保全資產(chǎn)管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司保全資產(chǎn)的管理，規(guī)范保全資產(chǎn)的操作流程，確保保全資產(chǎn)的安全、完整和有效使用，提高資產(chǎn)運營效益，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)所有涉及保全資產(chǎn)的部門和人員，包括但不限于資產(chǎn)采購部門、資產(chǎn)管理部門、使用部門、財務(wù)部門等。（三）定義1.保全資產(chǎn)：指公司為實現(xiàn)特定經(jīng)濟(jì)目的而持有的，具有一定價值和使用期限，需要進(jìn)行特殊管理和保護(hù)的各類資產(chǎn)，包括但不限于固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、存貨等。2.保全措施：為確保保全資產(chǎn)的安全、完整和有效使用而采取的一系列管理手段和方法，如資產(chǎn)清查、評估、維護(hù)、保險、處置等。（四）管理原則1.合法性原則：保全資產(chǎn)管理活動必須符合國家法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求。2.安全性原則：確保保全資產(chǎn)的安全，防止資產(chǎn)損失、損壞和被盜。3.效益性原則：在保證資產(chǎn)安全的前提下，提高資產(chǎn)的使用效益，實現(xiàn)資產(chǎn)的保值增值。4.全面性原則：涵蓋保全資產(chǎn)的全過程管理，包括資產(chǎn)的購置、驗收、使用、維護(hù)、清查、評估、處置等環(huán)節(jié)。5.責(zé)任明確原則：明確各部門和人員在保全資產(chǎn)管理中的職責(zé)，做到責(zé)任到人。二、保全資產(chǎn)的分類與登記（一）資產(chǎn)分類1.固定資產(chǎn)：使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，如房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運輸工具等。2.無形資產(chǎn)：企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，如專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。3.存貨：企業(yè)在日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等，如原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、庫存商品等。（二）資產(chǎn)登記1.建立資產(chǎn)臺賬：資產(chǎn)管理部門應(yīng)建立健全保全資產(chǎn)臺賬，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、購置日期、購置價格、使用部門、存放地點等信息。2.資產(chǎn)編號：為每一項保全資產(chǎn)賦予唯一的編號，以便于管理和查詢。編號應(yīng)遵循一定的規(guī)則，確保編號的系統(tǒng)性和邏輯性。3.登記入賬：資產(chǎn)采購部門在資產(chǎn)購置完成后，應(yīng)及時將資產(chǎn)信息傳遞給資產(chǎn)管理部門，資產(chǎn)管理部門據(jù)此進(jìn)行資產(chǎn)登記入賬，并更新資產(chǎn)臺賬。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)臺賬和相關(guān)憑證進(jìn)行賬務(wù)處理，確保資產(chǎn)賬面價值與實際情況相符。三、保全資產(chǎn)的購置與驗收（一）購置計劃1.需求申請：各使用部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，提出保全資產(chǎn)的購置需求，填寫《資產(chǎn)購置申請表》，詳細(xì)說明資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、購置理由、預(yù)計使用年限等信息。2.審核與審批：《資產(chǎn)購置申請表》經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，提交資產(chǎn)管理部門。資產(chǎn)管理部門對購置需求進(jìn)行合理性審查，并結(jié)合公司資產(chǎn)狀況和預(yù)算情況，提出審核意見。審核通過后，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3.預(yù)算編制：財務(wù)部門根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)審批的購置需求，編制資產(chǎn)購置預(yù)算，納入公司年度預(yù)算管理。（二）采購實施1.采購方式：根據(jù)資產(chǎn)的性質(zhì)、金額大小等因素，選擇合適的采購方式，如招標(biāo)采購、詢價采購、單一來源采購等。采購活動應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，確保采購過程的合法性和透明度。2.采購合同：采購部門與供應(yīng)商簽訂采購合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括資產(chǎn)的規(guī)格型號、數(shù)量、價格、交貨時間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、售后服務(wù)等條款。