保定出納管理辦法總則制定目的本管理辦法旨在規(guī)范保定地區(qū)公司的出納工作，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，確保公司資金的安全、準(zhǔn)確、高效運(yùn)作，保障公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法性、規(guī)范性和有序性。適用范圍本辦法適用于保定地區(qū)內(nèi)公司總部及所屬各分支機(jī)構(gòu)的出納工作?；驹瓌t1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，依法辦理出納業(yè)務(wù)。2.準(zhǔn)確性原則：確?，F(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等業(yè)務(wù)準(zhǔn)確無誤，賬目清晰。3.安全性原則：加強(qiáng)現(xiàn)金、票據(jù)、印章等的保管，保障資金安全。4.及時(shí)性原則：及時(shí)處理各類收支業(yè)務(wù)，不得拖延積壓。崗位職責(zé)出納人員基本職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確?？铐?xiàng)收付準(zhǔn)確、及時(shí)。2.登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符。3.保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和有關(guān)印章等，確保其安全完整。4.協(xié)助會計(jì)人員做好賬務(wù)處理和財(cái)務(wù)報(bào)表編制工作。具體工作內(nèi)容1.現(xiàn)金收付嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)制度和審批流程辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。當(dāng)面清點(diǎn)現(xiàn)金，確保收付金額準(zhǔn)確無誤，收付后在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”章。每日下班前，盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，如有差異及時(shí)查明原因并報(bào)告。2.銀行結(jié)算根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要，辦理銀行賬戶的開立、變更和注銷手續(xù)。按照銀行結(jié)算規(guī)定，正確填寫各類票據(jù)和結(jié)算憑證，及時(shí)辦理款項(xiàng)收付。定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬賬相符。妥善保管銀行對賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表等資料。3.票據(jù)及印章管理負(fù)責(zé)保管空白支票、匯票、本票等有價(jià)票據(jù)，設(shè)立票據(jù)登記簿，詳細(xì)記錄票據(jù)的購入、使用、作廢等情況。嚴(yán)格按照規(guī)定使用票據(jù)，確保票據(jù)的安全和有效。保管公司財(cái)務(wù)專用章、法人章等印章，按照規(guī)定用途使用，不得擅自將印章交他人保管或使用。4.財(cái)務(wù)報(bào)表編制協(xié)助會計(jì)人員收集、整理相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，提供準(zhǔn)確的現(xiàn)金流量信息。參與月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)表的編制工作，確保報(bào)表數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。現(xiàn)金管理現(xiàn)金收付規(guī)定1.公司現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行，當(dāng)日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時(shí)間。2.支付現(xiàn)金，可以從本公司庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本公司的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位應(yīng)當(dāng)定期向開戶銀行報(bào)送坐支金額和使用情況。3.從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由本公司財(cái)會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。4.因采購地點(diǎn)不固定、交通不便、生產(chǎn)或者市場急需、搶險(xiǎn)救災(zāi)以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，應(yīng)向開戶銀行提出申請，經(jīng)本公司財(cái)會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。庫存現(xiàn)金限額管理1.公司根據(jù)日?，F(xiàn)金開支需要，由開戶銀行核定庫存現(xiàn)金限額。庫存現(xiàn)金限額一般按照公司35天日常零星開支所需確定。2.公司必須嚴(yán)格遵守庫存現(xiàn)金限額規(guī)定，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行。3.如因業(yè)務(wù)發(fā)展需要調(diào)整庫存現(xiàn)金限額，應(yīng)向開戶銀行提出申請，經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行?，F(xiàn)金盤點(diǎn)1.出納人員應(yīng)每日進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)工作應(yīng)在營業(yè)終了后進(jìn)行，由出納人員自行盤點(diǎn)，并編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表。2.現(xiàn)金盤點(diǎn)表應(yīng)包括日期、現(xiàn)金賬面余額、實(shí)際盤點(diǎn)金額、差異金額及原因等內(nèi)容。3.如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長款或短款，應(yīng)及時(shí)查明原因，并報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。屬于記賬錯(cuò)誤的，應(yīng)及時(shí)更正；屬于其他原因的，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處理。銀行存款管理銀行賬戶管理1.公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，在銀行開立基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時(shí)存款賬戶。2.銀行賬戶的開立、變更和注銷，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理相關(guān)手續(xù)，并及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門。3.公司應(yīng)定期檢查銀行賬戶的使用情況，確保賬戶安全。對于長期閑置不用的賬戶，應(yīng)及時(shí)辦理銷戶手續(xù)。銀行結(jié)算業(yè)務(wù)1.出納人員應(yīng)熟悉各種銀行結(jié)算方式的特點(diǎn)和適用范圍，根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要選擇合適的結(jié)算方式。2.辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照銀行結(jié)算規(guī)定填寫票據(jù)和結(jié)算憑證，確保信息準(zhǔn)確無誤。