國企結(jié)算管理辦法一、總則（一）目的本辦法旨在加強國有企業(yè)（以下簡稱“企業(yè)”）結(jié)算管理，規(guī)范結(jié)算行為，保障資金安全，提高資金使用效率，維護企業(yè)合法權(quán)益，促進企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本辦法適用于企業(yè)及其所屬各部門、各分支機構(gòu)、全資及控股子公司的各類結(jié)算業(yè)務(wù)，包括但不限于資金收付結(jié)算、票據(jù)結(jié)算、債權(quán)債務(wù)結(jié)算等。（三）基本原則1.合法性原則結(jié)算業(yè)務(wù)必須遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，確保結(jié)算行為合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則結(jié)算信息應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，避免因信息錯誤導(dǎo)致結(jié)算風(fēng)險和經(jīng)濟損失。3.及時性原則按照合同約定和業(yè)務(wù)流程及時辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，不得拖延，確保資金流轉(zhuǎn)順暢。4.安全性原則采取有效措施保障結(jié)算資金安全，防范資金風(fēng)險和舞弊行為。5.效益性原則在確保結(jié)算安全和準(zhǔn)確的前提下，優(yōu)化結(jié)算流程，降低結(jié)算成本，提高資金使用效益。二、結(jié)算管理職責(zé)分工（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善企業(yè)結(jié)算管理制度、流程和操作規(guī)范。2.審核各類結(jié)算憑證和單據(jù)，確保結(jié)算業(yè)務(wù)符合規(guī)定要求。3.辦理資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)，登記相關(guān)賬簿，定期核對賬目。4.分析結(jié)算數(shù)據(jù)，監(jiān)控結(jié)算風(fēng)險，及時向上級報告異常情況。5.配合內(nèi)部審計、外部審計等部門對結(jié)算業(yè)務(wù)進行檢查和審計。（二）業(yè)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)簽訂業(yè)務(wù)合同，明確結(jié)算條款和方式，并及時將合同副本提交財務(wù)部門。2.按照合同約定和業(yè)務(wù)進度，及時提交結(jié)算申請和相關(guān)資料。3.對結(jié)算業(yè)務(wù)的真實性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，配合財務(wù)部門做好結(jié)算工作。4.負(fù)責(zé)與客戶、供應(yīng)商等進行溝通協(xié)調(diào)，解決結(jié)算過程中出現(xiàn)的問題。（三）審計部門職責(zé)1.對結(jié)算業(yè)務(wù)進行定期或不定期審計，檢查結(jié)算管理制度的執(zhí)行情況。2.監(jiān)督結(jié)算業(yè)務(wù)的合規(guī)性、準(zhǔn)確性和效益性，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。3.對結(jié)算過程中的違規(guī)行為進行調(diào)查和處理，追究相關(guān)人員責(zé)任。三、結(jié)算業(yè)務(wù)流程（一）業(yè)務(wù)發(fā)起1.業(yè)務(wù)部門根據(jù)合同約定和業(yè)務(wù)進度，填寫結(jié)算申請單，詳細(xì)注明結(jié)算事項、金額、結(jié)算方式等信息，并附上相關(guān)證明材料。2.結(jié)算申請單經(jīng)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交財務(wù)部門。（二）財務(wù)審核1.財務(wù)部門收到結(jié)算申請單后，對申請內(nèi)容和相關(guān)證明材料進行審核。2.審核要點包括：結(jié)算事項是否符合合同約定、金額計算是否準(zhǔn)確、結(jié)算方式是否合規(guī)、證明材料是否齊全真實等。3.如審核發(fā)現(xiàn)問題，財務(wù)部門應(yīng)及時與業(yè)務(wù)部門溝通，要求其補充或更正相關(guān)信息；如審核通過，財務(wù)部門在結(jié)算申請單上簽字確認(rèn)。（三）結(jié)算辦理1.資金收付結(jié)算對于涉及銀行轉(zhuǎn)賬的結(jié)算業(yè)務(wù)，財務(wù)部門根據(jù)審核通過的結(jié)算申請單，開具付款憑證或收款憑證，辦理資金收付手續(xù)。付款時，嚴(yán)格按照審批流程進行操作，確保資金支付安全；收款時，及時核對到賬情況，如有異常及時查明原因。