企業(yè)納稅籌劃的基本措施課后練習(xí)

（點此刷新練習(xí)不?樣題目）

判斷題：

1、企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除。[題號：

Qhx002645]

「A、對

CB、錯

您的回答：BV

對的答案：B

題目解析：《企業(yè)所得稅法》第十四條，企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算應(yīng)納

稅所得額時不得扣除。因此，該命題錯誤。

2、企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)

定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；不得扣除。[題號：Qhx002640]

「A、對

「B、錯

您的回答：BV

對的答案：B

題目解析：企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部

門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在

后來納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。因此，命題錯誤。

3、企業(yè)已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，作為長期待攤費用，按照規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)

予扣除。[題號：Qhx002644]

「A、對

「B、錯

您的回答：A\/

對的答案：A

題目解析：在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)發(fā)生的下列支出作為長期待攤費用，按照規(guī)定攤

銷的，準(zhǔn)予扣除：

（一）已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出；

（二）租入固定資產(chǎn)的改建支出；

（三）固定資產(chǎn)的大修理支出；

（四）其他應(yīng)當(dāng)作為長期待攤費用的支出。

因此，該命題對的。

4、企業(yè)根據(jù)國務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和原則為職工繳納的基本養(yǎng)

老保險費、基本醫(yī)療保險費等基本社會保險費，準(zhǔn)予扣除；商業(yè)保險費，不得扣除。［題

號：Qhx002637］

「A、對

「B、錯

您的回答：B\/

對的答案：B

題目解析：除企業(yè)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險費和國務(wù)院財

政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險費外，企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)

保險費，不得扣除。因此，該命題錯誤。

5、企業(yè)自創(chuàng)商譽作為無形資產(chǎn)可以計算攤銷費用扣除。［題號：Qhx002643］

「A、對

CB、錯

您的回答：BV

對的答案：B

題目解析?：在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)按照規(guī)定計算的無形資產(chǎn)攤箱費用，準(zhǔn)予扣除。

下列無形資產(chǎn)不得計算攤銷費用扣除：

（-）自行開發(fā)的支出已在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的無形資產(chǎn)；

（二）自創(chuàng)商譽；

（三）與經(jīng)營活動無關(guān)的無形資產(chǎn)；

（四）其他不得計算攤銷貸用扣除的無形資產(chǎn)。

因此，該命題錯誤。

單項選擇題：

1、某企業(yè)于銷售了積壓的一批貨品，怎樣對這批貨品計稅，有如下不一樣意見，你認為哪

種意見是對的的？（）［題號：QhxOO2652J

rA、按照規(guī)定不計算存貨成本，也不準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

B、按照規(guī)定計算存貨成本，但不準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除

C、按照規(guī)定計算存貨成本，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除

D、以上意見都不對的

您的回答：o/

對的答案：C

題目解析：企業(yè)對該項業(yè)務(wù)應(yīng)作為銷售業(yè)務(wù)處理，獲得的價款作為收入，存貨的成本作為

銷售成本，在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。因此，C選項對的。

2、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定的企業(yè)所得稅的稅率為（）。［題號：

Qhx002648J

A、20%

B、25%

C、30%

D、33%

您的回答：BV

對的答案：B

題目解析：《企業(yè)所得稅法》第四條企業(yè)所得稅的稅率為25%。因此，B選項對的。

3、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之口起（）個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報

表,并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。［題號：Qhx002651］

「A,-

「B、四

「C、五

rD、六

您的回答：7

對的答案：c

題目解析：《企業(yè)所得稅法》第五十四條企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度

終了之日起五個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)

繳應(yīng)退稅款。因此，C選項對的。

4、國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按（）的稅率征收企業(yè)所得稅。［題號：

Qhx002649］

A、10%

B、12%

C、15%

D、20%

您的回答：7

對的答案：c

題目解析：《企業(yè)所得稅法》第二十八條國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的

稅率征收企業(yè)所得稅。因此，C選項對的。

5、甲企業(yè)實際發(fā)生的與經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費為100萬元，該企業(yè)按照（）萬元予

以稅前扣除，該企業(yè)的銷售收入為4000萬元。［題號：Qhx0026561

A、60

B、100

C、240

D、20

您的回答：0Vz

對的答案：D

題目解析：《企業(yè)所得稅法實行條例》第四十三條企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)

務(wù)招待贄支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5%。.

