《現(xiàn)金管理辦法》一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司現(xiàn)金管理，規(guī)范現(xiàn)金收付行為，保障現(xiàn)金安全，提高資金使用效率，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及財務(wù)制度，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的現(xiàn)金收支管理活動。（三）基本原則1.嚴(yán)格遵守國家現(xiàn)金管理法規(guī)，確?，F(xiàn)金收支合法合規(guī)。2.實(shí)行錢賬分管，相互牽制，確?，F(xiàn)金安全。3.提高資金使用效率，合理安排現(xiàn)金收支，減少資金閑置。二、現(xiàn)金收支范圍（一）現(xiàn)金收入范圍1.銷售商品、提供勞務(wù)等取得的現(xiàn)金收入，包括收取的現(xiàn)金貨款、預(yù)收賬款等。2.收回的備用金、暫借款等。3.取得的租金收入、利息收入、股利收入等其他現(xiàn)金收入。4.從銀行提取的現(xiàn)金。（二）現(xiàn)金支出范圍1.支付給職工的工資、獎金、津貼、補(bǔ)貼等。2.支付給個人的勞務(wù)報酬，如稿費(fèi)、講課費(fèi)、咨詢費(fèi)等。3.支付的各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。4.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款。5.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。6.結(jié)算起點(diǎn)（1000元）以下的零星支出。7.中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。三、現(xiàn)金收付流程（一）現(xiàn)金收入流程1.業(yè)務(wù)部門開具發(fā)票或收款收據(jù)，將款項(xiàng)交至財務(wù)部門。2.財務(wù)人員核對發(fā)票或收款收據(jù)與業(yè)務(wù)內(nèi)容是否相符，金額是否正確。3.財務(wù)人員收取現(xiàn)金，當(dāng)面清點(diǎn)現(xiàn)金數(shù)量，驗(yàn)明真?zhèn)巍?.在發(fā)票或收款收據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”章，并開具收款憑證。5.將現(xiàn)金存入銀行，同時在收款憑證上注明銀行存款日期和金額。6.定期編制現(xiàn)金收入日報表，報送財務(wù)主管審核。（二）現(xiàn)金支出流程1.業(yè)務(wù)部門填寫費(fèi)用報銷單或借款單，注明支出事由、金額、支付方式等，并附上相關(guān)發(fā)票或收據(jù)。2.部門負(fù)責(zé)人審核費(fèi)用報銷單或借款單，簽字確認(rèn)。3.財務(wù)人員審核費(fèi)用報銷單或借款單，重點(diǎn)審核支出是否符合規(guī)定、發(fā)票是否真實(shí)有效、金額計算是否正確等。4.財務(wù)主管審批費(fèi)用報銷單或借款單，簽字確認(rèn)。5.總經(jīng)理審批費(fèi)用報銷單或借款單（根據(jù)公司規(guī)定，超過一定金額需總經(jīng)理審批），簽字確認(rèn)。6.財務(wù)人員根據(jù)審批后的費(fèi)用報銷單或借款單支付現(xiàn)金，當(dāng)面清點(diǎn)現(xiàn)金數(shù)量，交予收款人，并要求收款人在收款憑證上簽字確認(rèn)。7.定期編制現(xiàn)金支出日報表，報送財務(wù)主管審核。四、現(xiàn)金庫存管理（一）庫存限額1.公司根據(jù)日?，F(xiàn)金支出需要，核定現(xiàn)金庫存限額。庫存限額一般按照35天的日常零星開支所需現(xiàn)金確定。2.庫存限額經(jīng)公司財務(wù)主管審核，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。（二）現(xiàn)金保管1.公司設(shè)置專門的現(xiàn)金保險柜，用于存放現(xiàn)金?，F(xiàn)金保險柜應(yīng)放置在安全、隱蔽的地方，并安裝必要的防盜、報警裝置。2.現(xiàn)金應(yīng)由出納人員專人保管，出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。3.現(xiàn)金保險柜鑰匙和密碼應(yīng)分別由不同人員保管，不得將鑰匙和密碼交予同一人。4.每日營業(yè)終了，出納人員應(yīng)將現(xiàn)金存入保險柜，并核對現(xiàn)金日記賬余額與實(shí)際庫存現(xiàn)金是否相符。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時查明原因，并報告財務(wù)主管。（三）現(xiàn)金盤點(diǎn)1.財務(wù)部門應(yīng)定期對現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)工作應(yīng)由財務(wù)主管或其他指定人員負(fù)責(zé)監(jiān)盤。2.現(xiàn)金盤點(diǎn)應(yīng)采用實(shí)地盤點(diǎn)法，即對庫存現(xiàn)金進(jìn)行逐一清點(diǎn)。盤點(diǎn)時間一般為每月末或每季度末。3.盤點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，記錄盤點(diǎn)日期、實(shí)際庫存現(xiàn)金金額、現(xiàn)金日記賬余額、賬實(shí)差異及原因等內(nèi)容?，F(xiàn)金盤點(diǎn)表應(yīng)由盤點(diǎn)人員、監(jiān)盤人員簽字確認(rèn)。4.如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時查明原因，并根據(jù)不同情況進(jìn)行處理。屬于記賬錯誤的，應(yīng)及時更正；屬于現(xiàn)金短缺或溢余的，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行處理。