舉報偷稅管理辦法一、總則（一）目的為了加強稅收征收管理，規(guī)范舉報偷稅行為的受理、查處等工作，維護稅收秩序，保障國家稅收收入，保護舉報人合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細(xì)則等相關(guān)法律法規(guī)，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司/組織內(nèi)部及外部對偷稅行為的舉報管理工作。包括但不限于各類企業(yè)、個體工商戶、其他經(jīng)濟組織以及個人在生產(chǎn)經(jīng)營活動中涉及的偷稅行為舉報。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和本辦法規(guī)定的程序、要求處理舉報偷稅行為，確保每一個環(huán)節(jié)都合法合規(guī)。2.保護舉報人原則高度重視對舉報人權(quán)益的保護，采取有效措施防止舉報人受到打擊報復(fù)，對舉報人的信息嚴(yán)格保密。3.及時高效原則對舉報信息及時受理、迅速核查、快速處理，提高工作效率，確保偷稅行為得到及時查處。4.公正透明原則在舉報處理過程中，秉持公正、公平的態(tài)度，做到處理結(jié)果透明，接受社會監(jiān)督。二、舉報受理（一）受理渠道1.設(shè)立專門舉報電話公司/組織應(yīng)設(shè)立專門的舉報偷稅行為的電話號碼，并向社會公布。舉報電話應(yīng)安排專人值守，確保在工作時間內(nèi)隨時接聽舉報信息。2.開通網(wǎng)上舉報平臺搭建便捷的網(wǎng)上舉報平臺，舉報人可以通過公司/組織官方網(wǎng)站的舉報入口，填寫相關(guān)舉報信息并提交。網(wǎng)上舉報平臺應(yīng)具備信息加密、安全存儲等功能，保障舉報人信息安全。3.接收書面舉報材料接受舉報人以書信、電子郵件等形式提交的書面舉報材料。對于書面舉報材料，應(yīng)進行詳細(xì)登記，記錄舉報人姓名、聯(lián)系方式、舉報內(nèi)容、提交時間等信息。（二）受理條件1.有明確的被舉報對象舉報人需明確指出被舉報偷稅的企業(yè)、個體工商戶或個人的名稱、地址等具體信息，以便能夠準(zhǔn)確開展核查工作。2.有具體的偷稅事實舉報內(nèi)容應(yīng)包含被舉報對象偷稅行為的具體情況，如涉及的稅種、期間、具體的偷稅手段、金額等詳細(xì)信息，以便稅務(wù)機關(guān)能夠據(jù)此進行調(diào)查核實。3.屬于本辦法規(guī)定的舉報范圍舉報的行為必須是符合稅收法律法規(guī)中關(guān)于偷稅定義的行為，屬于本辦法適用的范圍。（三）受理程序1.初步審查接到舉報信息后，工作人員應(yīng)立即對舉報內(nèi)容進行初步審查。審查舉報信息是否符合受理條件，對于不符合受理條件的舉報，應(yīng)在[X]個工作日內(nèi)告知舉報人不予受理的原因。2.信息登記對于符合受理條件的舉報，工作人員應(yīng)詳細(xì)填寫《舉報偷稅信息登記表》，記錄舉報人的基本信息、舉報內(nèi)容、舉報方式等內(nèi)容，并對舉報信息進行編號，以便后續(xù)跟蹤查詢。3.分流處理根據(jù)舉報內(nèi)容涉及的地區(qū)、行業(yè)等因素，將舉報信息及時分流到相應(yīng)的稅務(wù)機關(guān)或內(nèi)部核查部門進行處理。對于涉及多個地區(qū)或復(fù)雜情況的舉報，應(yīng)協(xié)調(diào)相關(guān)部門共同處理。三、舉報核查（一）核查部門及職責(zé)1.稅務(wù)機關(guān)稅務(wù)機關(guān)負(fù)責(zé)對涉及稅收違法行為的舉報進行全面核查。稅務(wù)機關(guān)應(yīng)成立專門的舉報案件核查小組，配備專業(yè)的稅務(wù)稽查人員，按照稅收法律法規(guī)和相關(guān)程序開展核查工作。2.公司/組織內(nèi)部核查部門公司/組織內(nèi)部如有涉及偷稅行為的舉報，應(yīng)設(shè)立獨立的核查部門負(fù)責(zé)調(diào)查核實。