增值稅考試試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.增值稅的征稅對象是（）。

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.進(jìn)口貨物

D.所有上述選項

答案：D

2.增值稅的一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過（）萬元的納稅人。

A.100

B.300

C.500

D.800

答案：C

3.增值稅的稅率一般為（）。

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

答案：C

4.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）。

A.貨物發(fā)出的當(dāng)天

B.收到貨款的當(dāng)天

C.合同約定的付款日期

D.貨物交付的當(dāng)天

答案：D

5.增值稅的進(jìn)項稅額不得抵扣的情況是（）。

A.用于簡易計稅方法計稅項目

B.用于非增值稅應(yīng)稅項目

C.用于免稅項目

D.所有上述選項

答案：D

6.增值稅的銷售額不包括（）。

A.折扣額

B.包裝物租金

C.銷售貨物的全部價款

D.銷售貨物的價外費用

答案：A

7.增值稅的出口退稅政策適用于（）。

A.所有出口商品

B.部分出口商品

C.國內(nèi)銷售商品

D.進(jìn)口商品

答案：B

8.增值稅的一般納稅人可以選擇簡易計稅方法的情況是（）。

A.銷售舊貨

B.提供建筑服務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.所有上述選項

答案：D

9.增值稅的納稅人在境外提供服務(wù)，需要在境內(nèi)申報納稅的情況是（）。

A.服務(wù)接受方為境外單位

B.服務(wù)接受方為境內(nèi)單位

C.服務(wù)提供方為境外單位

D.服務(wù)提供方為境內(nèi)單位

答案：B

10.增值稅的納稅人在境內(nèi)提供服務(wù)，需要在境外申報納稅的情況是（）。

A.服務(wù)接受方為境外單位

B.服務(wù)接受方為境內(nèi)單位

C.服務(wù)提供方為境外單位

D.服務(wù)提供方為境內(nèi)單位

答案：C

二、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪些項目可以作為增值稅的進(jìn)項稅額抵扣（）。

A.購買原材料的增值稅專用發(fā)票

B.購買辦公用品的增值稅普通發(fā)票

C.購買固定資產(chǎn)的增值稅專用發(fā)票

D.購買服務(wù)的增值稅專用發(fā)票

答案：ACD

2.增值稅的一般納稅人在以下哪些情況下可以轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人（）。

A.年應(yīng)稅銷售額連續(xù)12個月累計未超過500萬元

B.年應(yīng)稅銷售額連續(xù)12個月累計超過500萬元

C.納稅人主動申請

D.納稅人被稅務(wù)機關(guān)強制要求

答案：AC

3.增值稅的免稅項目包括（）。

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.個人銷售自己使用過的物品

C.教育服務(wù)

D.醫(yī)療服務(wù)

答案：ABCD

4.增值稅的納稅人在以下哪些情況下需要進(jìn)行增值稅的預(yù)繳（）。

A.提供建筑服務(wù)

B.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)

C.銷售不動產(chǎn)

D.提供租賃服務(wù)

答案：ABC

5.增值稅的納稅人在以下哪些情況下需要進(jìn)行增值稅的申報（）。

A.每月銷售額超過10萬元

B.每月銷售額未超過10萬元

C.每季度銷售額超過30萬元

D.每季度銷售額未超過30萬元

答案：AC

6.增值稅的納稅人在以下哪些情況下可以享受即征即退政策（）。

A.出口貨物

B.銷售給境外單位的服務(wù)

C.銷售給境內(nèi)單位的服務(wù)

D.銷售給個人的服務(wù)

答案：AB

7.增值稅的納稅人在以下哪些情況下需要進(jìn)行增值稅的清算（）。

A.企業(yè)注銷

B.企業(yè)破產(chǎn)

C.企業(yè)重組

D.企業(yè)合并

答案：ABCD

8.增值稅的納稅人在以下哪些情況下可以享受減稅政策（）。

A.殘疾人福利企業(yè)

B.環(huán)保型企業(yè)

C.高新技術(shù)企業(yè)

D.所有上述選項

答案：D

9.增值稅的納稅人在以下哪些情況下需要進(jìn)行增值稅的補繳（）。

A.進(jìn)項稅額大于銷項稅額

B.銷項稅額大于進(jìn)項稅額

C.未按規(guī)定申報納稅

D.未按規(guī)定預(yù)繳稅款

答案：BCD

10.增值稅的納稅人在以下哪些情況下可以享受免稅政策（）。

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.個人銷售自己使用過的物品

C.教育服務(wù)

D.醫(yī)療服務(wù)

答案：ABCD

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向購買方開具增值稅專用發(fā)票。（）

答案：√

2.增值稅的納稅人在境外提供服務(wù)，不需要在境內(nèi)申報納稅。（）

答案：×

3.增值稅的納稅人在境內(nèi)提供服務(wù)，需要在境外申報納稅。（）

答案：×

4.增值稅的納稅人在境外購買的服務(wù)，可以抵扣進(jìn)項稅額。（）

答案：×

5.增值稅的納稅人在境內(nèi)購買的服務(wù)，不可以抵扣進(jìn)項稅額。（）

答案：×

6.增值稅的納稅人在境外銷售貨物，可以享受出口退稅政策。（）

答案：√

7.增值稅的納稅人在境內(nèi)銷售貨物，不可以享受出口退稅政策。（）

答案：√

8.增值稅的納稅人在境外銷售服務(wù)，不可以享受出口退稅政策。（）

答案：×

9.增值稅的納稅人在境內(nèi)銷售服務(wù)，不可以享受出口退稅政策。（）

答案：√

10.增值稅的納稅人在境外購買的固定資產(chǎn)，可以抵扣進(jìn)項稅額。（）

答案：×

四、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

答案：增值稅的征稅范圍包括在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物以及提供應(yīng)稅服務(wù)。

2.什么是增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人？

答案：一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，可以抵扣進(jìn)項稅額；小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，不能抵扣進(jìn)項稅額。

3.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是如何規(guī)定的？

答案：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。

4.增值稅的出口退稅政策是如何規(guī)定的？

答案：出口退稅政策是指對出口貨物實行零稅率，對出口貨物的進(jìn)項稅額實行退稅，以促進(jìn)