關聯(lián)關系管理辦法一、總則（一）目的為了規(guī)范公司/組織內(nèi)關聯(lián)關系的識別、評估與管理，有效防范利益沖突，確保公司/組織的穩(wěn)健運營和公平競爭，維護股東、客戶及其他利益相關者的合法權益，特制定本管理辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司/組織及其下屬各部門、子公司、分支機構，以及與公司/組織存在業(yè)務往來、利益關聯(lián)的合作方、供應商、客戶等相關主體。（三）基本原則1.合法合規(guī)原則：關聯(lián)關系的管理必須嚴格遵守國家法律法規(guī)、監(jiān)管要求以及行業(yè)標準，確保公司/組織的各項活動合法合規(guī)。2.公平公正原則：在處理關聯(lián)關系時，應秉持公平公正的態(tài)度，避免偏袒任何一方，保障各方的正當權益。3.風險防范原則：通過對關聯(lián)關系的有效管理，及時識別和評估潛在風險，采取相應措施加以防范和控制，降低風險對公司/組織的不利影響。4.信息透明原則：關聯(lián)關系的相關信息應保持透明，便于內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督，確保公司/組織的運營活動在陽光下進行。二、關聯(lián)關系的定義與識別（一）關聯(lián)關系的定義1.股權關聯(lián)公司/組織直接或間接持有其他企業(yè)的股份，達到一定比例（根據(jù)相關法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)定確定），形成股權控制關系。公司/組織的主要股東、實際控制人及其近親屬直接或間接持有其他企業(yè)的股份，對公司/組織的決策產(chǎn)生重大影響。2.親屬關聯(lián)公司/組織的董事、監(jiān)事、高級管理人員及其近親屬在其他企業(yè)擔任重要職務，可能影響公司/組織的決策和運營。公司/組織員工之間存在親屬關系，且在工作中可能形成利益關聯(lián)或影響工作公正性。3.業(yè)務關聯(lián)公司/組織與其他企業(yè)之間存在重大業(yè)務往來，如采購、銷售、服務提供、合作項目等，且業(yè)務金額、交易頻率等達到一定標準（根據(jù)公司/組織實際情況確定）。公司/組織的主要供應商、客戶與公司/組織的董事、監(jiān)事、高級管理人員及其近親屬存在關聯(lián)關系。4.其他關聯(lián)基于協(xié)議安排、共同投資、特殊關系等，公司/組織與其他企業(yè)之間存在可能影響公司/組織利益或決策的關聯(lián)情形。（二）關聯(lián)關系的識別方法1.股權結構分析：通過查閱公司/組織的股權登記資料、股東名冊等，梳理股權關系，識別直接或間接的股權關聯(lián)方。2.人員信息核查：收集公司/組織董事、監(jiān)事、高級管理人員及其近親屬的任職信息，排查親屬關聯(lián)情況。3.業(yè)務交易記錄審查：對公司/組織的業(yè)務交易數(shù)據(jù)進行分析，篩選出業(yè)務金額較大、交易頻繁的合作方，評估是否存在業(yè)務關聯(lián)。4.主動申報與調(diào)查：要求員工、合作方等主動申報可能存在的關聯(lián)關系，同時通過調(diào)查、訪談等方式核實申報信息的真實性。三、關聯(lián)關系的評估（一）評估指標1.財務影響：分析關聯(lián)交易對公司/組織財務狀況、經(jīng)營業(yè)績的影響，包括收入、利潤、資產(chǎn)負債等方面。2.經(jīng)營風險：評估關聯(lián)關系可能帶來的經(jīng)營風險，如市場風險、信用風險、操作風險等，以及對公司/組織核心競爭力的影響。3.