國庫管理管理辦法國庫管理辦法一、總則（一）目的本辦法旨在加強國庫管理，規(guī)范國庫收支行為，確保國庫資金安全、高效運行，維護國家財政秩序，保障經濟社會穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本辦法適用于各級國庫及其相關業(yè)務部門，包括但不限于國庫資金收納、劃分、留解、退付以及國庫現金管理等業(yè)務活動。（三）基本原則1.合規(guī)性原則嚴格遵守國家法律法規(guī)、財政政策以及相關行業(yè)標準，確保國庫管理工作合法合規(guī)。2.安全性原則強化國庫資金安全管理，防范各類風險，保障國庫資金的完整與安全。3.效率性原則優(yōu)化國庫業(yè)務流程，提高資金運行效率，確保財政資金及時、準確地撥付和使用。4.公開性原則增強國庫管理工作的透明度，接受社會監(jiān)督，確保國庫資金使用的公正、公平。二、國庫資金收納管理（一）收入范圍國庫收納的收入包括稅收收入、非稅收入、政府性基金收入、國有資本經營收入以及其他應當納入國庫管理的財政收入。（二）收納方式1.直接繳庫由繳款人或繳款單位直接將應繳款項繳入國庫單一賬戶或預算外資金財政專戶。2.集中匯繳由征收機關（有關法定單位）按有關法律法規(guī)規(guī)定，將所收的應繳款項匯總繳入國庫單一賬戶或預算外資金財政專戶。（三）繳庫憑證1.稅收通用繳款書適用于納稅人繳納各種稅款、基金、費用等。2.非稅收入一般繳款書用于非稅收入的繳庫。3.其他專用繳款憑證根據不同的收入類型和繳庫要求，使用相應的專用繳款憑證。（四）收納流程1.納稅人申報納稅人按照稅法規(guī)定，向稅務機關或其他征收機關申報應納稅款或非稅收入。2.征收機關審核征收機關對納稅人的申報進行審核，確認應繳金額和繳庫方式。3.開具繳款憑證征收機關根據審核結果，開具相應的繳庫憑證。4.繳款人繳庫繳款人持繳庫憑證到指定銀行辦理繳庫手續(xù)，銀行將款項及時劃繳國庫。5.國庫收納國庫收到銀行劃來的款項后，進行核對、收納，并按規(guī)定進行賬務處理。（五）收納監(jiān)督1.征收機關監(jiān)督征收機關應加強對應繳款項申報、審核等環(huán)節(jié)的監(jiān)督，確保繳庫金額準確、足額。2.國庫監(jiān)督國庫應嚴格審核繳庫憑證，核對繳庫金額，對不符合規(guī)定的繳庫予以拒絕，并及時反饋相關信息。3.財政部門監(jiān)督財政部門負責對國庫資金收納工作進行全面監(jiān)督，定期檢查繳庫情況，確保國庫資金及時、足額入庫。三、國庫資金劃分與留解管理（一）劃分原則根據財政體制規(guī)定，按照稅種、收入項目等因素，合理劃分各級國庫之間的收入范圍。（二）劃分依據1.稅收收入劃分按照中央與地方稅收收入分享比例進行劃分。2.非稅收入劃分根據非稅收入的性質、征收主體以及相關政策規(guī)定，確定各級國庫的分成比例。（三）留解比例1.一般留解比例根據財政體制規(guī)定，確定各級國庫對不同收入項目的留解比例。2.特殊情況處理對于一些特殊收入項目或特定地區(qū)，可根據實際情況調整留解比例，但需報上級財政部門備案。（四）劃分與留解流程1.國庫核算國庫根據財政體制規(guī)定和收入繳庫情況，進行國庫資金的劃分與留解核算。2.數據傳輸國庫將劃分與留解數據及時傳輸給相關財政部門和上級國庫。3.賬務處理國庫按照核算結果進行賬務處理，確保各級國庫資金余額準確無誤。（五）監(jiān)督檢查1.