當(dāng)年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費為100萬元，稅前可扣金額的限額為：100*60%=60萬，

4（）00*5%。=20萬，兩者中較低者。因此，稅前可扣金額為20萬。因此，D選項對的。

多選題：

1、企業(yè)實際發(fā)生的與獲得收入有關(guān)的、合理的支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。其

中包括：（）［題號：OhxOQ2658|查看答案

廠A、企業(yè)生產(chǎn)的成本、費用

廠B、企業(yè)的稅金、

廠C、企業(yè)的損失

D、贊助支出

您的回答：ABCV,

對的答案：ABC

題目解析：《企業(yè)所得稅法》第八條企業(yè)實際發(fā)生的與獲得收入有關(guān)的、合理的支出，包

括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。贊助支出稅前

不得扣除。因此，ABC選項對的。

2、企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)互換，以及將貨品、財產(chǎn)、勞務(wù)用于（），應(yīng)當(dāng)視同銷售貨

品、提供勞務(wù)。［題號：Qhx002664］查看答案

FA、捐贈

?B、償債

廠C、贊助

rD、在建工程

您的回答：ABO/

對的答案：ABC

題目解析；《企業(yè)所得稅法實行條例》第二十五條企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)互換，以及將

貨品、財產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分派等

用途的，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨品、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)或者提供勞務(wù)，但國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有

規(guī)定的除外。

因此，D選項不對的。

3、在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)按照規(guī)定計算的無形資產(chǎn)攤銷費用，準(zhǔn)予扣除。但下列

（）無形資產(chǎn)不得計算攤銷費用扣除。［題號：0hx0026601查看答案

廠A..自行開發(fā)的支出已在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的無形資產(chǎn)

廠B、自創(chuàng)商譽

廠C、與經(jīng)營活動無關(guān)的無形資產(chǎn)

廠D、開發(fā)無形資產(chǎn)時未形成資產(chǎn)而發(fā)生的費用

廠E、其他不得計算攤銷費用扣除的無形資產(chǎn)

4、在計算應(yīng)納稅所得額時，下列（）固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除。［題號：

QhxOO2657J查看答案

廠A、未使用的房屋、建筑物

廠B、接受捐贈的固定資產(chǎn)

C、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)

D、單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地

您的回答：CDV

對的答案：CD

題目解析：《企業(yè)所得稅法》第十一條在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)按照規(guī)定計算的固定

資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)予扣除。

下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除：

（-）房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)；

（二）以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；

（三）以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)；

（四）已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；

（五）與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)；

（六）單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地；

（七）其他不得計算折舊扣除的固定資產(chǎn)。

5、企業(yè)的卜?列（）收入為不征稅收入。［題號：OhxOQ26的I查看答案

廠A、財政撥款

廠B、依法收取并納入財政管理的政府性基金

廠C、國務(wù)院規(guī)定的不征稅收入

廠D、國債利息收入

FE,符合條件的非營利組織的收入

您的回答：ABO/

對的答案：ABC

題目解析：《企業(yè)所得稅法》第七條收入總額中的下列收入為不征稅收入：

（一）財政撥款；

（二）依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金；

（三）國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。

因此，DE選項不對的。

企業(yè)納稅籌劃的基本措施課后練習(xí)

（點此刷新練習(xí)不?樣題目）

判斷題：

1、企業(yè)單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的上地可以計算折舊扣除。［題號：Qhx002642］

A、對

CB、錯

您的回答：BV

對的答案：B

題目解析：在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)按照規(guī)定計算的固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)予扣除。下列

固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除：

（一）房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)；

（二）以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；

（三）以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)；

（四）已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；

（五）與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)；

（六）單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地；

（七）其他不得計算折舊扣除的固定資產(chǎn)。

因此，該命題錯誤。

2、企業(yè)發(fā)生的贊助支出準(zhǔn)予扣除。［題號：Qhx002641］

「A、對

B、錯

您的回答：BV

對的答案：B

題目解析：在計算應(yīng)納稅所得額時，贊助支出不得扣除。因此，該命題錯誤。

3、企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈

利。［題號：Qhx002646］

「A、對

CB、錯

您的回答：

對的答案：B

題目解析：《企業(yè)所得稅法》第十七條企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機

構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利。因此，該命題錯誤。

4、企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)

