2025年財稅專業(yè)知識試題及答案本文借鑒了近年相關(guān)經(jīng)典試題創(chuàng)作而成，力求幫助考生深入理解測試題型，掌握答題技巧，提升應試能力。一、單項選擇題（每題只有一個正確答案，每題1分，共20分）1.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)的下列收入中，屬于免稅收入的是（）。A.股息、紅利收入B.利息收入C.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得D.租金收入2.下列項目中，不應計入企業(yè)應納稅所得額的是（）。A.納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營收入B.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益C.接受捐贈的資產(chǎn)D.納稅人的財政補貼收入3.企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，下列哪項不屬于稅前扣除范圍（）。A.職工工資薪金B(yǎng).轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的凈損失C.非廣告性質(zhì)的贊助支出D.非金融企業(yè)向個人的借款利息支出4.下列關(guān)于增值稅征稅范圍的說法，正確的是（）。A.視同銷售貨物行為不征收增值稅B.貨物運輸服務的增值稅稅率為13%C.納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，一律按簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅D.納稅人提供金融服務的增值稅稅率為6%5.根據(jù)我國《個人所得稅法》，下列收入中，屬于勞務報酬所得的是（）。A.工資薪金所得B.稿酬所得C.勞務報酬所得D.財產(chǎn)租賃所得6.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的說法，正確的是（）。A.企業(yè)安置殘疾人員的，可在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除B.企業(yè)利用廢物進行生產(chǎn)的，可減按90%計入收入總額C.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護項目的，可享受稅前遞延納稅的優(yōu)惠D.企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝的，可享受稅前一次性扣除的優(yōu)惠7.下列關(guān)于稅收征收管理的說法，正確的是（）。A.稅務機關(guān)有權(quán)對納稅人的財務會計資料進行檢查B.納稅人有權(quán)要求稅務機關(guān)提供稅務咨詢服務C.稅務機關(guān)有權(quán)強制執(zhí)行納稅人的財產(chǎn)D.納稅人有權(quán)拒絕稅務機關(guān)的稅務檢查8.下列關(guān)于消費稅征稅范圍的說法，正確的是（）。A.煙、酒、化妝品等高檔消費品不征收消費稅B.金銀首飾在零售環(huán)節(jié)不征收消費稅C.小汽車在生產(chǎn)企業(yè)環(huán)節(jié)征收消費稅D.化妝品在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費稅9.下列關(guān)于企業(yè)所得稅特別納稅調(diào)整的說法，正確的是（）。A.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務往來，不符合獨立交易原則而減少應納稅所得額的，稅務機關(guān)有權(quán)按照獨立交易原則重新核定其應納稅所得額B.企業(yè)可以隨意選擇關(guān)聯(lián)企業(yè)的定價方法C.特別納稅調(diào)整的期限為5年D.特別納稅調(diào)整的利息不得在稅前扣除10.下列關(guān)于個人所得稅專項附加扣除的說法，正確的是（）。A.子女教育專項附加扣除的標準為每個子女每月1000元B.大病醫(yī)療專項附加扣除的標準為每年8萬元C.住房貸款利息專項附加扣除的期限最長為3年D.贍養(yǎng)老人專項附加扣除的標準為每個老人每月2000元11.下列關(guān)于增值稅留抵退稅的說法，正確的是（）。A.一般納稅人可以隨時申請增值稅留抵退稅B.小規(guī)模納稅人可以申請增值稅留抵退稅C.增值稅留抵退稅的退稅比例不得低于100%D.增值稅留抵退稅的退稅期限為6個月12.下列關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失的稅前扣除的說法，正確的是（）。A.企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，可以在稅前一次性扣除B.企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，需要經(jīng)過稅務機關(guān)審批才能稅前扣除C.企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，可以在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除D.企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，不得在稅前扣除13.