國企票據(jù)管理辦法一、總則（一）目的為加強公司票據(jù)管理，規(guī)范票據(jù)使用行為，防范票據(jù)風險，保障公司資金安全，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準，結(jié)合公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司本部及所屬各單位在經(jīng)濟活動中涉及的各類票據(jù)的管理，包括但不限于銀行匯票、商業(yè)匯票、支票、本票、發(fā)票、收據(jù)等。（三）基本原則1.合法性原則嚴格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀律，確保票據(jù)的取得、使用、保管等行為合法合規(guī)。2.真實性原則票據(jù)所反映的經(jīng)濟業(yè)務必須真實、可靠，不得虛構(gòu)或偽造票據(jù)。3.準確性原則票據(jù)的填寫、背書、簽章等必須準確無誤，確保票據(jù)的有效性和流通性。4.安全性原則加強票據(jù)的保管和風險防范，確保票據(jù)的安全，防止票據(jù)被盜、遺失、損壞等情況發(fā)生。（四）職責分工1.財務部門負責制定和完善票據(jù)管理制度，指導和監(jiān)督各單位票據(jù)管理工作；負責票據(jù)的購買、保管、發(fā)放、回收、核銷等工作；負責審核票據(jù)的真實性、合法性和準確性；負責票據(jù)相關(guān)財務核算和報表編制工作。2.業(yè)務部門負責本部門經(jīng)濟業(yè)務中票據(jù)的申請、使用和保管工作；配合財務部門做好票據(jù)的審核和核銷工作；及時向財務部門反饋票據(jù)使用過程中的問題和情況。3.審計部門負責對公司票據(jù)管理情況進行審計監(jiān)督，檢查票據(jù)管理制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。二、票據(jù)的種類及適用范圍（一）銀行匯票適用于單位和個人在同城或異地結(jié)算各種款項時使用。銀行匯票具有使用靈活、票隨人到、兌現(xiàn)性強等特點。（二）商業(yè)匯票包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票，適用于在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織之間，具有真實的交易關(guān)系或債權(quán)債務關(guān)系的款項結(jié)算。商業(yè)匯票的付款期限最長不得超過6個月。（三）支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票。現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金；轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬；普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬。支票的提示付款期限自出票日起10日。（四）本票適用于單位和個人在同城范圍內(nèi)結(jié)算各種款項。本票分為定額本票和不定額本票，定額本票的面額為1000元、5000元、10000元和50000元。本票的提示付款期限自出票日起2個月。（五）發(fā)票是指在購銷商品、提供或者接受服務以及從事其他經(jīng)營活動中，開具、收取的收付款憑證。發(fā)票分為增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票等。（六）收據(jù)是指單位和個人在收付款項時開具的憑證。收據(jù)分為收款收據(jù)和付款收據(jù)，收款收據(jù)用于收取款項，付款收據(jù)用于支付款項。三、票據(jù)的購買與保管（一）票據(jù)購買1.財務部門應指定專人負責票據(jù)的購買工作。購買票據(jù)前，應根據(jù)公司業(yè)務需要，填寫《票據(jù)購買申請表》，經(jīng)財務部門負責人審批后，方可辦理購買手續(xù)。2.購買票據(jù)時，應選擇具有合法資質(zhì)的票據(jù)供應商，并與其簽訂購買合同或協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務。3.購買票據(jù)時，應核對票據(jù)的種類、號碼、數(shù)量、金額等信息，確保票據(jù)的真實性和完整性。（二）票據(jù)保管1.財務部門應設立專門的票據(jù)保管庫或保險柜，配備必要的安全設施，如監(jiān)控設備、報警裝置等，確保票據(jù)的安全。2.票據(jù)保管人員應嚴格遵守票據(jù)保管制度，不得擅自離崗，不得將票據(jù)交由他人代管。3.票據(jù)應按照種類、號碼順序存放，建立票據(jù)登記簿，詳細記錄票據(jù)的購入、發(fā)出、使用、結(jié)存等情況。4.對于空白票據(jù)，應妥善保管，防止丟失、被盜用。如發(fā)現(xiàn)空白票據(jù)丟失，應立即向財務部門負責人報告，并采取掛失止付等措施，防止票據(jù)被冒用。5.對于已開具的票據(jù)存根聯(lián)，應按照會計檔案管理的規(guī)定進行保管，保管期限不得少于規(guī)定年限。四、票據(jù)的使用（一）票據(jù)領(lǐng)用1.業(yè)務部門需要使用票據(jù)時，應填寫《票據(jù)領(lǐng)用申請表》，注明票據(jù)種類、號碼、用途、金額等信息，經(jīng)部門負責人審批后，到財務部門領(lǐng)取票據(jù)。2.