內(nèi)部核查部門應(yīng)具備熟悉財務(wù)、稅務(wù)等業(yè)務(wù)的專業(yè)人員，按照公司/組織內(nèi)部規(guī)定和相關(guān)法律法規(guī)要求進行核查。（二）核查方法1.資料審查核查人員應(yīng)收集被舉報對象的財務(wù)報表、納稅申報資料、發(fā)票開具記錄等相關(guān)資料，仔細(xì)審查資料的真實性、完整性和準(zhǔn)確性，從中發(fā)現(xiàn)可能存在的偷稅線索。2.實地檢查對被舉報對象的生產(chǎn)經(jīng)營場所進行實地檢查，查看其生產(chǎn)設(shè)備、庫存商品、經(jīng)營記錄等情況，核實其實際經(jīng)營狀況與申報情況是否相符。3.詢問調(diào)查與被舉報對象的法定代表人、財務(wù)人員、銷售人員等相關(guān)人員進行詢問調(diào)查，了解其生產(chǎn)經(jīng)營過程、財務(wù)核算方法、納稅申報情況等，獲取有關(guān)偷稅行為的證據(jù)和信息。4.數(shù)據(jù)分析運用數(shù)據(jù)分析軟件和工具，對被舉報對象的納稅數(shù)據(jù)、財務(wù)數(shù)據(jù)等進行分析比對，查找數(shù)據(jù)異常點，為核查工作提供線索和方向。（三）核查期限1.一般情況下稅務(wù)機關(guān)或公司/組織內(nèi)部核查部門應(yīng)在接到舉報信息后的[X]個工作日內(nèi)啟動核查工作，并在[X]個工作日內(nèi)完成初步核查。對于情況復(fù)雜、涉及金額較大的舉報案件，經(jīng)批準(zhǔn)后可以適當(dāng)延長核查期限，但最長不得超過[X]個工作日。2.特殊情況如遇被舉報對象不配合核查工作、證據(jù)難以收集等特殊情況，核查期限應(yīng)根據(jù)實際情況進行合理延長，并及時向舉報人說明原因。四、處理決定（一）處理方式1.補繳稅款、滯納金及罰款經(jīng)核查確屬偷稅行為的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)依法責(zé)令被舉報對象補繳所偷稅款、加收滯納金，并按照規(guī)定處以罰款。被舉報對象應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)繳納稅款、滯納金和罰款。2.移送司法機關(guān)對于偷稅情節(jié)嚴(yán)重、構(gòu)成犯罪的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)依法將案件移送司法機關(guān)追究刑事責(zé)任。司法機關(guān)應(yīng)按照法律程序?qū)Ψ缸锵右扇诉M行偵查、起訴和審判。3.內(nèi)部紀(jì)律處分公司/組織內(nèi)部對涉及偷稅行為的相關(guān)責(zé)任人，應(yīng)按照公司/組織內(nèi)部規(guī)定給予相應(yīng)的紀(jì)律處分，如警告、記過、降職、撤職等。（二）處理決定的送達(dá)1.稅務(wù)機關(guān)處理決定的送達(dá)稅務(wù)機關(guān)作出的處理決定應(yīng)以書面形式送達(dá)被舉報對象。送達(dá)方式可以采用直接送達(dá)、郵寄送達(dá)、公告送達(dá)等方式。直接送達(dá)應(yīng)取得被送達(dá)人的簽收證明；郵寄送達(dá)應(yīng)保留郵寄憑證；公告送達(dá)應(yīng)在規(guī)定的媒體上發(fā)布公告，并留存相關(guān)記錄。2.公司/組織內(nèi)部處理決定的送達(dá)公司/組織內(nèi)部作出的紀(jì)律處分決定應(yīng)按照公司/組織內(nèi)部規(guī)定的程序送達(dá)相關(guān)責(zé)任人，并要求責(zé)任人簽字確認(rèn)。（三）處理決定的執(zhí)行1.稅務(wù)機關(guān)處理決定的執(zhí)行被舉報對象應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)作出的處理決定，按時足額繳納稅款、滯納金和罰款。