五、現(xiàn)金收支審批（一）審批原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國家法律法規(guī)和公司財務(wù)制度，確?，F(xiàn)金收支合法合規(guī)。2.實(shí)行分級審批制度，明確各級審批人員的審批權(quán)限和責(zé)任。3.審批應(yīng)遵循“誰審批、誰負(fù)責(zé)”的原則，確保審批結(jié)果真實(shí)、準(zhǔn)確、合理。（二）審批流程1.業(yè)務(wù)部門填寫費(fèi)用報銷單或借款單，注明支出事由、金額、支付方式等，并附上相關(guān)發(fā)票或收據(jù)。2.部門負(fù)責(zé)人審核費(fèi)用報銷單或借款單，重點(diǎn)審核支出是否符合部門預(yù)算、業(yè)務(wù)實(shí)際需要等，簽字確認(rèn)。3.財務(wù)人員審核費(fèi)用報銷單或借款單，重點(diǎn)審核支出是否符合規(guī)定、發(fā)票是否真實(shí)有效、金額計算是否正確等，簽字確認(rèn)。4.財務(wù)主管審批費(fèi)用報銷單或借款單，重點(diǎn)審核財務(wù)合規(guī)性、資金安排合理性等，簽字確認(rèn)。5.總經(jīng)理審批費(fèi)用報銷單或借款單（根據(jù)公司規(guī)定，超過一定金額需總經(jīng)理審批），簽字確認(rèn)。（三）審批權(quán)限1.部門負(fù)責(zé)人審批權(quán)限為：單筆支出金額在[X]元以下的費(fèi)用報銷和借款。2.財務(wù)主管審批權(quán)限為：單筆支出金額在[X]元至[X]元之間的費(fèi)用報銷和借款。3.總經(jīng)理審批權(quán)限為：單筆支出金額在[X]元以上的費(fèi)用報銷和借款。六、現(xiàn)金內(nèi)部控制（一）崗位分離1.現(xiàn)金收付崗位與會計核算崗位應(yīng)相互分離，出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。2.現(xiàn)金保管崗位與現(xiàn)金收付崗位應(yīng)相互分離，現(xiàn)金保管人員不得負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。（二）授權(quán)批準(zhǔn)1.建立健全現(xiàn)金收支授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確各級審批人員的審批權(quán)限和責(zé)任。2.所有現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)必須經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)，未經(jīng)授權(quán)不得辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。（三）憑證審核1.財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核現(xiàn)金收支憑證，確保憑證內(nèi)容真實(shí)、完整、合法。2.審核內(nèi)容包括：憑證日期、摘要、金額、附件、審批手續(xù)等是否齊全，是否符合規(guī)定。（四）監(jiān)督檢查1.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對現(xiàn)金管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，確?，F(xiàn)金管理辦法的執(zhí)行。2.監(jiān)督檢查內(nèi)容包括：現(xiàn)金收支范圍是否符合規(guī)定、現(xiàn)金收付流程是否規(guī)范、現(xiàn)金庫存管理是否安全、現(xiàn)金收支審批是否嚴(yán)格等。3.對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。七、現(xiàn)金核算與報告（一）核算要求1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務(wù)制度，設(shè)置現(xiàn)金日記賬，對現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)進(jìn)行及時、準(zhǔn)確、完整的記錄。2.現(xiàn)金日記賬應(yīng)采用訂本式賬簿，由出納人員根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收付憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆登記。3.每日終了，應(yīng)計算當(dāng)日現(xiàn)金收入、支出合計數(shù)及結(jié)余數(shù)，并將結(jié)余數(shù)與實(shí)際庫存現(xiàn)金進(jìn)行核對，做到賬實(shí)相符。（二）報告編制1.財務(wù)部門應(yīng)定期編制現(xiàn)金流量表，反映公司一定時期內(nèi)現(xiàn)金的流入、流出情況。2.現(xiàn)金流量表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，確保數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.財務(wù)部門應(yīng)定期向公司管理層報送現(xiàn)金流量表及相關(guān)分析報告，為管理層決策提供依據(jù)。八、罰則（一）對違反本辦法規(guī)定的行為，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。1.對違反現(xiàn)金收支范圍規(guī)定的，責(zé)令限期改正，并處以[X]元以上[X]元以下的罰款。2.對違反現(xiàn)金收付流程規(guī)定的，責(zé)令限期改正，并處以[X]元以上[X]元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，給予警告直至辭退處理。3.對違反現(xiàn)金庫存管理規(guī)定的，責(zé)令限期改正，并處以[X]元以上[X]元以下的罰款；造成現(xiàn)金損失的，由責(zé)任人承擔(dān)全部賠