上海預(yù)算管理辦法總則目的與依據(jù)本辦法旨在加強(qiáng)上海地區(qū)預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整及監(jiān)督等行為，提高財(cái)政資金使用效益，依據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》及相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本市實(shí)際情況制定本辦法。適用范圍本辦法適用于上海市各級(jí)政府部門、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體及其他依法設(shè)立并納入預(yù)算管理的組織（以下統(tǒng)稱“預(yù)算單位”）的預(yù)算管理活動(dòng)。基本原則1.合法性原則：預(yù)算管理活動(dòng)必須嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和本市相關(guān)規(guī)定，確保預(yù)算編制、執(zhí)行等各環(huán)節(jié)合法合規(guī)。2.完整性原則：所有預(yù)算單位的各項(xiàng)收入和支出應(yīng)全部納入預(yù)算管理，不得有預(yù)算外收支，保證預(yù)算的全面性和完整性。3.準(zhǔn)確性原則：預(yù)算編制應(yīng)依據(jù)可靠的數(shù)據(jù)和信息，科學(xué)合理地預(yù)測(cè)收支情況，確保預(yù)算數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。4.公開性原則：除涉及國家秘密的信息外，預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等情況應(yīng)依法向社會(huì)公開，接受公眾監(jiān)督。5.績效性原則：強(qiáng)化預(yù)算績效管理，注重資金使用效益，將績效目標(biāo)貫穿于預(yù)算管理全過程。預(yù)算編制編制主體與職責(zé)1.各預(yù)算單位負(fù)責(zé)本單位預(yù)算的編制工作，其主要負(fù)責(zé)人對(duì)本單位預(yù)算編制的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。2.財(cái)政部門負(fù)責(zé)指導(dǎo)、審核和匯總?cè)蓄A(yù)算草案，向市政府和市人民代表大會(huì)報(bào)告預(yù)算編制情況。編制依據(jù)1.國家和本市的法律法規(guī)、方針政策。2.國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃、財(cái)政中長期規(guī)劃以及有關(guān)專項(xiàng)規(guī)劃。3.預(yù)算單位的職責(zé)、工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展計(jì)劃。4.上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支預(yù)測(cè)。編制內(nèi)容1.收入預(yù)算：包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、其他收入等。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)收入來源的性質(zhì)和相關(guān)政策規(guī)定，結(jié)合歷年收入情況和本年度收入增減變動(dòng)因素進(jìn)行編制。2.支出預(yù)算：基本支出預(yù)算：包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)。人員經(jīng)費(fèi)應(yīng)按照國家和本市規(guī)定的工資福利政策、標(biāo)準(zhǔn)以及編制內(nèi)實(shí)有人數(shù)進(jìn)行編制；公用經(jīng)費(fèi)應(yīng)根據(jù)單位的工作性質(zhì)、業(yè)務(wù)量和實(shí)際需要，按照分類分檔定額標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行編制。項(xiàng)目支出預(yù)算：各預(yù)算單位應(yīng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要和財(cái)力可能，在充分論證的基礎(chǔ)上，按照輕重緩急原則，確定項(xiàng)目支出預(yù)算。項(xiàng)目支出應(yīng)明確項(xiàng)目名稱、項(xiàng)目內(nèi)容、實(shí)施周期、資金來源及金額等，并編制項(xiàng)目績效目標(biāo)。編制程序1.準(zhǔn)備階段：財(cái)政部門根據(jù)國家和本市預(yù)算編制要求，制定年度預(yù)算編制方案，明確預(yù)算編制的原則、方法、時(shí)間安排等，并向各預(yù)算單位下達(dá)預(yù)算編制通知。各預(yù)算單位按照財(cái)政部門的要求，組織本單位人員學(xué)習(xí)預(yù)算編制政策和方法，開展基礎(chǔ)數(shù)據(jù)收集和分析工作。2.一上階段：各預(yù)算單位根據(jù)本單位事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和年度工作任務(wù)，按照財(cái)政部門規(guī)定的格式和內(nèi)容，編制本單位年度預(yù)算草案，報(bào)送財(cái)政部門。3.一下階段：財(cái)政部門對(duì)各預(yù)算單位報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行審核，結(jié)合本市財(cái)力情況，提出審核意見，反饋給各預(yù)算單位。各預(yù)算單位根據(jù)財(cái)政部門的審核意見，對(duì)本單位預(yù)算草案進(jìn)行修改完善。4.