采購合同應(yīng)報公司法律部門審核，確保合同的合法性和有效性。（三）驗收管理1.驗收準(zhǔn)備：資產(chǎn)到貨前，資產(chǎn)管理部門應(yīng)組織使用部門等相關(guān)人員，制定驗收方案，明確驗收標(biāo)準(zhǔn)和驗收流程。2.實物驗收：資產(chǎn)到貨后，由資產(chǎn)管理部門牽頭，會同使用部門、采購部門等相關(guān)人員，按照驗收方案進(jìn)行實物驗收。驗收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號、外觀質(zhì)量、技術(shù)性能等，確保資產(chǎn)與采購合同一致。3.資料驗收：同時，對資產(chǎn)的相關(guān)資料進(jìn)行驗收，如產(chǎn)品合格證、質(zhì)量檢驗報告、使用說明書、保修卡等，確保資料齊全、真實有效。4.驗收報告：驗收合格后，驗收人員應(yīng)填寫《資產(chǎn)驗收報告》，詳細(xì)記錄驗收情況，并簽字確認(rèn)。驗收報告作為資產(chǎn)入賬的依據(jù)之一。四、保全資產(chǎn)的使用與維護(hù)（一）使用管理1.使用部門職責(zé)：使用部門負(fù)責(zé)本部門保全資產(chǎn)的日常使用和管理，制定資產(chǎn)使用操作規(guī)程，確保資產(chǎn)的正確使用。指定專人負(fù)責(zé)資產(chǎn)的保管和維護(hù)，定期對資產(chǎn)進(jìn)行檢查和盤點，及時發(fā)現(xiàn)和報告資產(chǎn)使用過程中出現(xiàn)的問題。2.資產(chǎn)領(lǐng)用：使用人員因工作需要領(lǐng)用資產(chǎn)時，應(yīng)填寫《資產(chǎn)領(lǐng)用申請表》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，到資產(chǎn)管理部門辦理領(lǐng)用手續(xù)。資產(chǎn)管理部門應(yīng)在資產(chǎn)臺賬上記錄資產(chǎn)的領(lǐng)用情況，包括領(lǐng)用時間、領(lǐng)用人、預(yù)計歸還時間等。3.資產(chǎn)歸還：使用完畢后，使用人員應(yīng)及時將資產(chǎn)歸還資產(chǎn)管理部門，并辦理歸還手續(xù)。資產(chǎn)管理部門應(yīng)對歸還的資產(chǎn)進(jìn)行檢查，如發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)有損壞或丟失，應(yīng)查明原因，追究相關(guān)人員的責(zé)任。（二）維護(hù)管理1.維護(hù)計劃：資產(chǎn)管理部門應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)的使用情況和特點，制定保全資產(chǎn)的維護(hù)計劃，明確維護(hù)內(nèi)容、維護(hù)周期、維護(hù)責(zé)任人等。維護(hù)計劃應(yīng)報公司領(lǐng)導(dǎo)審批后實施。2.日常維護(hù)：使用部門負(fù)責(zé)資產(chǎn)的日常維護(hù)工作，按照維護(hù)計劃對資產(chǎn)進(jìn)行定期保養(yǎng)、清潔、潤滑、緊固等工作，確保資產(chǎn)的正常運行。3.專業(yè)維護(hù)：對于一些專業(yè)性較強(qiáng)的資產(chǎn)，如大型設(shè)備、精密儀器等，資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期聯(lián)系專業(yè)維修機(jī)構(gòu)進(jìn)行維護(hù)和保養(yǎng)，確保資產(chǎn)的性能和精度。4.維護(hù)記錄：維護(hù)人員應(yīng)詳細(xì)記錄資產(chǎn)的維護(hù)情況，包括維護(hù)時間、維護(hù)內(nèi)容、更換的零部件等信息。維護(hù)記錄應(yīng)作為資產(chǎn)檔案的重要組成部分，便于日后查詢和參考。五、保全資產(chǎn)的清查與盤點（一）清查盤點計劃1.制定計劃：資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期制定保全資產(chǎn)清查盤點計劃，明確清查盤點的范圍、時間、人員、方法等。清查盤點計劃應(yīng)報公司領(lǐng)導(dǎo)審批后實施。2.清查盤點周期：公司應(yīng)每年至少組織一次全面的保全資產(chǎn)清查盤點工作，對于價值較高、使用頻繁的資產(chǎn)，可適當(dāng)增加清查盤點次數(shù)。（二）清查盤點實施1.成立清查小組：由資產(chǎn)管理部門牽頭，會同財務(wù)部門、使用部門等相關(guān)人員組成清查小組，負(fù)責(zé)具體的清查盤點工作。2.實地盤點：清查小組按照清查盤點計劃，對保全資產(chǎn)進(jìn)行實地盤點，核對資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號、存放地點等信息，確保賬實相符。3.賬賬核對：同時，對資產(chǎn)臺賬與財務(wù)賬進(jìn)行核對，檢查資產(chǎn)的賬面價值與實際情況是否一致。4.問題記錄與處理：在清查盤點過程中，如發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)存在盤盈、盤虧、毀損等情況，清查人員應(yīng)詳細(xì)記錄，并查明原因，提出處理意見。（三）清查盤點報告1.編制報告：清查工作結(jié)束后，清查小組應(yīng)編制《資產(chǎn)清查盤點報告》，詳細(xì)說明清查盤點的基本情況、發(fā)現(xiàn)的問題及處理意見等。