(jìn)行審核篩選，確定納入專項債券項目庫的項目名單。（2）額度分配。財政部根據(jù)各地項目儲備、債務(wù)風(fēng)險等因素，將專項債券額度下達(dá)省級財政部門。省級財政部門按照項目輕重緩急、收益情況等因素，將額度分配至市縣級財政部門，并指導(dǎo)市縣級政府做好項目實(shí)施準(zhǔn)備工作。（3）發(fā)行準(zhǔn)備。市縣級財政部門根據(jù)省級財政部門下達(dá)的額度，組織項目單位做好債券發(fā)行準(zhǔn)備工作，包括編制項目實(shí)施方案、財務(wù)評估報告、法律意見書等文件。（4）發(fā)行實(shí)施。省級財政部門按照財政部有關(guān)規(guī)定，組織開展專項債券發(fā)行工作。發(fā)行過程中，應(yīng)嚴(yán)格遵守相關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定，確保發(fā)行工作公開、公平、公正。（5）資金撥付。專項債券發(fā)行成功后，省級財政部門應(yīng)及時將債券資金撥付至項目單位。項目單位應(yīng)按照規(guī)定用途使用債券資金，不得擅自改變資金用途。三、地方專債資金使用管理（一）資金用途地方專債資金應(yīng)專項用于有一定收益的公益性項目建設(shè)，主要包括：1.交通基礎(chǔ)設(shè)施：鐵路、公路、機(jī)場、港口等；2.能源：天然氣、水電、風(fēng)電、光伏等；3.農(nóng)林水利：農(nóng)田水利建設(shè)、高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)、農(nóng)村飲水安全工程等；4.生態(tài)環(huán)保：污水處理、垃圾處理、大氣污染防治等；5.社會事業(yè)：教育、醫(yī)療衛(wèi)生、養(yǎng)老、文化等；6.城鄉(xiāng)冷鏈等物流基礎(chǔ)設(shè)施：農(nóng)產(chǎn)品冷鏈物流設(shè)施、物流園區(qū)等；7.市政和產(chǎn)業(yè)園區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施：城市道路、橋梁、供水、排水、供電、供氣等市政基礎(chǔ)設(shè)施，以及產(chǎn)業(yè)園區(qū)內(nèi)的道路、供水、供電、通信等基礎(chǔ)設(shè)施；8.國家重大戰(zhàn)略項目：京津冀協(xié)同發(fā)展、長江經(jīng)濟(jì)帶發(fā)展、粵港澳大灣區(qū)建設(shè)等國家重大戰(zhàn)略涉及的項目；9.保障性安居工程：保障性住房建設(shè)、棚戶區(qū)改造等。（二）資金使用管理要求1.專款專用項目單位應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用專項債券資金，不得擅自改變資金用途。嚴(yán)禁將專項債券資金用于經(jīng)常性支出、樓堂館所建設(shè)、形象工程等。2.項目實(shí)施項目單位應(yīng)按照項目實(shí)施方案組織實(shí)施項目建設(shè)，確保項目按時、按質(zhì)、按量完成。在項目建設(shè)過程中，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行項目法人責(zé)任制、招標(biāo)投標(biāo)制、工程監(jiān)理制、合同管理制等制度，確保項目建設(shè)質(zhì)量和安全。3.資金支付項目單位應(yīng)按照國庫集中支付制度有關(guān)規(guī)定，辦理專項債券資金支付手續(xù)。對于實(shí)行政府采購和國庫集中支付的項目，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。4.會計核算項目單位應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，單獨(dú)核算專項債券資金收支情況，確保賬目清晰、核算準(zhǔn)確。（三）資金績效管理1.績效目標(biāo)設(shè)定項目單位在申報專項債券項目時，應(yīng)同步設(shè)定項目績效目標(biāo)?？冃繕?biāo)應(yīng)包括項目產(chǎn)出、效益、滿意度等方面的內(nèi)容，并應(yīng)符合可衡量、可實(shí)現(xiàn)、相關(guān)性、明確性等原則。2.績效監(jiān)控項目實(shí)施過程中，項目單位應(yīng)定期對項目績效目標(biāo)完成情況進(jìn)行監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。省級財政部門應(yīng)加強(qiáng)對專項債券項目績效監(jiān)控工作的指導(dǎo)和監(jiān)督，確保績效目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn)。3.績效評價項目竣工后，項目單位應(yīng)及時開展績效自評工作，并將自評結(jié)果報送省級財政部門。省級財政部門應(yīng)根據(jù)項目單位自評情況，組織開展重點(diǎn)績效評價工作?？冃гu價結(jié)果應(yīng)作為專項債券資金分配、項目調(diào)整、項目后續(xù)管理等工作的重要依據(jù)。四、地方專債項目管理（一）項目儲備1.儲備要求各地應(yīng)建立健全專項債券項目儲備制度，提前做好項目儲備工作。項目儲備應(yīng)符合國家產(chǎn)業(yè)政策和發(fā)展規(guī)劃，具有一定的收益和現(xiàn)金流，且收益能夠覆蓋專項債券本息。2.