發(fā)票領(lǐng)取管理辦法一、總則（一）目的為加強公司發(fā)票領(lǐng)取的管理，規(guī)范發(fā)票領(lǐng)取流程，確保發(fā)票的安全、準確使用，根據(jù)國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)財務制度，結(jié)合本公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部涉及發(fā)票領(lǐng)取業(yè)務的所有部門及人員。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則：嚴格遵守國家稅收法律法規(guī)及財務制度，確保發(fā)票領(lǐng)取與使用合法合規(guī)。2.準確安全原則：保證發(fā)票信息準確無誤，防止發(fā)票丟失、被盜、損毀等情況發(fā)生，確保發(fā)票安全。3.高效便捷原則：在遵循相關(guān)規(guī)定的前提下，優(yōu)化發(fā)票領(lǐng)取流程，提高工作效率，為業(yè)務開展提供便利。二、發(fā)票種類及適用范圍（一）增值稅專用發(fā)票適用于公司與一般納稅人之間發(fā)生的銷售貨物、提供應稅勞務或應稅服務等業(yè)務，購買方為一般納稅人且索取增值稅專用發(fā)票的情況。（二）增值稅普通發(fā)票1.通用機打發(fā)票：適用于公司與小規(guī)模納稅人或其他不需要增值稅專用發(fā)票的客戶發(fā)生的業(yè)務往來。2.電子發(fā)票：根據(jù)國家稅務總局要求及業(yè)務實際情況，逐步推廣使用電子發(fā)票。電子發(fā)票具有便捷、環(huán)保等特點，適用于電商業(yè)務、線上服務等領(lǐng)域。（三）其他發(fā)票如機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票等，根據(jù)公司實際發(fā)生的相關(guān)業(yè)務，按照規(guī)定領(lǐng)取和使用。三、發(fā)票領(lǐng)取流程（一）申請1.業(yè)務部門根據(jù)實際業(yè)務需求，確定需要開具發(fā)票的內(nèi)容，包括發(fā)票類型、開票金額、開票項目、購買方信息等。2.填寫《發(fā)票領(lǐng)取申請表》，詳細注明上述信息，并由業(yè)務部門負責人簽字確認。申請表應一式兩份，一份留存業(yè)務部門，一份交財務部門。（二）審核1.財務部門收到《發(fā)票領(lǐng)取申請表》后，對申請內(nèi)容進行審核。重點審核開票信息是否準確、完整，業(yè)務的真實性與合理性，以及是否符合公司發(fā)票開具規(guī)定。2.對于不符合要求的申請，財務部門應及時與業(yè)務部門溝通，要求其補充或更正相關(guān)信息。審核通過后，財務部門在申請表上加蓋審核章，并留存一份。（三）領(lǐng)取1.財務部門根據(jù)審核通過的申請表，安排專人負責發(fā)票領(lǐng)取工作。領(lǐng)取人員應攜帶本人有效身份證件及相關(guān)證明文件（如稅務登記證副本等）前往主管稅務機關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)取手續(xù)。2.在領(lǐng)取發(fā)票時，領(lǐng)取人員應仔細核對發(fā)票的種類、號碼、數(shù)量等信息，確保與申請表一致。如有不符，應及時與稅務機關(guān)溝通解決。3.領(lǐng)取發(fā)票后，領(lǐng)取人員應妥善保管發(fā)票，避免發(fā)票丟失或損壞。如有特殊情況需要委托他人代領(lǐng)，應辦理書面委托手續(xù)，并注明委托事項、委托期限等內(nèi)容。（四）交接1.發(fā)票領(lǐng)取人員返回公司后，應及時將發(fā)票交接給財務部門的發(fā)票管理人員。交接時，雙方應在《發(fā)票交接清單》上簽字確認，注明發(fā)票種類、號碼、數(shù)量、領(lǐng)取日期等信息。2.發(fā)票管理人員應將收到的發(fā)票按照類別、號碼順序進行整理、登記，并妥善保管在專用的發(fā)票保險柜中。四、發(fā)票開具（一）開具要求1.發(fā)票開具人員應嚴格按照國家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理規(guī)定，如實開具發(fā)票。發(fā)票內(nèi)容應與實際業(yè)務相符，不得虛開發(fā)票。2.開具發(fā)票時，應確保發(fā)票信息準確無誤，包括購買方名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等信息，以及開票項目、金額、稅率、稅額等內(nèi)容。3.發(fā)票應按照規(guī)定的格式和要求開具，字跡清晰，不得壓線、錯格。發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)應加蓋發(fā)票專用章。（二）開具流程1.業(yè)務部門將審核通過的發(fā)票開具申請及相關(guān)業(yè)務資料提交給財務部門。2.財務部門根據(jù)業(yè)務資料和發(fā)票領(lǐng)取情況，安排發(fā)票開具人員進行發(fā)票開具工作。3.發(fā)票開具人員在開票系統(tǒng)中錄入發(fā)票信息，經(jīng)核對無誤后打印發(fā)票。打印完成后，應再次核對發(fā)票信息，確保準確無誤。4.將開具好的發(fā)票交給業(yè)務部門，并由業(yè)務部門負責送達購買方。