稅務(wù)機關(guān)應(yīng)加強對處理決定執(zhí)行情況的跟蹤檢查，對逾期不執(zhí)行的，依法采取強制執(zhí)行措施。2.公司/組織內(nèi)部處理決定的執(zhí)行公司/組織內(nèi)部相關(guān)責(zé)任人應(yīng)按照內(nèi)部處理決定接受相應(yīng)的紀(jì)律處分，并在工作中予以改正。公司/組織應(yīng)加強對處理決定執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保紀(jì)律處分得到有效執(zhí)行。五、舉報人保護（一）保密措施1.信息保密對舉報人提供的所有信息嚴(yán)格保密，包括舉報人姓名、聯(lián)系方式、舉報內(nèi)容等。在處理舉報過程中，涉及舉報信息的工作人員應(yīng)簽訂保密協(xié)議，不得泄露舉報人任何信息。2.檔案管理建立專門的舉報檔案，對舉報信息及處理過程中的相關(guān)資料進行妥善保管。舉報檔案應(yīng)設(shè)置嚴(yán)格的查閱權(quán)限，未經(jīng)批準(zhǔn)，任何人不得查閱。（二）防止打擊報復(fù)1.建立預(yù)警機制公司/組織應(yīng)建立舉報人被打擊報復(fù)的預(yù)警機制，及時發(fā)現(xiàn)可能存在的打擊報復(fù)行為跡象。一旦發(fā)現(xiàn)有威脅舉報人安全或干擾舉報人正常生活、工作的情況，應(yīng)立即采取措施進行制止。2.嚴(yán)肅處理打擊報復(fù)行為對于實施打擊報復(fù)舉報人的單位或個人，公司/組織應(yīng)依法依規(guī)進行嚴(yán)肅處理。構(gòu)成犯罪的，移送司法機關(guān)追究刑事責(zé)任；尚不構(gòu)成犯罪的，給予相應(yīng)的紀(jì)律處分或行政處罰。（三）舉報人獎勵1.獎勵原則對舉報偷稅行為經(jīng)查實的舉報人，給予適當(dāng)?shù)莫剟睢＊剟顟?yīng)遵循物質(zhì)獎勵與精神獎勵相結(jié)合的原則，充分肯定舉報人對維護稅收秩序的貢獻(xiàn)。2.獎勵標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)舉報案件的性質(zhì)、涉及金額、查處難度等因素，制定合理的獎勵標(biāo)準(zhǔn)。一般情況下，按照查補稅款金額的一定比例給予舉報人獎勵，但最高不超過[X]元。對于特別重大的舉報案件，可適當(dāng)提高獎勵標(biāo)準(zhǔn)。3.獎勵程序舉報人在接到稅務(wù)機關(guān)或公司/組織關(guān)于舉報案件處理結(jié)果的通知后，如符合獎勵條件，應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)提出獎勵申請。經(jīng)審核批準(zhǔn)后，按照規(guī)定的程序發(fā)放獎勵金。六、監(jiān)督與考核（一）內(nèi)部監(jiān)督1.設(shè)立監(jiān)督崗位公司/組織應(yīng)設(shè)立專門的舉報管理監(jiān)督崗位，負(fù)責(zé)對舉報受理、核查、處理等全過程進行監(jiān)督檢查，確保各項工作嚴(yán)格按照規(guī)定程序進行。2.定期檢查定期對舉報管理工作進行檢查，查看舉報信息登記是否準(zhǔn)確完整、核查工作是否認(rèn)真細(xì)致、處理決定是否依法依規(guī)作出等。對發(fā)現(xiàn)的問題及時督促整改。（二）外部監(jiān)督1.接受社會監(jiān)督主動接受社會各界對舉報管理工作的監(jiān)督，及時回應(yīng)社會關(guān)切。對于社會公眾提出的意見和建議，認(rèn)真研究并加以改進。2.配合上級部門監(jiān)督積極配合上級稅務(wù)機關(guān)或相關(guān)部門對舉報管理工作的監(jiān)督檢查，如實提供有關(guān)資料和情況，對上級部門提出的問題及時整改落實。（三）考核機制1.建立考核指標(biāo)體系制定科學(xué)合理的舉報管理工作考核指標(biāo)體系，包括舉報