呆賬損失管理辦法一、總則（一）目的為加強公司呆賬損失管理，規(guī)范呆賬損失的認定、核銷及相關(guān)處理程序，有效防范經(jīng)營風(fēng)險，確保公司資產(chǎn)質(zhì)量真實、準(zhǔn)確，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、分支機構(gòu)在經(jīng)營活動中形成的各類呆賬損失的管理。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：嚴(yán)格遵循國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)會計準(zhǔn)則，確保呆賬損失的認定、核銷等工作合法合規(guī)。2.真實準(zhǔn)確原則：以客觀事實為依據(jù)，如實反映呆賬損失情況，不得虛報、漏報或隱瞞。3.責(zé)任追究原則：對因工作失誤、違規(guī)操作等導(dǎo)致呆賬損失的相關(guān)責(zé)任人，依法依規(guī)追究責(zé)任。4.謹慎核銷原則：嚴(yán)格控制呆賬損失的核銷，防止隨意核銷導(dǎo)致資產(chǎn)流失。二、呆賬損失的定義與認定標(biāo)準(zhǔn)（一）呆賬損失的定義呆賬損失是指公司在經(jīng)營活動中，由于各種原因?qū)е聼o法收回的各類債權(quán)資產(chǎn)損失，包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款等。（二）認定標(biāo)準(zhǔn)1.債務(wù)人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，其清算財產(chǎn)不足清償?shù)摹?yīng)提供法院的破產(chǎn)裁定書、清算報告等相關(guān)證明文件。2.債務(wù)人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償?shù)摹Ｐ栌泄矙C關(guān)出具的死亡證明、遺產(chǎn)處理證明等材料。3.債務(wù)人逾期3年以上未清償，且有確鑿證據(jù)證明已無力清償債務(wù)的。應(yīng)提供連續(xù)三年以上的催款記錄、債務(wù)人財務(wù)狀況惡化的證明等。4.與債務(wù)人達成債務(wù)重組協(xié)議或法院批準(zhǔn)破產(chǎn)重整計劃后，無法追償?shù)氖Ｓ鄠鶛?quán)。需有債務(wù)重組協(xié)議、破產(chǎn)重整計劃等相關(guān)文件。5.因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭等不可抗力導(dǎo)致無法收回的債權(quán)。應(yīng)提供相關(guān)災(zāi)害證明、政府部門的受災(zāi)情況說明等。6.國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他條件。三、呆賬損失的申報與審核（一）申報流程1.業(yè)務(wù)部門對符合呆賬損失認定標(biāo)準(zhǔn)的債權(quán)資產(chǎn)，應(yīng)及時收集相關(guān)證據(jù)材料，填寫《呆賬損失申報審批表》，詳細說明呆賬形成的原因、過程、金額等情況，并提交本部門負責(zé)人審核。2.業(yè)務(wù)部門負責(zé)人審核通過后，將申報材料報送風(fēng)險管理部門。3.風(fēng)險管理部門對申報材料進行初步審查，核實債權(quán)的真實性、合法性以及呆賬損失認定標(biāo)準(zhǔn)的適用性。如發(fā)現(xiàn)申報材料不完整或不符合要求，應(yīng)及時退回業(yè)務(wù)部門補充完善。4.風(fēng)險管理部門審查通過后，將申報材料連同審查意見一并提交財務(wù)部門。（二）審核要點1.財務(wù)部門對申報的呆賬損失進行財務(wù)審核，重點審核呆賬損失的金額計算是否準(zhǔn)確、相關(guān)財務(wù)處理是否符合規(guī)定。2.組織內(nèi)部審計、法律合規(guī)等相關(guān)部門對呆賬損失申報事項進行聯(lián)合審核。內(nèi)部審計部門主要審查申報流程的合規(guī)性、證據(jù)材料的完整性；法律合規(guī)部門負責(zé)審查債權(quán)的合法性、有效性以及相關(guān)法律手續(xù)的完備性。3.根據(jù)聯(lián)合審核意見，對呆賬損失申報事項進行綜合評估，確定是否予以認定。