加強(qiáng)現(xiàn)金管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司現(xiàn)金管理，規(guī)范現(xiàn)金收支行為，保障資金安全，提高資金使用效率，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及財(cái)務(wù)管理制度，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的現(xiàn)金管理活動(dòng)。（三）基本原則1.嚴(yán)格遵守國(guó)家現(xiàn)金管理法規(guī)，確?，F(xiàn)金收支合法合規(guī)。2.實(shí)行錢賬分管，相互牽制，確保現(xiàn)金安全。3.簡(jiǎn)化現(xiàn)金收支手續(xù)，提高工作效率，同時(shí)保證現(xiàn)金收支的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。4.嚴(yán)格控制現(xiàn)金庫(kù)存限額，減少現(xiàn)金閑置，提高資金效益。二、現(xiàn)金收支管理（一）現(xiàn)金收入管理1.公司的各項(xiàng)現(xiàn)金收入，包括銷售貨款、租金收入、勞務(wù)收入、押金收入等，必須及時(shí)足額入賬，不得坐支現(xiàn)金。2.收取現(xiàn)金時(shí)，必須開具合法有效的收款憑證，注明收款日期、金額、款項(xiàng)來源等內(nèi)容，并加蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。3.收款人員應(yīng)在收到現(xiàn)金后及時(shí)將現(xiàn)金交給出納人員，不得自行保管現(xiàn)金。出納人員應(yīng)在收款當(dāng)日將現(xiàn)金存入銀行，不得延誤。4.對(duì)于通過銀行轉(zhuǎn)賬方式收取的款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)與銀行核對(duì)收款金額和到賬情況，確?？铐?xiàng)準(zhǔn)確無誤。如發(fā)現(xiàn)款項(xiàng)未及時(shí)到賬或金額不符等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。（二）現(xiàn)金支出管理1.公司的現(xiàn)金支出必須按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得支付現(xiàn)金。2.現(xiàn)金支出應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定執(zhí)行，不得用于支付非法支出、個(gè)人消費(fèi)等。3.支付現(xiàn)金時(shí)，必須取得合法有效的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷單等，并注明付款日期、金額、用途、收款單位等內(nèi)容。原始憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，不得涂改、偽造。4.付款人員應(yīng)在付款前對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，確保憑證內(nèi)容完整、手續(xù)齊全、金額準(zhǔn)確。審核無誤后，填寫付款憑證，并簽字確認(rèn)。5.出納人員應(yīng)根據(jù)審核后的付款憑證支付現(xiàn)金，并在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章。支付現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)認(rèn)真核對(duì)收款人姓名、金額等信息，確保支付準(zhǔn)確無誤。6.對(duì)于金額較大的現(xiàn)金支出，應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬方式支付，以確保資金安全。如因特殊情況需要支付現(xiàn)金的，應(yīng)經(jīng)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并采取相應(yīng)的安全措施。三、現(xiàn)金庫(kù)存管理（一）庫(kù)存限額設(shè)定1.公司根據(jù)日?，F(xiàn)金收支情況，合理核定現(xiàn)金庫(kù)存限額。庫(kù)存限額一般按照公司35天的日常零星開支所需現(xiàn)金確定。2.現(xiàn)金庫(kù)存限額一經(jīng)核定，必須嚴(yán)格遵守。如因業(yè)務(wù)發(fā)展需要調(diào)整庫(kù)存限額的，應(yīng)報(bào)經(jīng)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后調(diào)整。（二）庫(kù)存現(xiàn)金保管1.公司應(yīng)設(shè)置專門的現(xiàn)金保管場(chǎng)所，配備必要的安全設(shè)施，如保險(xiǎn)柜、防盜門、監(jiān)控設(shè)備等，確?，F(xiàn)金安全。2.現(xiàn)金保管場(chǎng)所應(yīng)保持清潔、干燥、通風(fēng)良好，不得存放易燃、易爆、易腐蝕等物品。3.出納人員應(yīng)將現(xiàn)金存入保險(xiǎn)柜保管，保險(xiǎn)柜鑰匙和密碼應(yīng)分別由出納人員和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人保管，不得交由他人代管。4.出納人員應(yīng)定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或其他指定人員監(jiān)盤。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。5.如發(fā)生現(xiàn)金被盜、丟失等情況，應(yīng)立即報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)和公安機(jī)關(guān)，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。四、現(xiàn)金核算與監(jiān)督（一）現(xiàn)金核算1.公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，設(shè)置現(xiàn)金總賬和現(xiàn)金日記賬，對(duì)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)進(jìn)行詳細(xì)記錄。