定期檢查財政部門定期對國庫資金劃分與留解情況進行檢查，確保劃分依據準確、留解比例合規(guī)。2.專項檢查針對特定時期或重點問題，開展專項檢查，及時發(fā)現和糾正存在的問題。3.信息核對加強國庫與財政部門、征收機關之間的信息核對，確保數據準確一致。四、國庫資金退付管理（一）退付范圍1.多繳誤繳退庫因納稅人計算錯誤、稅務機關誤征等原因導致多繳稅款的退庫。2.政策性退庫按照國家政策規(guī)定，對特定納稅人或項目給予的退稅。3.其他退庫經財政部門批準的其他退庫事項。（二）退付依據1.稅務機關審批文件多繳誤繳退庫需憑稅務機關出具的《稅收收入退還書》等審批文件辦理。2.政策文件政策性退庫依據相關政策文件規(guī)定辦理。（三）退付流程1.申請納稅人或相關單位向稅務機關或財政部門提出退庫申請，并提交相關證明材料。2.審核稅務機關或財政部門對退庫申請進行審核，核實退庫原因和金額。3.審批經審核無誤后，按規(guī)定權限進行審批。4.開具退庫憑證審批通過后，開具《稅收收入退還書》等退庫憑證。5.國庫辦理退付國庫憑退庫憑證辦理資金退付手續(xù)，將款項退還給申請單位或個人。（四）退付監(jiān)督1.申請審核監(jiān)督加強對退庫申請的審核監(jiān)督，防止虛假申請和違規(guī)退庫。2.退付過程監(jiān)督國庫在辦理退付過程中，嚴格審核退庫憑證，確保退付資金安全、準確。3.事后檢查監(jiān)督財政部門定期對退庫情況進行事后檢查，發(fā)現問題及時處理。五、國庫現金管理（一）管理原則1.安全性原則確保國庫現金管理過程中資金安全，防范各類風險。2.流動性原則保障國庫資金的正常支付需要，保持適度的流動性。3.收益性原則在確保資金安全和流動性的前提下，提高國庫現金的使用效益，實現保值增值。（二）管理方式1.商業(yè)銀行定期存款國庫將閑置資金存入商業(yè)銀行，獲取一定的利息收益。2.國債回購通過國債回購業(yè)務，盤活國庫存量國債，提高資金使用效率。3.其他方式根據國家政策和市場情況，適時探索其他國庫現金管理方式。（三）操作流程1.資金預測國庫部門會同財政部門對國庫現金流量進行預測，為現金管理操作提供依據。2.方案制定根據資金預測結果，制定國庫現金管理操作方案，明確操作方式、金額、期限等。3.招標采購通過公開招標等方式，選擇合適的商業(yè)銀行或交易對手。4.合同簽訂與中標商業(yè)銀行或交易對手簽訂相關合同，明確雙方權利義務。5.資金運作按照合同約定進行資金運作，確保資金安全和收益。6.資金收回到期后及時收回國庫現金管理資金，進行賬務處理。（四）風險管理1.信用風險對參與國庫現金管理的商業(yè)銀行或交易對手進行信用評估，防范信用風險。2.市場風險密切關注市場動態(tài)，及時調整操作策略，防范市場風險。3.流動性風險合理安排資金運作期限和規(guī)模，確保國庫資金的正常支付需要，防范流動性風險。（五）監(jiān)督管理1.內部監(jiān)督國庫部門加強對國庫現金管理操作的內部監(jiān)督，確保操作合規(guī)、風險可控。2.外部監(jiān)督財政部門、審計部門等加強對國庫現金管理工作的外部監(jiān)督，定期檢查操作情況，發(fā)現問題及時整改。六、國庫會計核算管理（一）核算原則1.真實性原則如實反映國庫資金的收支情況，確保會計信息真實可靠。2.準確性原則準確記錄和計算國庫資金的收支數據，保證賬務處理準確無誤。3.及時性原則及時進行國庫會計核算，確保資金信息及時反映。（二）核算方法1.