四、呆賬損失的核銷（一）核銷程序1.經(jīng)公司管理層審批同意核銷的呆賬損失，財務(wù)部門按照規(guī)定進行賬務(wù)處理，沖減相應(yīng)的債權(quán)資產(chǎn)賬面價值，并在備查簿中詳細登記已核銷呆賬的相關(guān)信息。2.已核銷的呆賬損失，應(yīng)實行賬銷案存管理。業(yè)務(wù)部門和風(fēng)險管理部門應(yīng)繼續(xù)保留對債務(wù)人的追償權(quán)，并定期跟蹤債務(wù)人的財務(wù)狀況和還款能力，發(fā)現(xiàn)有可收回的跡象時，及時向公司管理層報告并采取相應(yīng)的追償措施。3.建立已核銷呆賬損失臺賬，詳細記錄每筆呆賬損失的核銷時間、金額、原因、債務(wù)人基本情況、追償情況等信息，以便于日后查詢和管理。（二）核銷審批權(quán)限1.單筆金額在[X]萬元以下的呆賬損失，由公司[具體審批層級]審批核銷。2.單筆金額在[X]萬元（含）以上至[X]萬元以下的呆賬損失，由公司[上一級審批層級]審批核銷。3.單筆金額在[X]萬元（含）以上的呆賬損失，報公司董事會審批核銷。五、呆賬損失的追償與管理（一）追償措施1.業(yè)務(wù)部門負責(zé)對已核銷呆賬損失的追償工作，制定切實可行的追償計劃，明確追償責(zé)任人、追償方式、追償時間節(jié)點等。2.對于有還款能力的債務(wù)人，通過協(xié)商、訴訟、仲裁等法律手段進行追償；對于暫時無還款能力但有潛在還款來源的債務(wù)人，可與其達成還款協(xié)議，督促其逐步償還債務(wù)。3.加強與債務(wù)人的溝通協(xié)調(diào)，及時了解其經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況變化，根據(jù)實際情況調(diào)整追償策略。（二）后續(xù)管理1.風(fēng)險管理部門定期對已核銷呆賬損失的追償情況進行跟蹤檢查，督促業(yè)務(wù)部門落實追償措施，確保追償工作取得實效。2.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)追償收回的款項，及時進行賬務(wù)處理，增加公司資產(chǎn)賬面價值，并按照規(guī)定調(diào)整相關(guān)財務(wù)指標(biāo)。3.建立呆賬損失追償工作考核機制，對在追償工作中表現(xiàn)突出的部門和個人給予獎勵，對工作不力、造成公司損失的部門和個人進行問責(zé)。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門定期對呆賬損失管理情況進行審計監(jiān)督，檢查呆賬損失的認定、核銷、追償?shù)裙ぷ魇欠穹媳巨k法規(guī)定，是否存在違規(guī)操作、弄虛作假等問題。2.對審計發(fā)現(xiàn)的問題，及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。對違規(guī)行為，按照公司相關(guān)規(guī)定追究責(zé)任。（二）外部檢查1.積極配合財政、稅務(wù)、審計等外部監(jiān)管部門的檢查工作，如實提供呆賬損失管理的相關(guān)資料和情況。2.根據(jù)外部監(jiān)管部門的意見和建議，及時完善呆賬損失管理制度和工作流程，規(guī)范公司經(jīng)營行為。七、責(zé)任追究（一）責(zé)任認定1.在呆賬損失管理過程中，因以下原因?qū)е麓糍~損失的，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任：業(yè)務(wù)部門未及時發(fā)現(xiàn)債務(wù)人經(jīng)營狀況惡化、未按規(guī)定履行催收義務(wù)等導(dǎo)致債權(quán)無法收回的。風(fēng)險管理部門對呆賬損失認定標(biāo)準(zhǔn)把關(guān)不嚴(yán)、審核失誤等造成損失擴大的。財務(wù)部門賬務(wù)處理錯誤、未按規(guī)定進行核銷等導(dǎo)致公司資產(chǎn)不實的。內(nèi)部審計、法律合規(guī)等部門未履行監(jiān)督職責(zé)，對違規(guī)行為未及時發(fā)現(xiàn)和制止的。其他因工作失誤、違規(guī)操作等導(dǎo)致呆賬損失的行為。（二）責(zé)任追究方式1.對責(zé)任較輕的相關(guān)責(zé)任人，給予批評教育、警告、罰款等處理。2.對責(zé)任較重的相關(guān)責(zé)任人，給予降職、撤職、解除勞