保稅原料管理辦法一、總則（一）目的為加強公司保稅原料的管理，規(guī)范保稅原料的采購、存儲、使用、核銷等流程，確保保稅原料的安全、完整，提高保稅原料的使用效益，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)所有涉及保稅原料管理的部門和人員，包括但不限于采購部門、倉儲部門、生產(chǎn)部門、財務(wù)部門等。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：嚴格遵守國家關(guān)于保稅業(yè)務(wù)的法律法規(guī)及相關(guān)政策，確保保稅原料管理活動合法合規(guī)。2.安全準確原則：保障保稅原料的存儲安全，防止丟失、損壞等情況發(fā)生；確保各項數(shù)據(jù)記錄準確無誤，為保稅業(yè)務(wù)的順利開展提供可靠依據(jù)。3.高效利用原則：優(yōu)化保稅原料的采購、存儲和使用流程，提高原料的周轉(zhuǎn)效率，降低生產(chǎn)成本，實現(xiàn)資源的有效配置。4.風(fēng)險可控原則：對保稅原料管理過程中的各類風(fēng)險進行識別、評估和控制，確保保稅業(yè)務(wù)的風(fēng)險處于可承受范圍內(nèi)。二、保稅原料定義與范圍（一）保稅原料定義保稅原料是指經(jīng)海關(guān)批準，未辦理納稅手續(xù)進境，在境內(nèi)儲存、加工、裝配后復(fù)運出境的貨物所使用的原料。（二）保稅原料范圍1.從境外直接進口的保稅原料，包括但不限于各類原材料、零部件、元器件等。2.經(jīng)海關(guān)批準，從國內(nèi)非保稅區(qū)轉(zhuǎn)入保稅區(qū)的符合保稅條件的原料。3.其他經(jīng)海關(guān)認定為保稅原料的貨物。三、管理職責(zé)（一）采購部門1.負責(zé)保稅原料的采購計劃制定，根據(jù)生產(chǎn)需求和庫存情況，合理安排采購數(shù)量和時間，確保保稅原料的及時供應(yīng)。2.選擇合格的供應(yīng)商，對供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽、產(chǎn)品質(zhì)量等進行評估和審核，簽訂采購合同，并確保合同條款符合保稅業(yè)務(wù)要求。3.負責(zé)辦理保稅原料的進口報關(guān)手續(xù)，提供準確的報關(guān)資料，配合海關(guān)完成查驗、征稅等工作。（二）倉儲部門1.負責(zé)保稅原料的存儲管理，設(shè)置專門的保稅倉庫或存儲區(qū)域，確保倉庫設(shè)施安全可靠，具備防火、防盜、防潮、防蟲等功能。2.對保稅原料進行分類存放、標(biāo)識清晰，建立詳細的庫存臺賬，記錄原料的出入庫時間、數(shù)量、批次等信息，做到賬實相符。3.定期對保稅原料進行盤點，確保庫存數(shù)量準確，并及時上報庫存差異情況，配合相關(guān)部門進行調(diào)查和處理。4.負責(zé)保稅原料的保管安全，防止原料被盜、損壞、變質(zhì)等情況發(fā)生，如發(fā)生異常情況，應(yīng)及時采取措施并報告上級領(lǐng)導(dǎo)。（三）生產(chǎn)部門1.根據(jù)生產(chǎn)計劃，合理領(lǐng)用保稅原料，填寫領(lǐng)料單，注明原料名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途等信息，并確保領(lǐng)料單的真實性和準確性。2.按照規(guī)定的工藝流程使用保稅原料，提高原料利用率，減少浪費，對生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的邊角料、廢料等進行妥善處理。3.配合倉儲部門做好保稅原料的盤點工作，提供準確的生產(chǎn)消耗數(shù)據(jù)，協(xié)助查找?guī)齑娌町愒?。（四）財?wù)部門1.負責(zé)建立保稅原料的財務(wù)核算體系，對保稅原料的采購成本、存儲成本、生產(chǎn)成本等進行準確核算，確保財務(wù)數(shù)據(jù)真實、完整。2.審核采購合同、領(lǐng)料單等相關(guān)單據(jù)，監(jiān)督保稅原料資金的支付和使用情況，確保資金安全。3.配合海關(guān)、稅務(wù)等部門的檢查工作，提供相關(guān)財務(wù)資料，協(xié)助公司完成保稅原料的核銷工作。（五）海關(guān)事務(wù)管理部門1.熟悉國家海關(guān)法律法規(guī)和保稅業(yè)務(wù)政策，負責(zé)與海關(guān)保持密切溝通，及時了解政策變化，為公司保稅原料管理提供政策指導(dǎo)。2.協(xié)助采購部門辦理保稅原料的進口報關(guān)手續(xù)，確保報關(guān)資料符合海關(guān)要求，配合海關(guān)完成查驗、征稅等工作。3.負責(zé)公司保稅業(yè)務(wù)的備案、變更、核銷等手續(xù)的辦理，確保公司保稅業(yè)務(wù)合法合規(guī)運作。4.對公司保稅原料管理情況進行定期自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，配合海關(guān)開展的各類檢查和稽查工作。四、保稅原料采購管理（一）采購計劃1.生產(chǎn)部門應(yīng)于每月[具體日期]前向采購部門提交次月的生產(chǎn)計劃，采購部門根據(jù)生產(chǎn)計劃和現(xiàn)有庫存情況，制定保稅原料采購計劃。2.