2.審核與審批：《資產(chǎn)清查盤點報告》經(jīng)清查小組組長審核后，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批意見，組織相關(guān)部門對清查盤點中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行整改，確保資產(chǎn)的賬實相符和安全完整。六、保全資產(chǎn)的評估與減值測試（一）評估目的1.資產(chǎn)購置：在資產(chǎn)購置時，通過評估確定資產(chǎn)的合理價值，為采購決策提供依據(jù)。2.資產(chǎn)處置：在資產(chǎn)處置前，對資產(chǎn)進(jìn)行評估，確定資產(chǎn)的處置價格，確保資產(chǎn)處置的公平、公正、合理。3.財務(wù)報告：按照會計準(zhǔn)則的要求，定期對保全資產(chǎn)進(jìn)行評估和減值測試，準(zhǔn)確反映資產(chǎn)的價值和財務(wù)狀況。（二）評估機(jī)構(gòu)選擇1.資質(zhì)要求：選擇具有相應(yīng)資質(zhì)的評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評估，評估機(jī)構(gòu)應(yīng)具備獨立、客觀、公正的執(zhí)業(yè)資格，其評估人員應(yīng)具備專業(yè)的評估知識和經(jīng)驗。2.評估機(jī)構(gòu)選定：資產(chǎn)管理部門應(yīng)通過公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)等方式，選擇若干家符合資質(zhì)要求的評估機(jī)構(gòu)，并組織相關(guān)部門對評估機(jī)構(gòu)的信譽(yù)、業(yè)績、收費標(biāo)準(zhǔn)等進(jìn)行綜合比較，選定最終的評估機(jī)構(gòu)。（三）評估實施1.評估資料提供：資產(chǎn)管理部門應(yīng)向評估機(jī)構(gòu)提供資產(chǎn)的相關(guān)資料，包括資產(chǎn)臺賬、購置合同、使用情況記錄、財務(wù)報表等，以便評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評估。2.現(xiàn)場勘查：評估機(jī)構(gòu)應(yīng)組織評估人員對保全資產(chǎn)進(jìn)行現(xiàn)場勘查，了解資產(chǎn)的實際狀況，收集相關(guān)資料，為評估提供依據(jù)。3.評估方法選擇：評估機(jī)構(gòu)根據(jù)資產(chǎn)的特點和評估目的，選擇合適的評估方法，如市場法、收益法、成本法等，對資產(chǎn)進(jìn)行評估。4.評估報告出具：評估工作結(jié)束后，評估機(jī)構(gòu)應(yīng)出具評估報告，詳細(xì)說明評估的依據(jù)、方法、過程和結(jié)果等。評估報告應(yīng)報公司領(lǐng)導(dǎo)審核，作為公司決策的重要參考依據(jù)。（四）減值測試1.測試頻率：公司應(yīng)定期對保全資產(chǎn)進(jìn)行減值測試，至少每年一次。對于存在減值跡象的資產(chǎn)，應(yīng)及時進(jìn)行減值測試。2.測試方法：減值測試應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)的特點和實際情況，采用合理的方法進(jìn)行，如比較資產(chǎn)的賬面價值與可收回金額、預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值等。3.減值準(zhǔn)備計提：如經(jīng)測試發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)存在減值，公司應(yīng)按照會計準(zhǔn)則的要求，計提減值準(zhǔn)備，并調(diào)整資產(chǎn)賬面價值。減值準(zhǔn)備計提情況應(yīng)在財務(wù)報表中予以披露。七、保全資產(chǎn)的保險與理賠（一）保險管理1.保險政策制定：公司應(yīng)制定保全資產(chǎn)保險政策，明確保險范圍、保險金額、保險期限、保險費率等內(nèi)容。保險政策應(yīng)報公司領(lǐng)導(dǎo)審批后實施。2.保險機(jī)構(gòu)選擇：選擇具有良好信譽(yù)和服務(wù)質(zhì)量的保險機(jī)構(gòu)為保全資產(chǎn)投保。資產(chǎn)管理部門應(yīng)通過招標(biāo)、詢價等方式，選擇若干家保險機(jī)構(gòu)，并組織相關(guān)部門對保險機(jī)構(gòu)的報價、條款、理賠服務(wù)等進(jìn)行綜合比較，選定最終的保險機(jī)構(gòu)。3.保險合同簽訂：與選定的保險機(jī)構(gòu)簽訂保險合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括保險責(zé)任、免責(zé)條款、理賠程序等內(nèi)容。保險合同應(yīng)報公司法律部門審核，確保合同的合法性和有效性。（二）理賠管理1.事故報告：資產(chǎn)發(fā)生保險事故后，使用部門或保管人員應(yīng)及時向資產(chǎn)管理部門報告，并提供相關(guān)資料，如事故發(fā)生時間、地點、原因、損失情況等。2.理賠申請：資產(chǎn)管理部門接到事故報告后，應(yīng)及時通知保險機(jī)構(gòu)，并協(xié)助保險機(jī)構(gòu)進(jìn)行現(xiàn)場勘查和調(diào)查。根據(jù)保險機(jī)構(gòu)的要求，準(zhǔn)備理賠申請資料，向保險機(jī)構(gòu)提出理賠申請。