稅務(wù)稽查考試試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共20分）

1.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅務(wù)機關(guān)可以對納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料進行查驗，這種查驗被稱為（）。

A.稅務(wù)檢查

B.稅務(wù)稽查

C.稅務(wù)審計

D.稅務(wù)調(diào)查

2.納稅人在稅務(wù)稽查中，如果發(fā)現(xiàn)稅務(wù)機關(guān)的決定有錯誤，可以在接到稅務(wù)稽查決定書之日起（）日內(nèi)申請行政復(fù)議。

A.15

B.30

C.60

D.90

3.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)可以加收滯納金，滯納金的計算方式是（）。

A.按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金

B.按日加收滯納稅款千分之五的滯納金

C.按日加收滯納稅款百分之一的滯納金

D.按日加收滯納稅款千分之三的滯納金

4.納稅人在稅務(wù)稽查中，如果認為稅務(wù)機關(guān)的稽查行為侵犯了自己的合法權(quán)益，可以向（）提起行政訴訟。

A.稅務(wù)機關(guān)

B.人民法院

C.人民檢察院

D.人民政府

5.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)責(zé)令其限期改正，逾期不改正的，可以處以罰款（）。

A.拒絕提供賬簿、記賬憑證

B.拒絕接受稅務(wù)檢查

C.拒絕繳納稅款

D.以上都是

6.納稅人在稅務(wù)稽查中，如果發(fā)現(xiàn)稅務(wù)機關(guān)的工作人員有濫用職權(quán)、徇私舞弊的行為，可以向（）舉報。

A.稅務(wù)機關(guān)

B.監(jiān)察機關(guān)

C.公安機關(guān)

D.人民法院

7.納稅人在稅務(wù)稽查中，如果認為稅務(wù)機關(guān)的決定違法，可以向（）申請行政復(fù)議。

A.上級稅務(wù)機關(guān)

B.同級人民政府

C.人民法院

D.人民檢察院

8.納稅人在稅務(wù)稽查中，如果發(fā)現(xiàn)稅務(wù)機關(guān)的決定有錯誤，可以在接到稅務(wù)稽查決定書之日起（）日內(nèi)申請行政復(fù)議。

A.15

B.30

C.60

D.90

9.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)責(zé)令其限期改正，逾期不改正的，可以處以罰款（）。

A.拒絕提供賬簿、記賬憑證

B.拒絕接受稅務(wù)檢查

C.拒絕繳納稅款

D.以上都是

10.納稅人在稅務(wù)稽查中，如果發(fā)現(xiàn)稅務(wù)機關(guān)的決定違法，可以向（）申請行政復(fù)議。

A.上級稅務(wù)機關(guān)