采購計劃應(yīng)明確原料名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)計到貨時間等信息，并經(jīng)部門負責(zé)人審核后報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3.如因生產(chǎn)計劃調(diào)整或其他原因需要變更采購計劃，采購部門應(yīng)及時通知相關(guān)部門，并重新履行審批手續(xù)。（二）供應(yīng)商選擇與管理1.采購部門應(yīng)建立合格供應(yīng)商名錄，對供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽、生產(chǎn)能力、產(chǎn)品質(zhì)量等進行評估和審核。2.優(yōu)先選擇具有良好信譽、產(chǎn)品質(zhì)量可靠、價格合理的供應(yīng)商，并與供應(yīng)商簽訂采購合同。采購合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括原料規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨期、質(zhì)量標(biāo)準、付款方式等條款。3.定期對供應(yīng)商進行評估和考核，如發(fā)現(xiàn)供應(yīng)商存在產(chǎn)品質(zhì)量問題、交貨延遲等情況，應(yīng)及時采取措施，如暫停采購、要求供應(yīng)商整改等，直至取消其合格供應(yīng)商資格。（三）進口報關(guān)1.采購部門應(yīng)在保稅原料到貨前[規(guī)定天數(shù)]天，準備好完整的報關(guān)資料，包括合同、發(fā)票、裝箱單、提單等，并確保資料的真實性和準確性。2.將報關(guān)資料提交給海關(guān)事務(wù)管理部門，由其辦理進口報關(guān)手續(xù)。海關(guān)事務(wù)管理部門應(yīng)及時跟蹤報關(guān)進度，確保報關(guān)工作順利完成。3.如遇海關(guān)查驗等情況，采購部門應(yīng)配合海關(guān)提供必要的協(xié)助，如安排人員到場、提供貨物詳細信息等，確保查驗工作順利進行。五、保稅原料存儲管理（一）倉庫設(shè)置與布局1.倉儲部門應(yīng)設(shè)置專門的保稅倉庫或存儲區(qū)域，倉庫應(yīng)具備良好的通風(fēng)、防潮、防火、防盜等條件，并配備必要的消防設(shè)備、安全監(jiān)控設(shè)備等。2.根據(jù)保稅原料的性質(zhì)、用途、存儲條件等因素，對倉庫進行合理布局，劃分不同的存儲區(qū)域，如原材料區(qū)、半成品區(qū)、成品區(qū)等，并設(shè)置明顯的標(biāo)識牌。3.對保稅倉庫的設(shè)施設(shè)備進行定期檢查和維護，確保其正常運行，如發(fā)現(xiàn)設(shè)施設(shè)備存在故障或安全隱患，應(yīng)及時維修或更換。（二）入庫管理1.保稅原料到貨后，倉儲部門應(yīng)及時組織驗收，核對原料的名稱、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量等是否與采購合同和發(fā)票一致。2.驗收合格的保稅原料應(yīng)及時辦理入庫手續(xù)，填寫入庫單，注明原料名稱、規(guī)格、數(shù)量、批次、供應(yīng)商等信息，并由驗收人員、倉儲管理人員簽字確認。3.將入庫的保稅原料按照規(guī)定的存儲區(qū)域和方式進行存放，并在庫存臺賬上記錄入庫時間、位置等信息，做到賬實相符。（三）庫存管理1.倉儲部門應(yīng)建立詳細的保稅原料庫存臺賬，實時記錄原料的出入庫情況，包括時間、數(shù)量、批次、用途等信息。2.定期對保稅原料進行盤點，盤點周期為[具體周期，如每月、每季度等]，確保庫存數(shù)量準確。盤點結(jié)束后，應(yīng)編制盤點報告，如發(fā)現(xiàn)庫存差異，應(yīng)及時查明原因，并上報相關(guān)部門進行處理。3.對庫存的保稅原料進行定期檢查，查看原料的存儲狀態(tài)是否良好，有無變質(zhì)、損壞等情況。如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時采取措施，如隔離存放、報廢處理等，并記錄相關(guān)情況。（四）出庫管理1.生產(chǎn)部門因生產(chǎn)需要領(lǐng)用保稅原料時，應(yīng)填寫領(lǐng)料單，注明原料名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途等信息，并經(jīng)部門負責(zé)人審批后提交給倉儲部門。2.倉儲部門根據(jù)領(lǐng)料單進行審核，確認無誤后辦理出庫手續(xù)，填寫出庫單，注明原料名稱、規(guī)格、數(shù)量、批次、領(lǐng)料部門等信息，并由倉儲管理人員、領(lǐng)料人員簽字確認。3.將出庫的保稅原料按照領(lǐng)料單的要求發(fā)放給領(lǐng)料部門，并在庫存臺賬上記錄出庫時間、數(shù)量等信息，確保賬實相符。六、保稅原料使用管理（一）領(lǐng)用規(guī)定1.生產(chǎn)部門應(yīng)嚴格按照生產(chǎn)計劃和實際需求領(lǐng)用保稅原料，不得超計劃領(lǐng)用或挪作他用。2.領(lǐng)料人員應(yīng)憑經(jīng)審批的領(lǐng)料單到倉儲部門領(lǐng)取保稅原料，領(lǐng)料時應(yīng)核對原料的名稱、規(guī)格、數(shù)量等信息，確保與領(lǐng)料單一致。