國企費(fèi)用管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)本國有企業(yè)（以下簡稱“公司”）費(fèi)用管理，規(guī)范費(fèi)用支出行為，提高資金使用效益，保障公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)順利開展，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及所屬各分公司、子公司（以下統(tǒng)稱“各單位”）的費(fèi)用管理。（三）基本原則1.合規(guī)性原則：費(fèi)用支出必須符合國家法律法規(guī)、財(cái)經(jīng)紀(jì)律以及公司內(nèi)部規(guī)章制度的要求。2.預(yù)算控制原則：各項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)納入年度預(yù)算管理，嚴(yán)格按照預(yù)算額度控制支出，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。3.效益性原則：優(yōu)化費(fèi)用支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益，以最少的投入獲取最大的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。4.真實(shí)性原則：費(fèi)用支出應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生情況，嚴(yán)禁虛報(bào)、瞞報(bào)、漏報(bào)。5.權(quán)責(zé)對等原則：明確費(fèi)用支出的審批權(quán)限和責(zé)任主體，做到誰審批、誰負(fù)責(zé)。二、費(fèi)用分類及定義（一）人員費(fèi)用1.工資薪酬：包括基本工資、績效工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼等，是支付給員工的勞動(dòng)報(bào)酬。2.社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金：按照國家規(guī)定為員工繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)以及住房公積金。3.職工福利費(fèi)用：如節(jié)日福利、生日福利、體檢費(fèi)用、職工食堂補(bǔ)貼、職工宿舍費(fèi)用等，用于改善員工生活條件、提高員工福利待遇。4.職工教育經(jīng)費(fèi)：用于員工參加各類培訓(xùn)、學(xué)習(xí)、進(jìn)修等活動(dòng)的費(fèi)用，以提升員工業(yè)務(wù)素質(zhì)和技能水平。（二）辦公費(fèi)用1.辦公用品：如文具、紙張、墨盒、硒鼓、文件夾、筆記本等日常辦公所需用品。2.辦公設(shè)備購置及維護(hù)：包括電腦、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)、辦公家具等設(shè)備的購置、維修、保養(yǎng)費(fèi)用。3.通訊費(fèi)用：公司員工因工作需要發(fā)生的固定電話、移動(dòng)電話、網(wǎng)絡(luò)費(fèi)用等。4.郵寄費(fèi)用：公司因業(yè)務(wù)往來發(fā)生的信件、包裹等郵寄費(fèi)用。（三）差旅費(fèi)1.國內(nèi)差旅費(fèi)：員工因公務(wù)出差在國內(nèi)發(fā)生的交通、住宿、餐飲、市內(nèi)交通等費(fèi)用。2.國外差旅費(fèi)：員工因公務(wù)出國（境）發(fā)生的國際機(jī)票、簽證費(fèi)用、境外住宿、餐飲、交通等費(fèi)用。（四）業(yè)務(wù)招待費(fèi)公司因業(yè)務(wù)經(jīng)營需要而發(fā)生的宴請、禮品、娛樂等費(fèi)用，用于招待客戶、供應(yīng)商及其他相關(guān)業(yè)務(wù)往來單位。（五）會(huì)議費(fèi)公司組織召開各類會(huì)議所發(fā)生的場地租賃、會(huì)議設(shè)備租賃、資料印刷、餐飲、住宿等費(fèi)用。（六）培訓(xùn)費(fèi)公司為提升員工業(yè)務(wù)能力和綜合素質(zhì)，組織或參加外部培訓(xùn)所支付的培訓(xùn)費(fèi)用，包括培訓(xùn)課程費(fèi)、培訓(xùn)師資費(fèi)、培訓(xùn)教材費(fèi)、培訓(xùn)場地費(fèi)等。（七）車輛費(fèi)用1.車輛購置費(fèi)用：公司購置各類公務(wù)用車的費(fèi)用。2.車輛運(yùn)行費(fèi)用：包括燃油費(fèi)、過路過橋費(fèi)、停車費(fèi)、車輛保險(xiǎn)費(fèi)、車輛維修保養(yǎng)費(fèi)等。（八）其他費(fèi)用除上述費(fèi)用以外的其他費(fèi)用支出，如審計(jì)費(fèi)、評估費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)等。三、費(fèi)用預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各單位應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營目標(biāo)和工作計(jì)劃，結(jié)合本單位實(shí)際情況，編制本單位年度費(fèi)用預(yù)算。2.費(fèi)用預(yù)算應(yīng)按照費(fèi)用類別進(jìn)行明細(xì)編制，明確各項(xiàng)費(fèi)用的預(yù)算金額、預(yù)算依據(jù)及預(yù)算執(zhí)行時(shí)間。3.預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，由各單位提出初步預(yù)算草案，經(jīng)公司財(cái)務(wù)部門審核、匯總后，報(bào)公司管理層審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各單位應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對各單位費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、分析和通報(bào)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。（三）預(yù)算調(diào)整1.當(dāng)出現(xiàn)下列情況之一時(shí)，可對費(fèi)用預(yù)算進(jìn)行調(diào)整：國家政策、法規(guī)發(fā)生重大變化，導(dǎo)致公司經(jīng)營環(huán)境發(fā)生重大變化；公司經(jīng)營戰(zhàn)略、經(jīng)營目標(biāo)發(fā)生重大調(diào)整；不可抗力因素導(dǎo)致公司業(yè)務(wù)發(fā)生重大變化；其他不可預(yù)見的特殊情況。2.費(fèi)用預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照以下程序進(jìn)行：各單位提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及調(diào)整金額；財(cái)務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出審核意見；報(bào)公司管理層審批，經(jīng)批準(zhǔn)后下達(dá)預(yù)算調(diào)整通知。四、費(fèi)用審批管理（一）審批原則1.分級審批原則：根據(jù)費(fèi)用金額大小和性質(zhì)不同，實(shí)行分級審批制度，明確各級審批權(quán)限。2.先審批后支出原則：所有費(fèi)用支出必須先經(jīng)過審批，未經(jīng)審批不得支出。