儲備流程市縣級政府有關(guān)部門應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定，對擬申報專項債券的項目進(jìn)行篩選、評估和論證，確定符合條件的項目名單，并將項目相關(guān)資料報送省級財政部門。省級財政部門對申報項目進(jìn)行審核篩選，確定納入專項債券項目庫的項目名單，并實(shí)行動態(tài)管理。（二）項目審批1.審批程序?qū)ｍ梻椖繎?yīng)按照規(guī)定履行審批、核準(zhǔn)或備案手續(xù)。項目單位應(yīng)根據(jù)項目性質(zhì)和規(guī)模，分別向發(fā)展改革部門、行業(yè)主管部門等報送項目可行性研究報告、初步設(shè)計等文件，經(jīng)審批、核準(zhǔn)或備案后，方可組織實(shí)施。2.審批要求發(fā)展改革部門、行業(yè)主管部門等應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，對專項債券項目進(jìn)行嚴(yán)格審批，確保項目符合國家產(chǎn)業(yè)政策和發(fā)展規(guī)劃，項目建設(shè)內(nèi)容合理、可行，項目預(yù)期收益與融資規(guī)模相匹配。（三）項目實(shí)施與監(jiān)督1.項目實(shí)施項目單位應(yīng)按照項目實(shí)施方案組織實(shí)施項目建設(shè)，確保項目按時、按質(zhì)、按量完成。在項目建設(shè)過程中，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行項目法人責(zé)任制、招標(biāo)投標(biāo)制、工程監(jiān)理制、合同管理制等制度，確保項目建設(shè)質(zhì)量和安全。2.監(jiān)督管理省級財政部門應(yīng)會同發(fā)展改革部門、行業(yè)主管部門等，加強(qiáng)對專項債券項目實(shí)施情況的監(jiān)督管理。定期對項目建設(shè)進(jìn)度、資金使用情況、績效目標(biāo)完成情況等進(jìn)行檢查，及時發(fā)現(xiàn)問題并督促整改。對于發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問題，應(yīng)依法依規(guī)嚴(yán)肅處理。五、地方專債償債管理（一）償債責(zé)任地方政府是地方專債的償債責(zé)任主體。省級政府應(yīng)按照國務(wù)院有關(guān)規(guī)定，統(tǒng)籌安排本地區(qū)專項債券還本付息資金，確保按時足額償還債券本息。市縣級政府應(yīng)按照省級政府要求，做好本地區(qū)專項債券償債資金籌集和管理工作。（二）償債資金來源1.項目收益專項債券項目對應(yīng)的政府性基金或?qū)ｍ検杖胧莾攤Y金的主要來源。項目單位應(yīng)按照規(guī)定及時足額收取項目收益，并專項用于償還專項債券本息。2.財政資金在專項債券項目收益不足以償還債券本息時，可由地方政府通過一般公共預(yù)算資金等渠道籌集償債資金。（三）償債計劃與預(yù)算安排1.償債計劃省級財政部門應(yīng)根據(jù)本地區(qū)專項債券發(fā)行規(guī)模、期限、利率等因素，會同相關(guān)部門制定本地區(qū)專項債券償債計劃，并報財政部備案。償債計劃應(yīng)明確償債資金來源、償債時間、償債金額等內(nèi)容。2.預(yù)算安排地方政府應(yīng)將專項債券償債資金納入年度預(yù)算安排，確保償債資金及時足額到位。在編制年度預(yù)算時，應(yīng)根據(jù)償債計劃，合理安排財政資金用于償還專項債券本息。（四）風(fēng)險預(yù)警與處置1.風(fēng)險預(yù)警省級財政部門應(yīng)建立健全地方專債風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，對本地區(qū)專項債券規(guī)模、償債能力、債務(wù)風(fēng)險等情況進(jìn)行實(shí)時監(jiān)測和預(yù)警。當(dāng)債務(wù)風(fēng)險指標(biāo)超過預(yù)警值時，應(yīng)及時采取措施加以控制。2.風(fēng)險處置對于出現(xiàn)債務(wù)風(fēng)險的地區(qū)，省級政府應(yīng)及時采取措施加以處置，包括調(diào)整專項債券發(fā)行規(guī)模和節(jié)奏、優(yōu)化項目資金安排、加強(qiáng)財政收支管理等。同時，應(yīng)積極爭取中央財政支持，共同防范和化解債務(wù)風(fēng)險。六、監(jiān)督管理與信息披露（一）監(jiān)督管理1.財政監(jiān)督各級財政部門應(yīng)加強(qiáng)對地方專債發(fā)行、使用、償債等管理活動的財政監(jiān)督，確保資金使用合法合規(guī)、安全有效。定期對專項債券項目進(jìn)行檢查，及時發(fā)現(xiàn)問題并督促整改。2.審計監(jiān)督各級審計部門應(yīng)加強(qiáng)對地方專債管理情況的審計監(jiān)督，依法對專項債券項目的真實(shí)性、合法性、效益性進(jìn)行審計。對于發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問題，應(yīng)依法依規(guī)嚴(yán)肅處理。3.行業(yè)監(jiān)督發(fā)展改革部門、行業(yè)主管部門等應(yīng)按照職責(zé)分工，加強(qiáng)對專項債券項目的行業(yè)監(jiān)督管理，確保項目建設(shè)符合國家產(chǎn)業(yè)政策和發(fā)展規(guī)劃。（二）信息披露1.發(fā)行信息披露地方政府應(yīng)按照財政部有關(guān)規(guī)定，在專項債券發(fā)行前，通過中國