3.如因特殊原因需要臨時增加領(lǐng)料數(shù)量，生產(chǎn)部門應(yīng)提前辦理審批手續(xù)，并通知采購部門和倉儲部門。（二）使用流程1.生產(chǎn)部門應(yīng)按照規(guī)定的工藝流程使用保稅原料，確保原料的合理利用，提高產(chǎn)品質(zhì)量和生產(chǎn)效率。2.在使用過程中，如發(fā)現(xiàn)原料存在質(zhì)量問題或其他異常情況，應(yīng)及時停止使用，并報告相關(guān)部門進行處理。3.對生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的邊角料、廢料等，生產(chǎn)部門應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進行妥善處理，如回收利用、報廢處理等，并做好記錄。（三）監(jiān)督檢查1.生產(chǎn)部門應(yīng)定期對保稅原料的使用情況進行自查，確保原料的使用符合規(guī)定要求，并及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.倉儲部門應(yīng)定期對保稅原料的出庫情況進行核對，檢查領(lǐng)料單的真實性和準確性，如發(fā)現(xiàn)異常情況，應(yīng)及時報告相關(guān)部門進行調(diào)查處理。3.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對保稅原料的采購、存儲、使用等環(huán)節(jié)進行審計監(jiān)督，確保公司保稅原料管理活動合法合規(guī)、規(guī)范有序。七、保稅原料核銷管理（一）核銷期限1.公司應(yīng)在保稅原料進口之日起[規(guī)定期限]內(nèi)，完成保稅原料的加工復(fù)出口或內(nèi)銷補稅等核銷手續(xù)。2.如因特殊原因需要延長核銷期限，公司應(yīng)提前向海關(guān)提出申請，并說明理由，經(jīng)海關(guān)批準后方可延長。（二）核銷資料準備1.在核銷前，公司各相關(guān)部門應(yīng)按照海關(guān)要求，準備好完整的核銷資料，包括采購合同、發(fā)票、裝箱單、提單、報關(guān)單、入庫單、領(lǐng)料單、生產(chǎn)記錄、銷售發(fā)票、出口報關(guān)單等。2.海關(guān)事務(wù)管理部門應(yīng)對核銷資料進行審核，確保資料的真實性、完整性和準確性。如發(fā)現(xiàn)資料存在問題，應(yīng)及時通知相關(guān)部門進行補充或更正。（三）核銷流程1.海關(guān)事務(wù)管理部門負責(zé)向海關(guān)提交核銷申請，并配合海關(guān)完成核銷工作。2.海關(guān)對公司提交的核銷資料進行審核，并可能進行實地核查。公司應(yīng)積極配合海關(guān)的核查工作，提供必要的協(xié)助和資料。3.經(jīng)海關(guān)審核通過后，完成保稅原料的核銷手續(xù)。如海關(guān)發(fā)現(xiàn)公司存在違規(guī)行為，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)進行處理。八、風(fēng)險管理（一）風(fēng)險識別1.公司應(yīng)建立保稅原料管理風(fēng)險識別機制，定期對采購、存儲、使用、核銷等環(huán)節(jié)進行風(fēng)險排查，識別可能存在的風(fēng)險因素。2.風(fēng)險因素包括但不限于政策法規(guī)風(fēng)險、市場價格風(fēng)險、供應(yīng)商違約風(fēng)險、庫存管理風(fēng)險、海關(guān)監(jiān)管風(fēng)險等。（二）風(fēng)險評估1.對識別出的風(fēng)險因素進行評估，分析其發(fā)生的可能性和影響程度。2.根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，將風(fēng)險分為高、中、低三個等級，為風(fēng)險應(yīng)對提供依據(jù)。（三）風(fēng)險應(yīng)對1.針對不同等級的風(fēng)險，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。對于高風(fēng)險因素，應(yīng)采取重點監(jiān)控、制定應(yīng)急預(yù)案等措施；對于中等風(fēng)險因素，應(yīng)加強管理、定期檢查等措施；對于低風(fēng)險因素，應(yīng)進行日常關(guān)注和適當(dāng)控制。2.加強與海關(guān)、稅務(wù)等相關(guān)部門的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解政策法規(guī)變化，確保公司保稅原料管理活動符合法律法規(guī)要求，降低政策法規(guī)風(fēng)險。3.建立供應(yīng)商信用評估體系，加強對供應(yīng)商的管理和監(jiān)督，降低供應(yīng)商違約風(fēng)險。4.優(yōu)化庫存管理，合理控制庫存水平，避免庫存積壓或缺貨，降低庫存管理風(fēng)險。5.定期對公司員工進行保稅業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高員工的風(fēng)