2.票據(jù)結(jié)算涉及票據(jù)結(jié)算的業(yè)務(wù)，如支票、匯票、本票等，財務(wù)部門應(yīng)按照票據(jù)管理規(guī)定進行操作。收到票據(jù)時，認(rèn)真審核票據(jù)的真實性、有效性和完整性，及時辦理票據(jù)背書、貼現(xiàn)、托收等手續(xù)；開具票據(jù)時，確保票據(jù)信息準(zhǔn)確無誤，并做好票據(jù)領(lǐng)用、保管和核銷工作。3.債權(quán)債務(wù)結(jié)算定期對企業(yè)的債權(quán)債務(wù)進行清理核對，及時與客戶、供應(yīng)商等進行對賬。對于到期債權(quán)，積極催收；對于到期債務(wù)，按照合同約定及時支付，維護企業(yè)良好信用。（四）結(jié)算記錄與核對1.財務(wù)部門在辦理結(jié)算業(yè)務(wù)后，應(yīng)及時登記相關(guān)賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等，確保結(jié)算信息準(zhǔn)確記錄。2.定期與銀行、客戶、供應(yīng)商等進行賬目核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表、往來賬款余額核對表等，發(fā)現(xiàn)差異及時查明原因并進行調(diào)整。（五）結(jié)算檔案管理1.結(jié)算業(yè)務(wù)完成后，相關(guān)憑證、單據(jù)、合同等資料應(yīng)及時整理歸檔。2.結(jié)算檔案應(yīng)按照檔案管理規(guī)定進行分類、編號、裝訂，妥善保管，保存期限符合國家法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部規(guī)定要求。3.建立結(jié)算檔案查閱制度，嚴(yán)格限制查閱范圍，確保檔案安全。四、結(jié)算風(fēng)險管理（一）風(fēng)險識別與評估1.財務(wù)部門應(yīng)定期對結(jié)算業(yè)務(wù)進行風(fēng)險識別和評估，分析可能存在的風(fēng)險因素，如信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險等。2.根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，確定風(fēng)險等級，采取相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。（二）風(fēng)險應(yīng)對措施1.信用風(fēng)險管理建立客戶信用評估體系，對客戶的信用狀況進行調(diào)查和評估，確定信用額度和信用期限。加強對客戶信用狀況的動態(tài)監(jiān)控，及時調(diào)整信用額度和信用期限，防范信用風(fēng)險。對于信用狀況不佳的客戶，采取謹(jǐn)慎的結(jié)算方式，如預(yù)收貨款、要求提供擔(dān)保等。2.市場風(fēng)險管理關(guān)注市場動態(tài)和匯率、利率等市場因素變化，及時調(diào)整結(jié)算策略，降低市場風(fēng)險對企業(yè)結(jié)算業(yè)務(wù)的影響。對于涉及外匯結(jié)算的業(yè)務(wù)，合理運用外匯套期保值工具，規(guī)避匯率風(fēng)險。3.操作風(fēng)險管理加強結(jié)算業(yè)務(wù)內(nèi)部控制，規(guī)范操作流程，明確各崗位職責(zé)，防止因操作失誤或違規(guī)操作導(dǎo)致結(jié)算風(fēng)險。定期對結(jié)算業(yè)務(wù)人員進行培訓(xùn)，提高其業(yè)務(wù)水平和風(fēng)險防范意識。建立結(jié)算風(fēng)險預(yù)警機制，及時發(fā)現(xiàn)和處理異常情況，避免風(fēng)險擴大。五、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.企業(yè)內(nèi)部審計部門定期對結(jié)算業(yè)務(wù)進行審計監(jiān)督，檢查結(jié)算管理制度的執(zhí)行情況、結(jié)算流程的合規(guī)性、結(jié)算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性等。2.財務(wù)部門應(yīng)定期開展自查自糾工作，對發(fā)現(xiàn)的問題及時進行整改，不斷完善結(jié)算管理工作。（二）外部監(jiān)督1.接受國家有關(guān)部門、監(jiān)管機構(gòu)的監(jiān)督檢查，積極配合提供相關(guān)資料和信息。2.關(guān)注社會輿論和行業(yè)動態(tài)，及時了解外部對企業(yè)結(jié)算管理的評價和要求，不斷改進結(jié)算管理工作。六、違規(guī)處理（一）對于違反本辦法規(guī)定的行為，企業(yè)將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰，包括但不限于批評教育、警告、罰款、降職、撤職等。（二