B.同級人民政府

C.人民法院

D.人民檢察院

答案：

1.B

2.A

3.A

4.B

5.D

6.B

7.A

8.A

9.D

10.A

二、多項選擇題（每題2分，共20分）

1.稅務(wù)稽查中，以下哪些行為屬于違法行為（）。

A.納稅人拒絕提供賬簿、記賬憑證

B.納稅人拒絕接受稅務(wù)檢查

C.納稅人拒絕繳納稅款

D.納稅人逾期申報

2.稅務(wù)稽查中，以下哪些情況下稅務(wù)機關(guān)可以加收滯納金（）。

A.納稅人逾期繳納稅款

B.納稅人逾期申報

C.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款

D.納稅人未按照規(guī)定期限報送納稅申報表

3.稅務(wù)稽查中，以下哪些情況下納稅人可以申請行政復(fù)議（）。

A.稅務(wù)機關(guān)的決定違法

B.稅務(wù)機關(guān)的決定侵犯了自己的合法權(quán)益

C.稅務(wù)機關(guān)的決定有錯誤

D.稅務(wù)機關(guān)的工作人員有濫用職權(quán)、徇私舞弊的行為

4.稅務(wù)稽查中，以下哪些情況下納稅人可以提起行政訴訟（）。

A.稅務(wù)機關(guān)的決定違法

B.稅務(wù)機關(guān)的決定侵犯了自己的合法權(quán)益

C.稅務(wù)機關(guān)的決定有錯誤

D.稅務(wù)機關(guān)的工作人員有濫用職權(quán)、徇私舞弊的行為

5.稅務(wù)稽查中，以下哪些行為屬于稅務(wù)機關(guān)的職權(quán)（）。

A.查驗納稅人的賬簿、記賬憑證

B.責(zé)令納稅人限期改正違法行為

C.對納稅人進行罰款

D.對納稅人進行刑事處罰

6.稅務(wù)稽查中，以下哪些情況下稅務(wù)機關(guān)可以對納稅人進行罰款（）。

A.納稅人拒絕提供賬簿、記賬憑證

B.納稅人拒絕接受稅務(wù)檢查

C.納稅人拒絕繳納稅款

D.納稅人逾期申報

7.稅務(wù)稽查中，以下哪些情況下納稅人可以向監(jiān)察機關(guān)舉報（）。

A.稅務(wù)機關(guān)的決定違法

B.稅務(wù)機關(guān)的決定侵犯了自己的合法權(quán)益

C.稅務(wù)機關(guān)的工作人員有濫用職權(quán)、徇私舞弊的行為

D.稅務(wù)機關(guān)的工作人員有貪污受賄的行為

8.稅務(wù)稽查中，以下哪些情況下納稅人可以向人民法院提起行政訴訟（）。

A.稅務(wù)機關(guān)的決定違法

B.稅務(wù)機關(guān)的決定侵犯了自己的合法權(quán)益

C.稅務(wù)機關(guān)的決定有錯誤

D.稅務(wù)機關(guān)的工作人員有濫用職權(quán)、徇私舞弊的行為

9.稅務(wù)稽查中，以下哪些情況下納稅人可以向人民檢察院舉報（）。

A.稅務(wù)機關(guān)的決定違法

B.稅務(wù)機關(guān)的決定侵犯了自己的合法權(quán)益

C.稅務(wù)機關(guān)的工作人員有濫用職權(quán)、徇私舞弊的行為

D.稅務(wù)機關(guān)的工作人員有貪污受賄的行為

10.稅務(wù)稽查中，以下哪些情況下納稅人可以向人民政府提起行政復(fù)議（）。

A.稅務(wù)機關(guān)的決定違法

B.稅務(wù)機關(guān)的決定侵犯了自己的合法權(quán)益

C.稅務(wù)機關(guān)的決定有錯誤

D.稅務(wù)機關(guān)的工作人員有濫用職權(quán)、徇私舞弊的行為

答案：

1.ABC

2.AC

3.ABC

4.ABC

5.ABC

6.ABC

7.CD

8.ABC

9.CD

10.ABC

三、判斷題（每題2分，共20分）

1.稅務(wù)稽查是稅務(wù)機關(guān)對納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料進行查驗的一種行為。（）

2.納稅人逾期繳納稅款，稅務(wù)機關(guān)可以加收滯納金。（）

3.納稅人拒絕接受稅務(wù)檢查，稅務(wù)機關(guān)可以對其進行罰款。（）

4.納稅人逾期申報，稅務(wù)機關(guān)可以加收滯納金。（）

5.納稅人在稅務(wù)稽查中，如果認為稅務(wù)機關(guān)的決定違法，可以直接向人民法院提起行政訴訟。（）

6.納稅人在稅務(wù)稽查中，如果發(fā)現(xiàn)稅務(wù)機關(guān)的工作人員有濫用職權(quán)、徇私舞弊的行為，可以向監(jiān)察機關(guān)舉報。（）

7.稅務(wù)機關(guān)在稅務(wù)稽查中，可以對納稅人進行刑事處罰。（）

8.納稅人在稅務(wù)稽查中，如果發(fā)現(xiàn)稅務(wù)機關(guān)的決定有錯誤，可以在接到稅務(wù)稽查決定書之日起30日內(nèi)申請行政復(fù)議。（）

9.納稅人在稅務(wù)稽查中，如果認為稅務(wù)機關(guān)的決定違法，可以向人民檢察院申請行政復(fù)議。（）

10.納稅人在稅務(wù)稽查中，如果認為稅務(wù)機關(guān)的決定侵犯了自己的合法權(quán)益，可以向人民政府提起行政復(fù)議。（）

答案：

1.√

2.√

3.√

4.×

5.×

6.√

7.×

8.×

9.×

10.√

四、簡答題（每題5分，共20分）

1.簡述稅務(wù)稽查的定義。

2.簡述稅務(wù)稽查中納稅人的權(quán)利和義務(wù)。

3.簡述稅務(wù)稽查中稅務(wù)機關(guān)的職權(quán)。

4.簡述稅務(wù)稽查中納稅人如何申請行政復(fù)議。

答案：

1.稅務(wù)稽查是稅務(wù)機關(guān)依法對納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料進行查驗，以確保稅收法律、法規(guī)的正確實施和稅收征管秩序的行為。

2.納稅人在稅務(wù)稽查中的權(quán)利包括：知情權(quán)、陳述申辯權(quán)、申請復(fù)議權(quán)、提起訴訟權(quán)等。納稅人的義務(wù)包括：配合稅務(wù)稽查、提供真實完整的資料、按照規(guī)定繳納稅款等。

3.稅務(wù)機關(guān)在稅務(wù)稽查中的職權(quán)包括：查驗納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料；責(zé)令納稅人限期改正違法行為；對納稅人進行罰款；加收滯納金等。

4.納稅人在稅務(wù)稽查中，如果認為稅務(wù)機關(guān)的決定違法或侵犯了自己的合法權(quán)益，可以在接到稅務(wù)稽查決定書之日起15日內(nèi)向上級稅務(wù)機關(guān)申請行政復(fù)議。

五、討論題（每題5分，共20分）

1.討論稅務(wù)稽查中納稅人的權(quán)益保護。

2.討論稅務(wù)稽查中稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任和義務(wù)。

3.討論稅務(wù)稽查中違法行為的認定和處理。

4.討論稅務(wù)稽查中行政復(fù)議和行政訴訟的區(qū)別。

答案：

1.稅務(wù)稽查中，納稅人的權(quán)益保護包括知情權(quán)、陳述申辯權(quán)、申請復(fù)議權(quán)、提起訴訟權(quán)等。稅務(wù)機關(guān)在稽查過程中應(yīng)當尊重和保護納稅人的合法權(quán)益，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊。

2.稅務(wù)稽查中，稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任和義務(wù)包括依法稽查、公正執(zhí)法、保護納稅人的合法權(quán)益、及時糾正違法行為等。稅