財(cái)稅思維考試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）

1.增值稅的征稅對(duì)象是（）。

A.貨物

B.勞務(wù)

C.貨物或者勞務(wù)

D.服務(wù)

答案：C

2.企業(yè)所得稅的納稅人是（）。

A.個(gè)人

B.企業(yè)

C.個(gè)體工商戶

D.非營利組織

答案：B

3.個(gè)人所得稅中，綜合所得包括（）。

A.工資、薪金所得

B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.以上都是

答案：D

4.以下哪項(xiàng)不是企業(yè)所得稅的免稅收入（）。

A.國債利息收入

B.股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.財(cái)政撥款

D.非營利組織接受的捐贈(zèng)收入

答案：B

5.企業(yè)所得稅的稅率為（）。

A.15%

B.20%

C.25%

D.35%

答案：C

6.以下哪項(xiàng)不是個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除（）。

A.子女教育

B.繼續(xù)教育

C.住房貸款利息

D.股票投資虧損

答案：D

7.增值稅一般納稅人的標(biāo)準(zhǔn)是年銷售額超過（）。

A.100萬元

B.500萬元

C.1000萬元

D.2000萬元

答案：B

8.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是（）。

A.收入總額

B.收入總額減去不征稅收入和免稅收入

C.收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出

D.收入總額減去稅前扣除項(xiàng)目

答案：C

9.以下哪項(xiàng)不是增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額（）。

A.購進(jìn)貨物支付的增值稅

B.接受服務(wù)支付的增值稅

C.進(jìn)口貨物支付的增值稅

D.銷售貨物收到的增值稅

答案：D

10.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)是（）。

A.3000元

B.5000元

C.8000元

D.10000元

答案：B

二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）

1.以下哪些收入需要繳納增值稅（）。

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

D.提供無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

答案：ABCD

2.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算中，以下哪些項(xiàng)目可以扣除（）。

A.成本

B.費(fèi)用

C.稅金

D.損失

答案：ABCD

3.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)扣除包括（）。

A.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

B.基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)

C.失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)

D.住房公積金

答案：ABCD

4.以下哪些收入不需要繳納企業(yè)所得稅（）。

A.國債利息收入

B.財(cái)政撥款

C.非營利組織接受的捐贈(zèng)收入

D.股息、紅利等權(quán)益性投資收益

答案：ABC

5.以下哪些行為需要繳納增值稅（）。

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)

B.提供無形資產(chǎn)

C.提供金融服務(wù)

D.提供生活服務(wù)

答案：ABCD

6.以下哪些項(xiàng)目可以在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除（）。

A.合理的工資薪金支出

B.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

C.公益性捐贈(zèng)支出

D.非公益性捐贈(zèng)支出

答案：ABC

7.以下哪些收入屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅收入（）。

A.工資、薪金所得

B.稿酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.偶然所得

答案：ABCD

8.以下哪些項(xiàng)目不得在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除（）。

A.稅收滯納金

B.罰金

C.罰款

D.贊助支出

答案：ABCD

9.以下哪些行為視同銷售貨物，需要繳納增值稅（）。

A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利

B.將自產(chǎn)貨物用于個(gè)人消費(fèi)

C.將自產(chǎn)貨物用于投資

D.將自產(chǎn)貨物用于捐贈(zèng)

答案：ABCD

10.以下哪些項(xiàng)目屬于個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除（）。

A.子女教育支出

B.繼續(xù)教育支出

C.大病醫(yī)療支出

D.住房租金支出

答案：ABCD

三、判斷題（每題2分，共20分）

1.增值稅的征稅對(duì)象包括貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。（對(duì)）

2.企業(yè)所得稅的納稅人不包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)。（錯(cuò)）

3.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)是5000元。（對(duì)）

4.企業(yè)所得稅的稅率是25%。（對(duì)）

5.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)扣除包括基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金。（對(duì)）

6.增值稅一般納稅人的標(biāo)準(zhǔn)是年銷售額超過500萬元。（對(duì)）

7.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出。（對(duì)）

8.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除不包括子女教育支出。（錯(cuò)）

9.增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額不包括銷售貨物收到的增值稅。（對(duì)）

10.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)是3000元。（錯(cuò)）

四、簡答題（每題5分，共20分）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

答案：增值稅的征稅范圍包括在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、提供服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)等。

2.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是如何計(jì)算的？

答案：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。

3.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括哪些項(xiàng)目？

答案：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出、住房貸款利息支出、住房租金支出和贍養(yǎng)老人支出。

4.增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人有何區(qū)別？

答案：增值稅的一般納稅人是指年銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；小規(guī)模納稅人是指年銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，按照簡易辦法計(jì)算應(yīng)納稅額。

五、