定外，不超過當(dāng)年俏售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除：不得扣除。［題號：Qhx002640）

A、對

B、錯

您的回答：BV

對的答案：B

題目解析：企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部

門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除：超過部分，準(zhǔn)予在

后來納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。因此，命題錯誤。

5、企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除。［題號：

Qhx0026451

「A、對

「B、錯

您的回答：B“

對的答案；D

題目解析：《企業(yè)所得稅法》第十四條，企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算應(yīng)納

稅所得額時不得扣除。因此，該命題錯誤。

單項選擇題：

1、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起（）個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報

表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。［題號：Qhx（K）2651］

「A、三

B、四

「C、五

rD、六

您的回答：7

對的答案：c

題目解析：《企業(yè)所得稅法》第五十四條企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度

終了之日起五個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)

繳應(yīng)退稅款。因此，c選項對的。

2、甲企業(yè)實際發(fā)生的與經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費為100萬元，該企業(yè)按照（）萬元予

以稅前扣除，該企業(yè)的銷售收入為4000萬元。［題號：Qhx002656］

A、60

r

B、100

C、240

D、20

您的回答：0Vz

對的答案：D

題目解析：《企業(yè)所得稅法實行條例》第四十三條企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)

務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5%。。

當(dāng)年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費為100萬元，稅前可扣金額的限額為：100*60%=60萬，

4000*5%。=20萬，兩者中較低者。因此，稅前可扣金額為20萬。因此，D選項對的。

3、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定的企業(yè)所得稅的稅率為（）。［題號：

Qhx0026481

A、20%

B、25%

C、30%

D、33%

您的回答：B\/

對的答案：B

題目解析：《企業(yè)所得稅法》第四條企業(yè)所得稅的稅率為25%。因此，B選項對的。

4、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所

得額時扣除。［題號：Qhx002650J

A、10%

B、12%

C、15%

D、20%

您的回答：B\/

對的答案：B

題目解析：《企業(yè)所得稅法》第九條企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以

內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。因此，B選項對的。

5、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，根據(jù)外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但

在中國境內(nèi)設(shè)置機構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)置機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)

所得的企業(yè)，是（）。［題號：Qhx002647］

A、本國企業(yè)

B、外國企業(yè)

「C、居民企業(yè)

「D、非居民企業(yè)

您的回答：DV

對的答案：D

題目解析：《企業(yè)所得稅法》第二條企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。

本法所稱非居民企業(yè)，是指根據(jù)外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但

在中國境內(nèi)設(shè)置機構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)置機構(gòu)、場所?，但有來源于中國境內(nèi)

所得的企業(yè)。因此，D選項對的。

多選題：

1、在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)按照規(guī)定計算的無形資產(chǎn)攤銷費用，準(zhǔn)予扣除。但下列

（）無形資產(chǎn)不得計算撞銷費用扣除。［題號：0hx002660|查看答案

廠A、自行開發(fā)的支出已在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的無形資產(chǎn)

廠B、自創(chuàng)商譽

廠C、與經(jīng)營活動無關(guān)的無形資產(chǎn)

廠D、開發(fā)無形資產(chǎn)時未形成資產(chǎn)而發(fā)生的費用

rE、其他不得計算攤俏費用扣除的無形資產(chǎn)

您的回答：ABC-

對的答案：ABCE

題目解析：《企業(yè)所得稅法》第十二條在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)按照規(guī)定計算的無形

資產(chǎn)攤銷費用，準(zhǔn)予扣除，

卜列無形資產(chǎn)不得計算攤銷費用扣除：

（-）自行開發(fā)的支出已在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的無形資產(chǎn)；

（二）自創(chuàng)商譽；

（三）與經(jīng)營活動無關(guān)的無形資產(chǎn)；

（四）其他不得計算攤銷費用扣除的無形資產(chǎn)。

因此，D選項不對的。

2、下列屬于居民企業(yè)的是（）。［題號：OhxO（）2665|查看答案

廠A、注冊地與實際管理機構(gòu)均在中國

廠B、注冊地或?qū)嶋H管理機構(gòu)所在地其一在中國

廠C、作出和形成企業(yè)的經(jīng)營管理重大決定和決策的地點在中國

rD、依法在中國境內(nèi)成立，或者根據(jù)外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境