3.對于收到的銀行結(jié)算憑證，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行審核，如有疑問應(yīng)及時(shí)與銀行聯(lián)系核實(shí)。4.銀行存款日記賬應(yīng)逐筆登記每一筆銀行存款收支業(yè)務(wù)，每日結(jié)出余額。銀行對賬單核對1.出納人員應(yīng)每月收到銀行對賬單后，及時(shí)與銀行存款日記賬進(jìn)行核對。2.核對內(nèi)容包括日期、金額、摘要等，如發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)節(jié)。3.銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)詳細(xì)記錄未達(dá)賬項(xiàng)的原因和金額，調(diào)節(jié)后的余額應(yīng)與銀行對賬單和銀行存款日記賬余額一致。4.對于長期未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)查明原因并及時(shí)處理。如發(fā)現(xiàn)異常情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。票據(jù)及印章管理票據(jù)管理1.公司應(yīng)建立票據(jù)管理制度，對空白支票、匯票、本票等有價(jià)票據(jù)進(jìn)行嚴(yán)格管理。2.票據(jù)應(yīng)由專人負(fù)責(zé)保管，設(shè)立票據(jù)登記簿，詳細(xì)記錄票據(jù)的購入、使用、作廢等情況。3.票據(jù)的使用應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行，填寫票據(jù)時(shí)應(yīng)確保內(nèi)容完整、字跡清晰、印章齊全。4.作廢的票據(jù)應(yīng)加蓋“作廢”戳記，妥善保管，定期銷毀。印章管理1.公司財(cái)務(wù)專用章和法人章應(yīng)由專人分別保管，不得由一人兼管。2.印章的使用應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定用途進(jìn)行，必須經(jīng)過審批程序，由保管人在相關(guān)文件上加蓋印章。3.嚴(yán)禁在空白支票、匯票、本票等票據(jù)上加蓋印章。4.印章保管人應(yīng)妥善保管印章，如有遺失應(yīng)及時(shí)報(bào)告，并采取相應(yīng)的補(bǔ)救措施。財(cái)務(wù)報(bào)銷管理報(bào)銷流程1.報(bào)銷人應(yīng)按照公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定，填寫報(bào)銷憑證，注明報(bào)銷事由、金額、附件張數(shù)等內(nèi)容，并簽字確認(rèn)。2.報(bào)銷憑證應(yīng)附上合法有效的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷單等。原始憑證應(yīng)內(nèi)容完整、字跡清晰、印章齊全。3.報(bào)銷人將報(bào)銷憑證提交給部門負(fù)責(zé)人審核，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際情況進(jìn)行審核，簽署審核意見。4.審核通過的報(bào)銷憑證提交給財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照財(cái)務(wù)制度進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核報(bào)銷憑證的真實(shí)性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性。5.財(cái)務(wù)審核通過后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批，簽署審批意見。6.審批通過的報(bào)銷憑證由出納人員辦理支付手續(xù)，支付方式可以是現(xiàn)金、銀行轉(zhuǎn)賬等。報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)1.公司應(yīng)制定明確的財(cái)務(wù)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，包括差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公用品費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)。2.報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和公司實(shí)際情況，確保費(fèi)用支出合理、合規(guī)。3.報(bào)銷人應(yīng)嚴(yán)格按照報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行報(bào)銷，超過標(biāo)準(zhǔn)的部分不予報(bào)銷。報(bào)銷審核要點(diǎn)1.審核報(bào)銷憑證的真實(shí)性，包括發(fā)票的真?zhèn)?、業(yè)務(wù)的真實(shí)性等。2.審核報(bào)銷憑證的合法性，確保報(bào)銷事項(xiàng)符合國家法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定。3.審核報(bào)銷憑證的完整性，包括附件是否齊全、簽字是否完整等。4.審核報(bào)銷憑證的準(zhǔn)確性，包括金額計(jì)算是否正確、報(bào)銷內(nèi)容是否清晰等。財(cái)務(wù)檔案管理檔案范圍1.出納工作中形成的各類憑證、賬簿、報(bào)表、銀行對賬單、現(xiàn)金盤點(diǎn)表等財(cái)務(wù)資料，均屬于財(cái)務(wù)檔案管理范圍。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)包括紙質(zhì)檔案和電子檔案，電子檔案應(yīng)與紙質(zhì)檔案內(nèi)容一致，并妥善保存。檔案整理1.出納人員應(yīng)定期對財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照類別、時(shí)間順序進(jìn)行分類編號。2.整理后的檔案應(yīng)裝訂成冊，編制檔案目錄，便于查閱和管理。檔案保管1.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)保管，存放于安全、干燥、通風(fēng)的地方，防止檔案損壞、丟失。2.紙質(zhì)檔案應(yīng)按照規(guī)定期限進(jìn)行保管，電子檔案應(yīng)定期進(jìn)行備份，防止數(shù)據(jù)丟失。3.財(cái)務(wù)檔案的保管期限應(yīng)符合國家有關(guān)規(guī)定，到期后按照規(guī)定程序進(jìn)行銷毀。檔案查閱1.公司內(nèi)部人員查閱財(cái)務(wù)檔案，應(yīng)填寫查閱申請表，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可查閱。2.查閱檔案時(shí)，應(yīng)在指定地點(diǎn)進(jìn)行，不得擅自將檔案帶出或轉(zhuǎn)借他人。3.查閱人員應(yīng)愛護(hù)檔案，不得在檔案上涂改、標(biāo)記、污損等。4.外部單位查閱財(cái)務(wù)檔案，應(yīng)持有單位介紹信，并經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可查閱。查閱時(shí)應(yīng)有公司財(cái)務(wù)人員陪同。監(jiān)督與檢查內(nèi)部監(jiān)督1.公司應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，定期對出納工作進(jìn)行檢查和監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對出納工作的日常監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對出納工作進(jìn)行審計(jì)，檢查財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況和資金的安全情