同時，業(yè)務部門應做好發(fā)票送達記錄，注明送達日期、送達方式、簽收人等信息。五、發(fā)票保管（一）保管責任1.財務部門負責公司發(fā)票的統(tǒng)一保管工作，指定專人負責發(fā)票的日常管理。發(fā)票管理人員應具備良好的職業(yè)道德和責任心，確保發(fā)票安全。2.發(fā)票管理人員應按照規(guī)定的要求和方法保管發(fā)票，防止發(fā)票丟失、被盜、損毀等情況發(fā)生。如因保管不善導致發(fā)票出現(xiàn)問題，應承擔相應的責任。（二）保管方式1.發(fā)票應存放在專用的發(fā)票保險柜中，保險柜應具備防火、防盜、防潮、防蟲等功能。2.發(fā)票應按照類別、號碼順序進行存放，便于查找和核對。同時，應建立發(fā)票臺賬，詳細記錄發(fā)票的購入、領(lǐng)用、開具、作廢、退回等情況。3.電子發(fā)票應定期進行備份，備份數(shù)據(jù)應存儲在安全可靠的介質(zhì)上，并與紙質(zhì)發(fā)票分開保管。（三）盤點清查1.財務部門應定期對發(fā)票進行盤點清查，確保賬實相符。盤點清查工作應至少每月進行一次，由發(fā)票管理人員負責實施。2.盤點清查時，應核對發(fā)票的實際數(shù)量與發(fā)票臺賬記錄是否一致，檢查發(fā)票的保管情況是否符合要求。如發(fā)現(xiàn)賬實不符或發(fā)票存在問題，應及時查明原因，并采取相應的措施進行處理。3.盤點清查結(jié)束后，應編制《發(fā)票盤點報告》，詳細記錄盤點情況、發(fā)現(xiàn)的問題及處理結(jié)果等內(nèi)容。報告經(jīng)財務部門負責人審核后存檔。六、發(fā)票使用（一）使用范圍公司發(fā)票僅限于與公司經(jīng)營業(yè)務相關(guān)的活動中使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，不得虛開發(fā)票。（二）使用要求1.業(yè)務部門在使用發(fā)票時，應嚴格按照發(fā)票開具規(guī)定進行操作，確保發(fā)票內(nèi)容真實、準確、完整。2.發(fā)票使用后，應及時進行賬務處理，將發(fā)票相關(guān)信息錄入財務系統(tǒng)，確保財務數(shù)據(jù)的準確性和一致性。3.對于作廢的發(fā)票，應在發(fā)票各聯(lián)次上加蓋“作廢”章，并妥善保管。作廢發(fā)票應與已開具發(fā)票存根聯(lián)一同保存，不得擅自銷毀。（三）遺失處理1.如發(fā)生發(fā)票遺失情況，發(fā)票使用部門應立即向財務部門報告，并協(xié)助財務部門采取相應的補救措施。2.對于增值稅專用發(fā)票遺失，應按照國家稅務總局規(guī)定的程序辦理掛失、聲明作廢等手續(xù)，并向主管稅務機關(guān)報告。同時，應取得購買方主管稅務機關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》，作為記賬憑證。3.對于其他發(fā)票遺失，應在當?shù)貓蠹埳峡沁z失聲明，并向主管稅務機關(guān)報告。根據(jù)稅務機關(guān)要求，提供相關(guān)證明材料，經(jīng)審核后進行相應處理。七、發(fā)票繳銷（一）繳銷原因1.發(fā)票使用完畢：當發(fā)票整本或一定數(shù)量使用完畢后，應及時辦理繳銷手續(xù)。2.發(fā)票作廢：對于作廢的發(fā)票，應按照規(guī)定進行繳銷。3.發(fā)票遺失：已掛失聲明作廢的發(fā)票，應辦理繳銷手續(xù)。4.稅務機關(guān)要求：根據(jù)稅務機關(guān)的通知或要求，需要對發(fā)票進行繳銷的情況。（二）繳銷流程1.發(fā)票管理人員根據(jù)發(fā)票使用情況，確定需要繳銷的發(fā)票，并填寫《發(fā)票繳銷申請表》，注明繳銷原因、發(fā)票種類、號碼、數(shù)量等信息。申請表應一式兩份，一份留存財務部門，一份交主管稅務機關(guān)。2.將需要繳銷的發(fā)票整理好，連同《發(fā)票繳銷申請表》一并提交給主管稅務機關(guān)。稅務機關(guān)審核通過后，在申請表上加蓋印章，并留存一份。3.發(fā)票管理人員根據(jù)稅務機關(guān)的審核結(jié)果，對已繳銷的發(fā)票進行相應處理。如將繳銷的發(fā)票存根聯(lián)裝訂成冊，妥善保管；對于電子發(fā)票，應在系統(tǒng)中進行繳銷操作等。八、監(jiān)督檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務部門應定期對公司發(fā)票領(lǐng)取、開具、保管、使用等情況進行內(nèi)部檢查，確保發(fā)票管理工作符合規(guī)定要求。2.內(nèi)部檢查可以采取日常檢查、專項檢查等方式進行。檢查內(nèi)容包括發(fā)票管理制度的執(zhí)行情況、發(fā)票領(lǐng)取流程的合規(guī)性、發(fā)票開具的準確性、發(fā)票保管的安全性等方面。3.對于檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時提出整改意見，并督促相關(guān)部門和人員進行整改。整改完成后，應對整改情況進行跟蹤復查，確保問題得到徹底解決。（二）稅務機關(guān)監(jiān)督1.公司應積極配合稅務機關(guān)的監(jiān)督檢查工作，如實提供發(fā)票領(lǐng)取、開具、保管、使用等方面的資料和信息。2.對于