二上階段：各預(yù)算單位將修改后的預(yù)算草案再次報(bào)送財(cái)政部門。財(cái)政部門對(duì)各預(yù)算單位報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行匯總審核，編制全市年度預(yù)算草案，報(bào)市政府審定后，提交市人民代表大會(huì)審查。5.二下階段：市人民代表大會(huì)審查批準(zhǔn)本市年度預(yù)算草案后，財(cái)政部門將預(yù)算批復(fù)到各預(yù)算單位。各預(yù)算單位應(yīng)嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行。預(yù)算執(zhí)行執(zhí)行主體與職責(zé)1.各預(yù)算單位是預(yù)算執(zhí)行的主體，負(fù)責(zé)組織本單位預(yù)算的執(zhí)行，嚴(yán)格按照預(yù)算安排使用資金，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性和規(guī)范性。2.財(cái)政部門負(fù)責(zé)組織和監(jiān)督全市預(yù)算的執(zhí)行，及時(shí)下達(dá)預(yù)算指標(biāo)，撥付財(cái)政資金，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤分析和監(jiān)控。收入執(zhí)行1.各預(yù)算單位應(yīng)依法組織各項(xiàng)收入，確保收入及時(shí)足額上繳國庫或財(cái)政專戶。不得截留、挪用、坐支收入。2.財(cái)政部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)收入征收部門的監(jiān)督管理，督促其依法征收，確保收入任務(wù)的完成。同時(shí)，應(yīng)建立健全收入統(tǒng)計(jì)分析制度，及時(shí)掌握收入動(dòng)態(tài)情況。支出執(zhí)行1.各預(yù)算單位應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算批復(fù)的用途和金額使用資金，不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)基本支出，應(yīng)按照定員定額標(biāo)準(zhǔn)控制支出；對(duì)項(xiàng)目支出，應(yīng)按照項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度和合同約定支付資金。2.財(cái)政部門應(yīng)按照國庫集中支付制度的要求，及時(shí)審核各預(yù)算單位的用款計(jì)劃，辦理資金支付手續(xù)。對(duì)財(cái)政專項(xiàng)資金，應(yīng)實(shí)行?？顚Ｓ?，加強(qiáng)跟蹤管理，確保資金使用效益。3.預(yù)算單位應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行的內(nèi)部監(jiān)督檢查，防止出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和違規(guī)行為。執(zhí)行分析與監(jiān)控1.財(cái)政部門和各預(yù)算單位應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行分析制度，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，采取有效措施加以解決。分析內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、收支結(jié)構(gòu)變化、資金使用效益等。2.財(cái)政部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控，建立預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)，實(shí)時(shí)掌握各預(yù)算單位的資金支付情況。對(duì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行糾正和處理，并將處理結(jié)果反饋給相關(guān)單位。預(yù)算調(diào)整調(diào)整情形1.預(yù)算執(zhí)行中，因國家政策調(diào)整、重大自然災(zāi)害等不可抗力因素或其他特殊原因，導(dǎo)致預(yù)算收支發(fā)生重大變化，需要對(duì)原預(yù)算進(jìn)行調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算單位因機(jī)構(gòu)改革、事業(yè)發(fā)展需要等原因，導(dǎo)致人員編制、工作任務(wù)發(fā)生變化，需要對(duì)基本支出預(yù)算進(jìn)行調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。3.預(yù)算單位因項(xiàng)目實(shí)施過程中出現(xiàn)重大變更、追加或減少項(xiàng)目預(yù)算等情況，需要對(duì)項(xiàng)目支出預(yù)算進(jìn)行調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。調(diào)整程序1.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)：預(yù)算單位需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)當(dāng)在預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)發(fā)生后，及時(shí)向財(cái)政部門提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。