財務部門票據(jù)保管人員應根據(jù)《票據(jù)領(lǐng)用申請表》，核對領(lǐng)用票據(jù)的種類、號碼、數(shù)量等信息，無誤后，在票據(jù)登記簿上登記，并將票據(jù)發(fā)放給領(lǐng)用人員。3.領(lǐng)用人員應在票據(jù)登記簿上簽字確認，領(lǐng)取票據(jù)后，應妥善保管，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、涂改、偽造票據(jù)。（二）票據(jù)開具1.開具票據(jù)時，應按照國家法律法規(guī)和財務制度的規(guī)定，如實填寫票據(jù)的各項內(nèi)容，確保票據(jù)內(nèi)容真實、準確、完整。2.票據(jù)的填寫應使用藍黑墨水或碳素墨水，不得使用圓珠筆或鉛筆填寫。填寫錯誤的票據(jù)，應加蓋“作廢”戳記，并妥善保管，不得撕毀。3.開具發(fā)票時，應按照發(fā)票管理的規(guī)定，加蓋發(fā)票專用章。發(fā)票專用章應清晰、完整，不得模糊不清或加蓋其他印章。4.開具商業(yè)匯票時，應嚴格按照商業(yè)匯票的格式和要求填寫，確保匯票的真實性和有效性。商業(yè)匯票的出票人應在匯票上簽章，并按照匯票上記載的事項承擔票據(jù)責任。（三）票據(jù)背書1.票據(jù)背書是指在票據(jù)背面或者粘單上記載有關(guān)事項并簽章的票據(jù)行為。背書應當連續(xù)，背書連續(xù)是指在票據(jù)轉(zhuǎn)讓中，轉(zhuǎn)讓匯票的背書人與受讓匯票的被背書人在匯票上的簽章依次前后銜接。2.背書人應在票據(jù)背面的背書欄內(nèi)簽章，并記載被背書人的名稱。背書人未記載被背書人名稱即將票據(jù)交付他人的，持票人在票據(jù)被背書人欄內(nèi)記載自己的名稱與背書人記載具有同等法律效力。3.背書不得附有條件。背書時附有條件的，所附條件不具有票據(jù)上的效力。將匯票金額的一部分轉(zhuǎn)讓的背書或者將匯票金額分別轉(zhuǎn)讓給二人以上的背書無效。（四）票據(jù)貼現(xiàn)1.公司因資金周轉(zhuǎn)需要，可將持有的未到期商業(yè)匯票向銀行申請貼現(xiàn)。貼現(xiàn)是指商業(yè)匯票的持票人在匯票到期日前，為了取得資金，貼付一定利息將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給銀行的票據(jù)行為。2.申請貼現(xiàn)時，應填寫《票據(jù)貼現(xiàn)申請表》，注明票據(jù)種類、號碼、金額、出票日期、到期日期、貼現(xiàn)利率等信息，經(jīng)財務部門負責人審批后，到銀行辦理貼現(xiàn)手續(xù)。3.銀行貼現(xiàn)后，應將貼現(xiàn)款項及時轉(zhuǎn)入公司指定的銀行賬戶，并將貼現(xiàn)憑證交財務部門進行賬務處理。財務部門應按照實際收到的貼現(xiàn)款項，借記“銀行存款”科目，按照貼現(xiàn)利息，借記“財務費用”科目，按照商業(yè)匯票的票面金額，貸記“應收票據(jù)”科目。五、票據(jù)的回收與核銷（一）票據(jù)回收1.業(yè)務部門在票據(jù)使用完畢后，應及時將票據(jù)交回財務部門。交回票據(jù)時，應填寫《票據(jù)交回登記表》，注明票據(jù)種類、號碼、金額、使用情況等信息。2.財務部門票據(jù)保管人員應核對交回票據(jù)的種類、號碼、數(shù)量、金額等信息，與票據(jù)登記簿上的記錄進行核對，確保票據(jù)的真實性和完整性。（二）票據(jù)核銷1.財務部門應定期對回收的票據(jù)進行核銷。核銷時，應根據(jù)票據(jù)的使用情況，核對票據(jù)的存根聯(lián)、記賬聯(lián)、發(fā)票聯(lián)等，確保票據(jù)的各項內(nèi)容一致。2.對于已核銷的票據(jù)，應在票據(jù)登記簿上注明核銷日期、核銷原因等信息，并將核銷后的票據(jù)存根聯(lián)按照會計檔案管理的規(guī)定進行保管。3.如發(fā)現(xiàn)票據(jù)丟失、被盜用、偽造等情況，應及時向公安機關(guān)報案，并采取相應的措施進行處理。同時，應在票據(jù)登記簿上注明相關(guān)情況，并按照規(guī)定進行賬務處理。六、票據(jù)的監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務部門應定期對公司票據(jù)管理情況進行自查，檢查票據(jù)管理制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。2.審計部門應定期對公司票據(jù)管理情況進行審計監(jiān)督，檢查票據(jù)的購買、保管、使用、回收、核銷等環(huán)節(jié)是否合規(guī)，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。（二）外部檢查1.公司應積極配合財政、稅務、審計等部門的檢查，如實提供票據(jù)管理相關(guān)資料和信息。2.對于外部檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，公司應及時整改，并將整改情況報告相關(guān)部門。七、罰則（一）對違反本辦法規(guī)定，有下列行為之一的單位和個人，公司將視情節(jié)輕重，給予相應的處罰：1.未按規(guī)定購買、保管、使用票據(jù)的；2.擅自轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、涂改、偽造票據(jù)的；3.未按規(guī)定開具、背書、貼現(xiàn)票據(jù)的；4.未按規(guī)定回收、核