3.審批責(zé)任原則：審批人應(yīng)對審批事項(xiàng)的真實(shí)性、合規(guī)性、合理性負(fù)責(zé)。（二）審批流程1.一般費(fèi)用審批流程：費(fèi)用報(bào)銷人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用明細(xì)、金額、報(bào)銷事由等，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證；部門負(fù)責(zé)人對費(fèi)用的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，簽署審核意見；財(cái)務(wù)部門對費(fèi)用的合規(guī)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，簽署審核意見；按照審批權(quán)限報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批；審批通過后，財(cái)務(wù)部門予以報(bào)銷。2.重大費(fèi)用審批流程：對于金額較大（具體金額標(biāo)準(zhǔn)由公司另行規(guī)定）或涉及重大事項(xiàng)的費(fèi)用支出，除按照一般費(fèi)用審批流程外，還需提交公司總經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)審議通過。費(fèi)用報(bào)銷人按照要求準(zhǔn)備相關(guān)資料，包括費(fèi)用支出的詳細(xì)說明、可行性分析報(bào)告、預(yù)算執(zhí)行情況說明等；財(cái)務(wù)部門對資料進(jìn)行初審，提出初審意見；提交公司總經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)審議，參會(huì)人員進(jìn)行充分討論，形成審議意見；根據(jù)審議意見進(jìn)行修改完善后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批；審批通過后，財(cái)務(wù)部門予以報(bào)銷。（三）審批權(quán)限1.費(fèi)用金額在[X]元以下的，由部門負(fù)責(zé)人審批；2.費(fèi)用金額在[X]元至[X]元之間的，由部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批；3.費(fèi)用金額在[X]元以上的，由部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)公司總經(jīng)理審批；4.涉及重大事項(xiàng)的費(fèi)用支出，按照公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。五、費(fèi)用報(bào)銷管理（一）報(bào)銷憑證要求1.費(fèi)用報(bào)銷必須提供真實(shí)、合法、有效的發(fā)票或收據(jù)等原始憑證，發(fā)票應(yīng)符合國家稅務(wù)部門的規(guī)定，內(nèi)容完整、字跡清晰、印章齊全。2.原始憑證上應(yīng)注明費(fèi)用明細(xì)、金額、日期、付款單位名稱等信息，如為增值稅發(fā)票，還應(yīng)注明發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、稅率、稅額等。3.對于無法取得發(fā)票的費(fèi)用支出，應(yīng)提供相關(guān)證明材料，如收據(jù)、收條、合同協(xié)議等，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部門審核確認(rèn)后，方可報(bào)銷。（二）報(bào)銷期限1.員工應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后的[X]個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)，特殊情況需經(jīng)財(cái)務(wù)部門批準(zhǔn)。2.對于跨年度的費(fèi)用支出，應(yīng)在次年[X]月[X]日前報(bào)銷完畢，逾期不予報(bào)銷。（三）報(bào)銷方式1.費(fèi)用報(bào)銷一般采用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付，特殊情況需采用現(xiàn)金支付的，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門批準(zhǔn)。2.員工應(yīng)提供本人銀行賬號(hào)信息，以便財(cái)務(wù)部門進(jìn)行轉(zhuǎn)賬支付。（四）報(bào)銷審核1.財(cái)務(wù)部門對費(fèi)用報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核憑證的真實(shí)性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性以及費(fèi)用支出的合理性。2.對于不符合要求的報(bào)銷憑證，財(cái)務(wù)部門應(yīng)要求報(bào)銷人補(bǔ)充或更正相關(guān)信息，否則不予報(bào)銷。六、費(fèi)用控制與監(jiān)督（一）費(fèi)用控制措施1.建立費(fèi)用定額管理制度，對各項(xiàng)費(fèi)用設(shè)定合理的定額標(biāo)準(zhǔn)，并定期進(jìn)行評估和調(diào)整。2.加強(qiáng)對費(fèi)用支出的日常監(jiān)控，通過財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析、費(fèi)用預(yù)警等方式，及時(shí)發(fā)現(xiàn)費(fèi)用支出異常情況，并采取有效措施進(jìn)行控制。3.推行成本費(fèi)用精細(xì)化管理，將費(fèi)用控制責(zé)任分解到各個(gè)部門和崗位，明確各部門和崗位的費(fèi)用控制目標(biāo)和責(zé)任。（二）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對各單位費(fèi)用管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況、費(fèi)用審批程序是否合規(guī)、費(fèi)用報(bào)銷是否真實(shí)等。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對費(fèi)用報(bào)銷的審核把關(guān)，對發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行整改，并向公司管理層報(bào)告。（三）外部監(jiān)督1.接受國家財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息。2.定期聘請外部會(huì)計(jì)師事務(wù)所對公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)，確保公司財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。七、罰則（一）對違反本辦法規(guī)定，有下列行為之一的單位和個(gè)人，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰：1.未按照規(guī)定編制、執(zhí)行費(fèi)用預(yù)算的；2.未經(jīng)審批擅自支出費(fèi)用的；3.虛報(bào)、瞞報(bào)、漏報(bào)費(fèi)用支出的；4.違反費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定，提供虛假報(bào)