下列關(guān)于個人所得稅綜合所得的說法，正確的是（）。A.綜合所得的稅率適用于所有個人所得B.綜合所得的預扣預繳方法由納稅人自行確定C.綜合所得的匯算清繳期限為每年3月1日至6月30日D.綜合所得的稅負由扣繳義務人承擔14.下列關(guān)于稅收強制執(zhí)行措施的說法，正確的是（）。A.稅務機關(guān)可以強制執(zhí)行納稅人的工資收入B.稅務機關(guān)可以強制執(zhí)行納稅人的銀行存款C.稅務機關(guān)可以強制執(zhí)行納稅人的股票等證券資產(chǎn)D.稅務機關(guān)可以強制執(zhí)行納稅人的房屋等不動產(chǎn)15.下列關(guān)于消費稅征收方式的說法，正確的是（）。A.消費稅只能采用從價定率征收方式B.消費稅只能采用從量定額征收方式C.消費稅可以采用從價定率和從量定額復合征收方式D.消費稅的征收方式由企業(yè)自行選擇16.下列關(guān)于企業(yè)所得稅彌補虧損的說法，正確的是（）。A.企業(yè)發(fā)生的虧損，可以在以后年度無限期彌補B.企業(yè)發(fā)生的虧損，只能在五年內(nèi)彌補C.企業(yè)發(fā)生的虧損，可以由關(guān)聯(lián)企業(yè)彌補D.企業(yè)發(fā)生的虧損，不得在稅前彌補17.下列關(guān)于個人所得稅專項附加扣除的說法，正確的是（）。A.納稅人可以同時享受多個專項附加扣除B.專項附加扣除需要經(jīng)過稅務機關(guān)審批C.專項附加扣除的標準會根據(jù)通貨膨脹進行調(diào)整D.專項附加扣除的享受期限由納稅人自行決定18.下列關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人的說法，正確的是（）。A.小規(guī)模納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票B.小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為3%C.小規(guī)模納稅人可以享受增值稅留抵退稅D.小規(guī)模納稅人不需要進行增值稅納稅申報19.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的說法，正確的是（）。A.企業(yè)從事符合條件的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)，可享受100%的稅率優(yōu)惠B.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護項目，可享受50%的稅率優(yōu)惠C.企業(yè)安置殘疾人員的，可享受100%的加計扣除優(yōu)惠D.企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝的，可享受50%的加計扣除優(yōu)惠20.下列關(guān)于稅收征收管理的說法，正確的是（）。A.稅務機關(guān)有權(quán)要求納稅人提供財務會計資料B.納稅人有權(quán)要求稅務機關(guān)提供稅務咨詢服務C.稅務機關(guān)有權(quán)強制執(zhí)行納稅人的財產(chǎn)D.納稅人有權(quán)拒絕稅務機關(guān)的稅務檢查二、多項選擇題（每題有兩個或兩個以上正確答案，每題2分，共20分）1.下列哪些收入屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？（）A.股息、紅利收入B.利息收入C.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得D.國債利息收入2.下列哪些支出可以在企業(yè)所得稅前扣除？（）A.職工工資薪金B(yǎng).轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的凈損失C.非廣告性質(zhì)的贊助支出D.非金融企業(yè)向個人的借款利息支出3.下列哪些行為屬于增值稅視同銷售貨物行為？（）A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將購進貨物用于投資C.將自產(chǎn)貨物分配給股東D.將購進貨物用于簡易計稅方法計稅項目4.下列哪些所得屬于個人所得稅的勞務報酬所得？（）A.工資薪金所得B.稿酬所得C.勞務報酬所得D.財產(chǎn)租賃所得5.企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠主要包括哪些方面？（）A.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠B.環(huán)境保護項目稅收優(yōu)惠C.安置殘疾人員稅收優(yōu)惠D.開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝稅收優(yōu)惠6.稅收征收管理的主要內(nèi)容包括哪些方面？（）A.稅務登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅務檢查7.消費稅征稅范圍主要包括哪些商品？（）A.煙B.酒C.化妝品D.小汽車8.企業(yè)所得稅特別納稅調(diào)整的主要內(nèi)容包括哪些方面？（）A.關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務往來B.轉(zhuǎn)讓定價C.成本分攤協(xié)議D.受控外國企業(yè)9.