申請(qǐng)內(nèi)容應(yīng)包括調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額、調(diào)整前后的預(yù)算情況等，并附相關(guān)證明材料。2.審核與批復(fù)：財(cái)政部門收到預(yù)算單位的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)后，應(yīng)進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括調(diào)整原因的真實(shí)性、必要性，調(diào)整項(xiàng)目和金額的合理性等。經(jīng)審核同意調(diào)整的，財(cái)政部門應(yīng)及時(shí)批復(fù)預(yù)算單位。3.備案與公開：預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)經(jīng)財(cái)政部門批復(fù)后，預(yù)算單位應(yīng)將調(diào)整情況報(bào)上級(jí)主管部門備案，并按照規(guī)定向社會(huì)公開。決算管理決算編制1.各預(yù)算單位應(yīng)按照財(cái)政部門的要求，在年度終了后，及時(shí)編制本單位年度決算草案。決算草案應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映本單位年度預(yù)算執(zhí)行情況。2.決算草案的編制內(nèi)容包括收入決算表、支出決算表、財(cái)政撥款收入支出決算表、資產(chǎn)負(fù)債表等相關(guān)報(bào)表及報(bào)表附注。各預(yù)算單位應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制決算草案，并對(duì)決算數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。決算審核與批復(fù)1.財(cái)政部門負(fù)責(zé)對(duì)各預(yù)算單位報(bào)送的決算草案進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括決算數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性，預(yù)算執(zhí)行情況的合規(guī)性等。對(duì)審核中發(fā)現(xiàn)的問題，財(cái)政部門應(yīng)及時(shí)通知預(yù)算單位進(jìn)行整改。2.財(cái)政部門在完成對(duì)各預(yù)算單位決算草案的審核后，編制全市年度決算草案，報(bào)市政府審定后，提交市人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)審查和批準(zhǔn)。經(jīng)市人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)批準(zhǔn)的決算，財(cái)政部門應(yīng)及時(shí)批復(fù)到各預(yù)算單位。決算分析與公開1.財(cái)政部門和各預(yù)算單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)決算數(shù)據(jù)的分析利用，通過決算分析，總結(jié)預(yù)算執(zhí)行情況和存在的問題，為改進(jìn)預(yù)算管理提供參考依據(jù)。決算分析內(nèi)容包括收支情況分析、資金使用效益分析、預(yù)算執(zhí)行差異分析等。2.除涉及國家秘密的信息外，財(cái)政部門應(yīng)按照規(guī)定向社會(huì)公開本市年度決算情況，接受公眾監(jiān)督。各預(yù)算單位也應(yīng)按照要求公開本單位年度決算信息。監(jiān)督檢查監(jiān)督主體與職責(zé)1.市人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)依法對(duì)本市預(yù)算的編制、執(zhí)行、調(diào)整、決算等情況進(jìn)行監(jiān)督，審查和批準(zhǔn)預(yù)算、決算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，組織對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況和決算的審計(jì)工作。2.財(cái)政部門負(fù)責(zé)對(duì)各預(yù)算單位的預(yù)算管理活動(dòng)進(jìn)行日常監(jiān)督檢查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)督促整改。同時(shí)，應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)財(cái)政資金分配、使用等環(huán)節(jié)的監(jiān)督管理。3.審計(jì)部門依法對(duì)各預(yù)算單位的預(yù)算執(zhí)行情況和決算進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查預(yù)算執(zhí)行的真實(shí)性、合法性和效益性，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題依法進(jìn)行處理，并向社會(huì)公告審計(jì)結(jié)果。監(jiān)督檢查內(nèi)容1.預(yù)算編制的合法性、完整性、準(zhǔn)確性。2.預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性、及時(shí)性、有效性。3.預(yù)算調(diào)整的必要性、合理性、程序合規(guī)性。4.決算編制的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性。5.內(nèi)部控制制度的建立健全及執(zhí)行情況。6.其他與預(yù)算管理相關(guān)的事項(xiàng)。違規(guī)處理1.對(duì)違反本