債權資產管理辦法一、總則（一）目的為加強本公司債權資產的管理，規(guī)范債權資產的清收、處置等行為，防范債權資產風險，提高債權資產質量，確保公司資產安全，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司所有債權資產的管理活動，包括但不限于因銷售商品、提供勞務、資金拆借等形成的應收款項，以及因擔保、投資等產生的或有債權等。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：債權資產管理活動必須嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關行業(yè)標準，確保各項操作合法合規(guī)。2.風險防控原則：以防范債權資產風險為核心，建立健全風險預警、評估和處置機制，最大限度降低風險損失。3.責任明確原則：明確各部門及人員在債權資產管理中的職責，做到責任清晰、分工合理，確保各項工作有序開展。4.效益最大化原則：通過科學有效的管理手段，努力提高債權資產的回收效率和處置效益，實現(xiàn)公司資產的保值增值。二、債權資產的分類與認定（一）分類標準1.按賬齡分類：分為1年以內、12年、23年、3年以上等不同賬齡段的債權。2.按債務人性質分類：包括國有企業(yè)、民營企業(yè)、個體工商戶、自然人等。3.按債權形成原因分類：如貨款、借款、租金、保證金等。（二）認定程序1.業(yè)務部門在債權形成后，應及時收集相關合同、協(xié)議、憑證等資料，進行初步整理和分析，確定債權的基本情況。2.財務部門根據(jù)業(yè)務部門提供的資料，對債權進行賬務處理，并定期與業(yè)務部門核對賬目，確保債權數(shù)據(jù)的準確性。3.風險管理部門負責對債權進行風險評估，根據(jù)分類標準對債權進行分類認定，并建立債權資產臺賬，詳細記錄債權的基本信息、風險狀況等。三、債權資產的清收管理（一）清收責任主體1.業(yè)務部門是債權清收的第一責任人，負責制定具體的清收計劃，組織實施清收工作，并及時向公司匯報清收進展情況。2.財務部門負責協(xié)助業(yè)務部門進行債權清收，提供相關財務數(shù)據(jù)和分析支持，對清收款項進行賬務處理。3.風險管理部門負責對債權清收工作進行監(jiān)督和指導，定期評估清收效果，提出改進建議。（二）清收方式1.自行清收：業(yè)務部門通過與債務人直接溝通、協(xié)商，要求債務人履行還款義務。2.委托清收：對于部分債權，可委托專業(yè)的清收機構進行清收，公司應與清收機構簽訂委托清收協(xié)議，明確雙方的權利義務。3.訴訟清收：對于經多次協(xié)商仍無法收回的債權，應及時采取訴訟手段，通過法律途徑維護公司權益。在訴訟過程中，公司應積極配合律師，提供充分的證據(jù)和資料，確保訴訟的順利進行。（三）清收計劃與跟蹤1.業(yè)務部門應根據(jù)債權的具體情況，制定詳細的清收計劃，明確清收目標、清收措施、時間節(jié)點等，并報風險管理部門備案。2.在清收過程中，業(yè)務部門應定期跟蹤清收進展情況，及時調整清收策略。對于清收過程中出現(xiàn)的重大問題或風險，應及時向公司領導匯報，并采取相應的應對措施。3.風險管理部門應定期對債權清收情況進行檢查和評估，對清收工作不力的部門和個人提出整改意見，并將清收工作納入績效考核體系。四、債權資產的處置管理（一）處置原則1.合法合規(guī)原則：債權資產處置必須符合國家法律法規(guī)和相關政策要求，確保處置過程合法合規(guī)。2.公開透明原則：處置過程應公開、公平、公正，接受公司內部和外部的監(jiān)督。3.效益最大化原則：在確保債權資產安全的前提下，通過合理的處置方式，實現(xiàn)債權資產的最大價值回收。（二）處置方式1.債權轉讓：將債權轉讓給其他單位或個人，實現(xiàn)債權的變現(xiàn)。在進行債權轉讓時，應按照相關法律法規(guī)的規(guī)定，履行必要的程序，確保債權轉讓的合法性和有效性。2.資產抵債：對于債務人無法以現(xiàn)金償還債務的情況，可協(xié)商以其擁有的資產抵償債務。