2.現(xiàn)金日記賬應(yīng)按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆登記，做到日清月結(jié)，賬款相符。每日終了，應(yīng)結(jié)出當(dāng)日現(xiàn)金余額，并與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行核對(duì)。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制現(xiàn)金流量表，反映公司現(xiàn)金收支情況和現(xiàn)金流量狀況，為公司決策提供依據(jù)。（二）現(xiàn)金監(jiān)督1.公司應(yīng)建立健全現(xiàn)金監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)各部門現(xiàn)金收支情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。2.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)公司現(xiàn)金管理情況進(jìn)行審計(jì)，檢查現(xiàn)金管理制度的執(zhí)行情況、現(xiàn)金收支的合法性和合規(guī)性、現(xiàn)金庫(kù)存的安全性等，確保公司現(xiàn)金管理工作規(guī)范有序。3.公司應(yīng)接受外部審計(jì)、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供有關(guān)現(xiàn)金管理的資料和信息，積極配合檢查工作。如發(fā)現(xiàn)存在違規(guī)行為，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，并按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。五、現(xiàn)金支付審批程序（一）一般現(xiàn)金支付審批1.部門經(jīng)辦人填寫現(xiàn)金報(bào)銷單或付款申請(qǐng)單，詳細(xì)注明付款事由、金額、收款單位等內(nèi)容，并簽字確認(rèn)。2.部門負(fù)責(zé)人對(duì)付款事項(xiàng)進(jìn)行審核，確認(rèn)事項(xiàng)真實(shí)、合理、合規(guī)后簽字批準(zhǔn)。3.財(cái)務(wù)部門會(huì)計(jì)對(duì)報(bào)銷憑證或付款申請(qǐng)進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核憑證的真實(shí)性、合法性、完整性以及金額計(jì)算的準(zhǔn)確性等。審核無誤后簽字。4.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對(duì)付款進(jìn)行審批，根據(jù)公司資金狀況和財(cái)務(wù)制度決定是否批準(zhǔn)付款。批準(zhǔn)后簽字。5.公司總經(jīng)理對(duì)重大現(xiàn)金支付事項(xiàng)進(jìn)行最終審批?？偨?jīng)理批準(zhǔn)后，出納人員方可支付現(xiàn)金。（二）特殊現(xiàn)金支付審批對(duì)于金額較大、涉及重要事項(xiàng)或存在風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)金支付，除按照一般現(xiàn)金支付審批程序外，還需經(jīng)過以下特殊審批環(huán)節(jié)：1.由相關(guān)業(yè)務(wù)部門提供詳細(xì)的支付方案和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，說明支付的必要性、合理性以及可能存在的風(fēng)險(xiǎn)和應(yīng)對(duì)措施。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)支付方案和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告進(jìn)行審核，并提出審核意見。3.公司風(fēng)險(xiǎn)管理部門對(duì)支付事項(xiàng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，出具風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估意見。4.公司管理層召開專題會(huì)議，對(duì)特殊現(xiàn)金支付事項(xiàng)進(jìn)行集體審議，根據(jù)各部門意見做出最終決策。決策通過后，按照審批程序進(jìn)行支付。六、違反現(xiàn)金管理規(guī)定的處理（一）違規(guī)行為界定1.未經(jīng)批準(zhǔn)坐支現(xiàn)金。2.白條抵庫(kù)，即使用不符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定的借條、收據(jù)等頂替庫(kù)存現(xiàn)金。3.超出核定的庫(kù)存限額留存現(xiàn)金。4.公款私存，將公司現(xiàn)金以個(gè)人名義存入銀行。5.編造虛假用途套取現(xiàn)金。6.利用賬戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金。7.未經(jīng)批準(zhǔn)擅自挪用現(xiàn)金。8.其他違反現(xiàn)金管理規(guī)定的行為。（二）處理措施1.對(duì)于違反現(xiàn)金管理規(guī)定的行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，應(yīng)立即責(zé)令改正，并根據(jù)情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。2.對(duì)于情節(jié)較輕的違規(guī)行為，給予警告處分，并要求責(zé)任人限期整改。3.對(duì)于情節(jié)較重的違規(guī)行為，除責(zé)令改正外，還應(yīng)給予經(jīng)濟(jì)處罰，處罰金額根據(jù)違規(guī)金額和造成的損失確定。4.對(duì)于情節(jié)嚴(yán)重、構(gòu)成犯罪的違規(guī)行為，將依法移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。5.因