內(nèi)的企業(yè)

您的回答：ABCD>/

對的答案：ABCD

題忖解析：《企業(yè)所得稅法》本法所稱居民企業(yè)，是指依法在中國境內(nèi)成立，或者根據(jù)外

國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。

因此，上述選項都對的。

3、企業(yè)實際發(fā)生的與獲得收入有關(guān)的、合理的支出，準(zhǔn)子在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。其

中包括：（）［題號：OhxOQ26581查看答案

廠A、企業(yè)生產(chǎn)的成本、費用

廠B、企業(yè)的稅金、

廠C、企業(yè)的損失

D-贊助支出

您的回答：ABO/

對的答案：ABC

題目解析：《企業(yè)所得稅法》第八條企業(yè)實際發(fā)生的與獲得收入有關(guān)的、合理的支出，包

括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。贊助支出稅前

不得扣除。因此，ABC選項對的。

4、企業(yè)的下列所得，可以免征、減征企.業(yè)所得稅的有（）。［題號：OhxOQ26的1查看答

塞

廠A、從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得

廠B、從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得

廠C、從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得

廠D、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得

您的回答：ABC"

對的答案：ABCD

題目解析：《企業(yè)所得稅法》第二十七條企業(yè)的下列所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅：

（一）從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得；（二）企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施

項目的投資經(jīng)營的所得，（三）從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得；（四）

符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得；

因此，上述選項都對的。

5、在計算應(yīng)納稅所得額時，下列（）固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除。［題號：

Qhx0026571查看答案

FA、未使用的房屋、建筑物

廠B、接受捐贈的固定資產(chǎn)

廠C、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)

rD、單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地

您的【可答：CDV/

對的答案：CD

題忖解析：《企業(yè)所得稅法》第十一條在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)按照規(guī)定計算的固定

資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)予扣除。

下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除：

（一）房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)；

（一）以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；

（三）以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)；

（四）已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；

（五）與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)：

（六）單獨估價作為司定資產(chǎn)入賬的土地；

（七）其他不得計算折舊扣除的固定資產(chǎn)

企業(yè)納稅籌劃的基本措施課后練習(xí)

（點此刷新練習(xí)不一樣題目）

判斷題：

1、企業(yè)單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地可以計算折舊扣除。［題號：Qhx002642］

A、對

B、錯

您的回答：BV

對的答案：B

題目解析：在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)按照規(guī)定計算的固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)予扣除。下列

固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除：

（一）房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)；

（-）以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；

（三）以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)；

（四）已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；

（五）與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)；

（六）單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地；

（七）其他不得計算折I口扣除的固定資產(chǎn)。

因此，該命題錯誤。

2、企業(yè)發(fā)生的贊助支出準(zhǔn)予扣除。[題號：Qhx002641]

「A、對

「B、錯

您的回答:B"

對的答案：B

題目解析：在計算應(yīng)納稅所得額時，贊助支出不得扣除。因此，該命題錯誤。

3、企業(yè)根據(jù)國務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和原則為職工繳納的基小養(yǎng)

老保險費、基本醫(yī)療保險費等基本社會保險費，準(zhǔn)予扣除：商業(yè)保險費，不得扣除。[題

號：Qhx002637]

「A、對

「B、錯

您的回答：BV

對的答案：B

題FI解析：除企業(yè)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險費和國務(wù)院財

政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險費外，企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)

保險費，不得扣除。因此，該命題錯誤。

4、除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資

薪金總額2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，不得扣除。[題號：Qhx002639]

A、對

B、錯

您的回答：BV

對的答案：B

題目解析：除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不

超過工資薪金總額2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除：超過部分，準(zhǔn)予在后來納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。因

此，命題錯誤。

5、金融企業(yè)的各項存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出，準(zhǔn)予扣除。[題號：Qhx（）02638]

「A、對

CB、錯

您的回答：AV

對的答案：A

題目解析；企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)苕活動中發(fā)生的下列利息支出，準(zhǔn)予扣除：非金融企業(yè)向金融企