個人所得稅專項附加扣除主要包括哪些方面？（）A.子女教育B.大病醫(yī)療C.住房貸款利息D.贍養(yǎng)老人10.增值稅留抵退稅的主要條件有哪些？（）A.一般納稅人B.存在留抵稅額C.留抵稅額形成原因符合規(guī)定D.留抵稅額已抵減全部應納稅額三、判斷題（每題1分，共10分）1.企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，都可以在稅前扣除。（）2.增值稅小規(guī)模納稅人適用3%的征收率。（）3.個人所得稅綜合所得的稅率適用于所有個人所得。（）4.稅務機關(guān)有權(quán)強制執(zhí)行納稅人的工資收入。（）5.消費稅可以采用從價定率和從量定額復合征收方式。（）6.企業(yè)發(fā)生的虧損，只能在五年內(nèi)彌補。（）7.納稅人可以同時享受多個專項附加扣除。（）8.小規(guī)模納稅人不需要進行增值稅納稅申報。（）9.企業(yè)從事符合條件的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)，可享受100%的稅率優(yōu)惠。（）10.稅務機關(guān)有權(quán)要求納稅人提供財務會計資料。（）四、簡答題（每題5分，共20分）1.簡述企業(yè)所得稅免稅收入的主要種類。2.簡述增值稅視同銷售貨物行為的主要情形。3.簡述個人所得稅專項附加扣除的主要方面。4.簡述稅收強制執(zhí)行措施的主要方式。五、計算題（每題10分，共20分）1.某企業(yè)2024年度實現(xiàn)銷售收入1000萬元，發(fā)生成本600萬元，發(fā)生費用200萬元，發(fā)生公益性捐贈支出50萬元。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。請計算該企業(yè)2024年度應繳納的企業(yè)所得稅。2.某增值稅一般納稅人2024年5月銷售貨物取得含稅銷售額113萬元，當月進項稅額為10萬元。請計算該納稅人當月應繳納的增值稅。六、綜合題（每題20分，共40分）1.某企業(yè)2024年度實現(xiàn)銷售收入2000萬元，發(fā)生成本1200萬元，發(fā)生費用500萬元，發(fā)生公益性捐贈支出100萬元。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。該企業(yè)2023年度發(fā)生虧損300萬元。請計算該企業(yè)2024年度應繳納的企業(yè)所得稅。2.某增值稅一般納稅人2024年1月銷售貨物取得含稅銷售額234萬元，當月進項稅額為20萬元。該納稅人2023年12月留抵稅額為5萬元。請計算該納稅人2024年1月應繳納的增值稅及留抵退稅情況。答案及解析一、單項選擇題1.A2.D3.D4.B5.C6.A7.B8.D9.A10.D11.C12.C13.C14.B15.C16.B17.A18.B19.C20.B二、多項選擇題1.AD2.ABC3.ABC4.CD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD三、判斷題1.×2.√3.×4.×5.√6.√7.√8.×9.×10.√四、簡答題1.企業(yè)所得稅免稅收入的主要種類企業(yè)所得稅的免稅收入主要包括以下幾種：-國債利息收入；-符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；-符合條件的非營利組織的收入；-國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的其他免稅收入。2.增值稅視同銷售貨物行為的主要情形增值稅視同銷售貨物行為的主要情形包括：-將自產(chǎn)貨物用于集體福利或個人消費；-將購進貨物用于投資、分配給股東或投資者、無償贈送；-將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應稅項目；-將自產(chǎn)、委托加工或購進的貨物作為投資，提供給其他單位或個體經(jīng)營者；-將自產(chǎn)、委托加工或購進的貨物分配給股東或投資者；-將自產(chǎn)、委托加工或購進的貨物無償贈送其他單位或個人。3.個人所得稅專項附加扣除的主要方面?zhèn)€人所得稅專項附加扣除的主要方面包括：-子女教育；-繼續(xù)教育；-住房貸款利息；-住房租金；-贍養(yǎng)老人；-大病醫(yī)療。4.稅收強制執(zhí)行措施的主要方式稅收強制執(zhí)行措施的主要方式包括：-書面通知其開戶銀行或者其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款；-扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。五、計算題1.計算該企業(yè)2024年度應繳納的企業(yè)所得稅企業(yè)2024年度應納稅所得額=銷售收入-成本-費用-公益性捐贈支出=1000萬元-600萬元-200萬元-50萬元=150萬元企業(yè)2024年度應繳納的企業(yè)所得稅=應納稅所得額×所得稅稅率=150萬元×25%=37.5萬元2.計算該納稅人當月應繳納的增值稅及留抵退稅情況當月應納稅額=銷售額/(1+稅率)×稅率-進項稅額=113萬元/(1+13%)×13%-10萬元=13萬元-10萬元=3萬元由于該納稅人2023年12月留抵稅額為5萬元，當月應納稅額為3萬元，因此可以留抵退稅2萬元。六、綜合題1.計算該企業(yè)2024年度應繳納的企業(yè)所得稅企業(yè)2024年度應納稅所得額=銷售收入-成本-費用-公