3.理賠跟蹤：在理賠過程中，資產(chǎn)管理部門應(yīng)密切跟蹤理賠進(jìn)展情況，及時與保險機(jī)構(gòu)溝通協(xié)調(diào)，確保理賠工作順利進(jìn)行。4.理賠款項管理：保險機(jī)構(gòu)賠付的款項應(yīng)及時入賬，專項用于資產(chǎn)的修復(fù)或重置等。資產(chǎn)管理部門應(yīng)建立理賠款項使用臺賬，詳細(xì)記錄理賠款項的使用情況。八、保全資產(chǎn)的處置（一）處置原則1.合規(guī)性原則：保全資產(chǎn)的處置必須符合國家法律法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定的要求。2.效益性原則：在確保資產(chǎn)安全的前提下，通過合理處置資產(chǎn)，實現(xiàn)資產(chǎn)的最大價值，提高資產(chǎn)運營效益。3.公開、公平、公正原則：資產(chǎn)處置過程應(yīng)公開透明，遵循公平、公正的原則，確保處置結(jié)果的合理性和公正性。（二）處置方式1.報廢：對于已達(dá)到使用年限、無法正常使用或維修成本過高的資產(chǎn)，經(jīng)技術(shù)鑒定和公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，進(jìn)行報廢處理。報廢資產(chǎn)應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行清理和處置，確保資產(chǎn)的安全和環(huán)保。2.出售：對于閑置或不再使用的資產(chǎn)，在確保資產(chǎn)質(zhì)量和價值的前提下，可通過公開拍賣、招標(biāo)、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式進(jìn)行出售。出售資產(chǎn)應(yīng)按照公司規(guī)定的程序進(jìn)行審批和操作，確保出售價格合理、交易過程合法。3.捐贈：對于符合公司捐贈政策的資產(chǎn)，可通過捐贈的方式進(jìn)行處置，用于社會公益事業(yè)等。捐贈資產(chǎn)應(yīng)按照公司規(guī)定的程序進(jìn)行審批和備案，確保捐贈行為的合法性和規(guī)范性。（三）處置程序1.提出申請：使用部門或資產(chǎn)管理部門根據(jù)資產(chǎn)的實際情況，提出資產(chǎn)處置申請，填寫《資產(chǎn)處置申請表》，詳細(xì)說明資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、購置日期、處置原因、處置方式等信息。2.審核與審批：《資產(chǎn)處置申請表》經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，提交資產(chǎn)管理部門。資產(chǎn)管理部門對處置申請進(jìn)行合理性審查，并結(jié)合資產(chǎn)評估情況，提出審核意見。審核通過后，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3.處置實施：根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)審批意見，資產(chǎn)管理部門組織相關(guān)部門實施資產(chǎn)處置工作。對于報廢資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行清理和核銷；對于出售資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的交易方式進(jìn)行交易；對于捐贈資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。4.處置記錄：資產(chǎn)管理部門應(yīng)詳細(xì)記錄資產(chǎn)處置的全過程，包括處置申請、審核審批、處置實施、處置收入等信息，并將相關(guān)資料歸檔保存。九、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督機(jī)制1.內(nèi)部審計監(jiān)督：公司內(nèi)部審計部門定期對保全資產(chǎn)管理情況進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況、資產(chǎn)的安全完整情況、資產(chǎn)運營效益情況等，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。2.財務(wù)監(jiān)督：財務(wù)部門加強(qiáng)對保全資產(chǎn)財務(wù)核算的監(jiān)督，確保資產(chǎn)賬面價值與實際情況相符，資產(chǎn)處置收入及時入賬，資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計提準(zhǔn)確合理。3.日常監(jiān)督：資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)對保全資產(chǎn)的日常管理進(jìn)行監(jiān)督，定期檢查資產(chǎn)的使用、維護(hù)、清查盤點等情況，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。（二）考核制度1.考核指標(biāo)設(shè)定：建立健全保全資產(chǎn)考核制度，設(shè)定合理的考核指標(biāo)，如資產(chǎn)完好率、資產(chǎn)利用率、資產(chǎn)處置收入等，對各部門和人員在保全資產(chǎn)管理工作中的