業(yè)借款的利息支出、金融企業(yè)的各項存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出、企業(yè)經(jīng)同意發(fā)行

債券的利息支出。因此，該命題對的。

單項選擇題：

1、企業(yè)獲得如下收入：銷售商品收入200萬元，其他企業(yè)使用A企業(yè)可循環(huán)使用的包裝

物支付100萬元，獲得股息收入】00萬元，其他企業(yè)租用A企業(yè)的固定資產(chǎn)支付200萬

元，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入100萬元，A企業(yè)獲得的租金收入總額是多少（）[題號：

Qhx002654]

A、100

B、200

C、300

D、400

您的回答：ex/

對的答案：C

題目解析：企業(yè)所得稅法第六條第（六）項所稱租金收入，是指企業(yè)提供固定資產(chǎn)、包裝

物或者其他有形資產(chǎn)的使用權(quán)獲得的收入。根據(jù)題目，租金收入包括其他企業(yè)使用A企業(yè)

可循環(huán)使用的包裝物支付100萬元和其他企業(yè)租用A企業(yè)的固定資產(chǎn)支付200萬元。因

此，C選項對的。

2、甲企業(yè)實際發(fā)生的與經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費為100萬元，該企業(yè)按照（）萬元予

以稅前扣除，該企業(yè)的銷售收入為4000萬元。[題號：Qhx002656]

A、60

B、100

C、240

D、20

您的回答：DV

對的答案：D

題目解析：《企業(yè)所得稅法實行條例》第四十三條企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)

務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5%。。

當(dāng)年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費為100萬元，稅前可扣金額的限額為：100*60%=60萬，

4（）00*5%。=20萬，兩者中較低者。因此，稅前可扣金額為20萬。因此，D選項對的。

3、企業(yè)所得稅法所稱企業(yè)以非貨幣形式獲得的收入，應(yīng)當(dāng)按照（）確定收入額。［題號：

Qhx0026551

「A、公允價值

「B、重置價值

「C、歷史價值

「D、原始價值

您的回答：A\Z

對的答案：A

題目解析：《企業(yè)所得稅法實行條例》第十三條企業(yè)所得稅法第六條所稱企業(yè)以非貨幣

形式獲得的收入，應(yīng)當(dāng)按照公允價值確定收入額。因此，A選項對的。

4、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定的企業(yè)所得枕的稅率為（）。［題號：

Qhx0026481

A、20%

B、25%

C、30%

D、33%

您的回答:B、/

對的答案：B

題目解析：《企業(yè)所得稅法》第四條企業(yè)所得稅的稅率為25%。因此，B選項對的。

5、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起（）個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報

表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。［題號：QhxOO2651］

「A、三

「B、四

「C、五

「D、六

您的回答：7

對的答案；C

題目解析：《企業(yè)所得稅法》第五十四條企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度

終了之日起五個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)

繳應(yīng)退稅款。因此，C選項對的。

多選題：

1、在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)按照規(guī)定計算的無形資產(chǎn)攤銷費用，準(zhǔn)予扣除。但下列

（）無形資產(chǎn)不得計算攤銷費用扣除。［題號：0hx0026601查看答案

廠A..自行開發(fā)的支出已在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的無形資產(chǎn)

廠B、自創(chuàng)商譽

廠C、與經(jīng)營活動無關(guān)的無形資產(chǎn)

廠D、開發(fā)無形資產(chǎn)時未形成資產(chǎn)而發(fā)生的費用

廠E、其他不得計算攤銷費用扣除的無形資產(chǎn)

您的【可答：ABC”

對的答案:ABCE

題目解析：《企業(yè)所得稅法》第十二條在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)按照規(guī)定計算的無形

資產(chǎn)攤銷費用，準(zhǔn)予扣除，

下列無形資產(chǎn)不得計算攤銷費用扣除：

（■）自行開發(fā)的支出已在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的無形資產(chǎn)；

（二）自創(chuàng)商譽；

（三）與經(jīng)營活動無關(guān)的無形資產(chǎn)：

（四）其他不得計算攤銷費用扣除的無形資產(chǎn)。

因此，D選項不對的。

2、在計算應(yīng)納稅所得額時，下列（）固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除。［題號：

Qhx002657］查看答案

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