會計科目設置按照國家統(tǒng)一的會計制度，設置國庫會計科目，規(guī)范核算內容。2.賬務處理程序采用復式記賬法，按照規(guī)定的賬務處理程序進行會計核算。3.會計憑證編制根據國庫業(yè)務發(fā)生情況，編制各類會計憑證，作為記賬依據。（三）核算流程1.業(yè)務受理國庫對各類國庫業(yè)務進行受理，審核相關憑證和資料。2.賬務處理根據審核無誤的憑證，進行賬務處理，登記賬簿。3.報表編制定期編制國庫會計報表，反映國庫資金收支狀況。4.會計檔案管理對國庫會計憑證、賬簿、報表等會計檔案進行妥善保管。（四）核算監(jiān)督1.日常監(jiān)督國庫會計人員在核算過程中，加強自我監(jiān)督，確保核算準確。2.定期檢查國庫部門定期對會計核算情況進行檢查，發(fā)現問題及時糾正。3.審計監(jiān)督接受財政部門、審計部門等的審計監(jiān)督，確保會計核算規(guī)范。七、國庫統(tǒng)計分析管理（一）統(tǒng)計分析目的為財政政策制定、國庫資金管理以及宏觀經濟決策提供數據支持和分析依據。（二）統(tǒng)計內容1.國庫收支統(tǒng)計包括稅收收入、非稅收入、支出等各類國庫收支數據的統(tǒng)計。2.國庫資金余額統(tǒng)計統(tǒng)計國庫資金的每日、每月、每年余額情況。3.其他相關統(tǒng)計根據管理需要，開展其他與國庫業(yè)務相關的統(tǒng)計工作。（三）分析方法1.趨勢分析對國庫收支數據的歷史變化趨勢進行分析，預測未來發(fā)展趨勢。2.結構分析分析國庫收支的結構組成，了解各類收入和支出的占比情況。3.比較分析與歷史同期、其他地區(qū)或相關指標進行比較分析，找出差異和問題。（四）統(tǒng)計分析流程1.數據采集國庫部門按照規(guī)定的統(tǒng)計口徑和時間要求，采集國庫業(yè)務數據。2.數據整理對采集到的數據進行整理、審核，確保數據質量。3.統(tǒng)計分析運用合適的分析方法，對整理后的數據進行分析，形成統(tǒng)計分析報告。4.結果反饋將統(tǒng)計分析結果及時反饋給財政部門和相關決策部門，為決策提供參考。（五）質量控制1.數據質量控制加強對國庫統(tǒng)計數據的質量控制，確保數據準確、完整。2.分析方法審核對統(tǒng)計分析方法進行審核，確保分析結果科學、可靠。3.報告審核對統(tǒng)計分析報告進行審核，確保報告內容客觀、準確。八、國庫監(jiān)督管理（一）監(jiān)督主體1.財政部門監(jiān)督財政部門負責對國庫管理工作進行全面監(jiān)督，制定監(jiān)督制度，組織實施監(jiān)督檢查。2.審計部門監(jiān)督審計部門依法對國庫資金收支情況進行審計監(jiān)督，檢查國庫管理的合規(guī)性。3.國庫自身監(jiān)督國庫部門加強內部監(jiān)督，建立健全監(jiān)督機制，確保國庫業(yè)務操作規(guī)范。（二）監(jiān)督內容1.制度執(zhí)行監(jiān)督檢查國庫管理各項制度的執(zhí)行情況，確保合規(guī)操作。2.資金安全監(jiān)督監(jiān)督國庫資金的收納、劃分、留解、退付以及現金管理等環(huán)節(jié)的資金安全。3.業(yè)務操作監(jiān)督對國庫會計核算、統(tǒng)計分析等業(yè)務操作進行監(jiān)督，確保數據準確、流程規(guī)范。（三）監(jiān)督方式1.定期檢查財政部門、審計部門定期對國庫管理工作進行