在資產抵債過程中，應進行資產評估，確保抵債資產的價值合理，并辦理相關的產權過戶手續(xù)。3.債務重組：與債務人協(xié)商，對債務的還款期限、還款方式、債務金額等進行重新約定，以緩解債務人的還款壓力，提高債權的回收可能性。債務重組應符合相關法律法規(guī)的規(guī)定，并簽訂書面協(xié)議。4.核銷：對于符合核銷條件的債權，按照公司的財務制度和相關規(guī)定進行核銷處理。核銷債權應嚴格履行審批程序，確保核銷的真實性和合理性。（三）處置程序1.業(yè)務部門提出債權資產處置申請，詳細說明處置原因、處置方式、預計處置價格等，并提交相關證明材料。2.風險管理部門對處置申請進行審核，評估處置風險，提出審核意見。3.財務部門對處置資產進行估值，提供處置資產的賬面價值、評估價值等數(shù)據(jù)。4.公司領導根據(jù)業(yè)務部門、風險管理部門和財務部門的意見，對處置申請進行審批。5.經審批同意后，業(yè)務部門負責組織實施債權資產處置工作。在處置過程中，應嚴格按照審批確定的處置方式和價格進行操作，確保處置工作的順利進行。6.處置完成后，業(yè)務部門應及時將處置結果報風險管理部門和財務部門備案，并進行賬務處理。五、債權資產的風險管理（一）風險識別與評估1.風險管理部門應定期對債權資產進行風險識別和評估，分析債權資產面臨的各種風險因素，如債務人信用風險、市場風險、法律風險等。2.采用定性與定量相結合的方法，對債權資產的風險狀況進行評估，確定風險等級。對于高風險債權資產，應重點關注，采取針對性的風險防控措施。（二）風險預警1.建立債權資產風險預警指標體系，如賬齡結構、逾期率、債務人經營狀況等。通過對這些指標的實時監(jiān)測，及時發(fā)現(xiàn)債權資產風險的變化情況。2.當風險預警指標達到設定的預警值時，風險管理部門應及時發(fā)出風險預警信號，通知業(yè)務部門和相關部門采取相應的風險防控措施。（三）風險應對措施1.對于信用風險，加強對債務人的信用管理，定期評估債務人的信用狀況，采取提前催收、增加擔保措施等方式降低風險。2.對于市場風險，關注市場動態(tài)，及時調整清收和處置策略，避免因市場波動導致債權資產價值損失。3.對于法律風險，加強對法律法規(guī)的學習和研究，在債權清收和處置過程中，嚴格遵守法律法規(guī)的規(guī)定，確保公司權益得到法律保障。同時，及時咨詢專業(yè)法律意見，防范法律風險。六、債權資產的檔案管理（一）檔案內容債權資產檔案應包括以下內容：1.債權形成的相關合同、協(xié)議、憑證等資料。2.清收過程中的往來函件、會議紀要、催收記錄等。3.處置過程中的申請文件、審批文件、評估報告、轉讓協(xié)議等。4.與債權資產相關的訴訟文件、判決書、裁定書等。5.其他與債權資產管理有關的資料。（二）檔案整理與歸檔1.業(yè)務部門負責債權資產檔案的收集、整理工作，按照檔案管理的要求，對各類資料進行分類、編號、裝訂。2.財務部門和風險管理部門應及時將與債權資產相關的財務數(shù)據(jù)、風險評估報告等資料移交業(yè)務部門，由業(yè)務部門統(tǒng)一歸檔。3.檔案管理人員應定期對檔案進行檢查和維護，確保檔案的完整性和安全性。（三）檔案查閱與使用1.公司內部人員因工作需要查閱債權資產檔案的，應填寫檔案查閱申請表，經所在部門負責人批準后，到檔案管理部門查閱。2.查閱檔案時，應在檔案管理人員的監(jiān)督下進行，不得擅自涂改、抽取、復制檔案資料。3.因特殊原因需要對外提供檔案資料的，應按照公司的相關規(guī)定履行審批程序，并確保檔案資料的安全和保密。七、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督機制1.公司內部審計部門負責對債權資產管理情況進行定期審計和監(jiān)督，檢查債權資產的清收、處置等工作是否符合本辦法的規(guī)定，是否存在違規(guī)操作行為。2.風險管理部門應定期對債權資產管理情況進行自查，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出整改措施。同時，應配合內部審計部門的審計工作，提供相關資料和信息。（二）考核制度1.建立