國庫支付管理辦法一、總則（一）目的為了加強國庫支付管理，規(guī)范財政資金支付行為，提高財政資金使用效益，確保財政資金安全，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財政管理規(guī)定，結(jié)合本公司/組織實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本公司/組織范圍內(nèi)的國庫支付業(yè)務(wù)，包括財政直接支付和財政授權(quán)支付。（三）基本原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國家法律法規(guī)和財政政策，確保財政資金支付合法合規(guī)。2.加強預(yù)算執(zhí)行管理，按照批準(zhǔn)的預(yù)算和用款計劃辦理資金支付。3.規(guī)范操作流程，提高支付效率，保障資金安全。4.強化監(jiān)督制約機制，防范財政資金風(fēng)險。二、國庫支付業(yè)務(wù)流程（一）預(yù)算指標(biāo)管理1.財務(wù)部門根據(jù)公司/組織年度預(yù)算，將預(yù)算指標(biāo)錄入國庫支付系統(tǒng)，明確各項支出的預(yù)算金額、預(yù)算科目、預(yù)算項目等信息。2.預(yù)算指標(biāo)應(yīng)按照規(guī)定的格式和要求進行錄入，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算指標(biāo)進行核對和清理，及時調(diào)整和糾正錯誤信息。（二）用款計劃申報1.各部門根據(jù)工作需要和預(yù)算執(zhí)行情況，在規(guī)定時間內(nèi)編制用款計劃，報財務(wù)部門審核。2.用款計劃應(yīng)明確資金用途、金額、支付方式等內(nèi)容，并按照預(yù)算科目和項目進行分類填報。3.財務(wù)部門對各部門申報的用款計劃進行審核，審核內(nèi)容包括預(yù)算指標(biāo)是否充足、資金用途是否合規(guī)、支付方式是否符合規(guī)定等。4.審核通過的用款計劃報上級主管部門審批后，由財務(wù)部門下達給各部門執(zhí)行。（三）財政直接支付1.各部門根據(jù)批準(zhǔn)的用款計劃，填寫財政直接支付申請書，注明支付事項、金額、收款單位等信息。2.財務(wù)部門對財政直接支付申請書進行審核，審核無誤后，將申請書提交給國庫支付執(zhí)行機構(gòu)。3.國庫支付執(zhí)行機構(gòu)根據(jù)財務(wù)部門提交的財政直接支付申請書，開具支付令，通過財政零余額賬戶將資金直接支付到收款人賬戶。4.收款人收到資金后，應(yīng)及時開具收款收據(jù)，并將收款收據(jù)復(fù)印件提交給財務(wù)部門。5.財務(wù)部門根據(jù)收款收據(jù)復(fù)印件進行賬務(wù)處理，記錄資金支出情況。（四）財政授權(quán)支付1.各部門根據(jù)批準(zhǔn)的用款計劃，填寫財政授權(quán)支付憑證，注明支付事項、金額、收款單位等信息。2.財務(wù)部門對財政授權(quán)支付憑證進行審核，審核無誤后，將支付憑證提交給國庫支付執(zhí)行機構(gòu)。3.國庫支付執(zhí)行機構(gòu)根據(jù)財務(wù)部門提交的財政授權(quán)支付憑證，向代理銀行下達支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令，從預(yù)算單位零余額賬戶將資金支付到收款人賬戶。4.收款人收到資金后，應(yīng)及時開具收款收據(jù)，并將收款收據(jù)復(fù)印件提交給財務(wù)部門。5.財務(wù)部門根據(jù)收款收據(jù)復(fù)印件進行賬務(wù)處理，記錄資金支出情況。（五）資金清算1.國庫支付執(zhí)行機構(gòu)每日將財政直接支付和財政授權(quán)支付的資金支付信息與代理銀行進行核對，核對無誤后，向財政部門報送資金支付日報表。2.財政部門根據(jù)國庫支付執(zhí)行機構(gòu)報送的資金支付日報表，與人民銀行進行資金清算，將財政資金從國庫單一賬戶劃轉(zhuǎn)到財政零余額賬戶和預(yù)算單位零余額賬戶。3.代理銀行根據(jù)財政部門的資金清算指令，辦理預(yù)算單位零余額賬戶的資金清算業(yè)務(wù)，確保預(yù)算單位零余額賬戶資金余額為零。三、國庫支付賬戶管理（一）賬戶設(shè)置1.公司/組織應(yīng)按照財政部門的規(guī)定，開設(shè)國庫單一賬戶體系，包括國庫單一賬戶、財政零余額賬戶、預(yù)算單位零余額賬戶、預(yù)算外資金財政專戶等。2.國庫單一賬戶用于記錄、核算和反映財政預(yù)算資金和納入預(yù)算管理的政府性基金的收入和支出。3.財政零余額賬戶用于財政直接支付和與國庫單一賬戶清算。4.預(yù)算單位零余額賬戶用于財政授權(quán)支付和與國庫單一賬戶清算。5.預(yù)算外資金財政專戶用于記錄、核算和反映預(yù)算外資金的收入和支出。（二）賬戶管理1.國庫單一賬戶體系中的各類賬戶應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，不得相互混用。2.財務(wù)部門應(yīng)加強對國庫支付賬戶的管理，定期核對賬戶余額和發(fā)生額，確保賬戶資金安全。3.嚴(yán)禁擅自開設(shè)、變更或撤銷國庫支付賬戶，確因工作需要變更或撤銷賬戶的，應(yīng)按照規(guī)定的程序報財政部門審批。4.代理銀行應(yīng)按照財政部門的要求，加強對預(yù)算單位零余額賬戶的管理，確保賬戶資金安全，及時辦理資金支付和清算業(yè)務(wù)。四、監(jiān)督檢查與責(zé)任追究（一）監(jiān)督檢查1.財政部門應(yīng)加強對國庫支付業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查，定期對公司/組織的國庫支付情況進行檢查，確保財政資金支付合法合規(guī)。2.公司/組織內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對國庫支付業(yè)務(wù)進行審計，檢查預(yù)算執(zhí)行情況、資金支付情況、賬戶管理情況等，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。3.代理銀行應(yīng)按照財政部門的要求，定期報送國庫支付業(yè)務(wù)相關(guān)報表和資料，接受財政部門的監(jiān)督檢查。（二）責(zé)任追究1.對于違反本辦法規(guī)定的行為，按照國家有關(guān)法律法規(guī)和財政管理規(guī)定進行嚴(yán)肅處理。2.對在國庫支付業(yè)務(wù)中存在違規(guī)操作、濫用職權(quán)、玩忽職守等