合規(guī)風險：檢查關聯(lián)關系是否符合法律法規(guī)、監(jiān)管要求以及公司/組織內(nèi)部規(guī)章制度，是否存在違規(guī)操作的可能性。4.利益沖突：識別關聯(lián)關系中可能存在的利益沖突，評估其對公司/組織決策公正性、員工行為合規(guī)性的影響。（二）評估流程1.定期評估：公司/組織應定期（每年或每半年）對關聯(lián)關系進行全面評估，形成評估報告。評估報告應包括關聯(lián)關系的基本情況、評估指標分析、風險提示及應對建議等內(nèi)容。2.重大事項專項評估：對于涉及重大關聯(lián)交易、重大投資項目、重要人事變動等可能對公司/組織產(chǎn)生重大影響的事項，應在事項發(fā)生前進行專項評估，并根據(jù)評估結果制定相應的決策和風險控制措施。3.評估結果審核與反饋：評估報告應提交給公司/組織的管理層、董事會等相關決策機構進行審核。審核通過后，將評估結果反饋給相關部門和人員，要求其根據(jù)評估意見采取改進措施。四、關聯(lián)交易管理（一）關聯(lián)交易的定義與范圍關聯(lián)交易是指公司/組織與關聯(lián)方之間發(fā)生的轉移資源、勞務或義務的行為，包括但不限于以下類型：1.購買或銷售商品：關聯(lián)方之間的原材料采購、產(chǎn)品銷售等交易。2.購買或銷售資產(chǎn)：包括固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、股權等資產(chǎn)的交易。3.提供或接受勞務：關聯(lián)方之間的加工、維修、運輸、技術服務等勞務交易。4.擔保：為關聯(lián)方提供債務擔保、抵押擔保等。5.租賃：關聯(lián)方之間的房屋租賃、設備租賃等交易。6.資金拆借：與關聯(lián)方之間的資金借貸行為。7.許可協(xié)議：關聯(lián)方之間的專利、商標、技術等知識產(chǎn)權的許可使用協(xié)議。8.關鍵管理人員薪酬：支付給關聯(lián)方關鍵管理人員的薪酬、獎金、福利等。（二）關聯(lián)交易的審批程序1.交易發(fā)起：業(yè)務部門在開展關聯(lián)交易前，應填寫關聯(lián)交易申請表，詳細說明交易的背景、目的、交易對方、交易內(nèi)容、交易金額、交易方式等信息，并提交相關證明材料。2.初步審核：申請表提交給公司/組織的合規(guī)管理部門或專門設立的關聯(lián)交易管理小組進行初步審核。審核內(nèi)容包括交易的必要性、合規(guī)性、交易條款的合理性等。3.風險評估：由風險管理部門對關聯(lián)交易進行風險評估，分析交易可能帶來的財務風險、經(jīng)營風險、合規(guī)風險等，并提出風險控制建議。4.審批決策：根據(jù)初步審核和風險評估結果，提交公司/組織的管理層、董事會等相關決策機構進行審批。審批過程中，應充分考慮關聯(lián)關系對公司/組織利益的影響，確保決策的公正性和合理性。5.信息披露：對于經(jīng)審批通過的重大關聯(lián)交易，按照相關法律法規(guī)和監(jiān)管要求，及時在公司/組織的官方網(wǎng)站、指定媒體等渠道進行信息披露，確保信息透明。（三）關聯(lián)交易的定價原則與方法1.定價原則公平合理原則：關聯(lián)交易的價格應符合市場公平價格，不得損害公司/組織及其他股東的利益?？杀仁袌鰞r格原則：參照同類產(chǎn)品或服務在市場上的交易價格進行定價，確保價格具有可比性。成本加成原則：對于無法獲取可比市場價格的交易，可采用成本加成法進行定價，但加成比例應合理，不得虛增利潤。2.定價方法市場參考法：參考同類產(chǎn)品或服務在公開市場上的交易價格、報價信息等確定交易價格。成本加成法：以關聯(lián)交易的成本為基礎，加上合理的利潤確定交易價格。成本包括直接成本和間接成本，利潤加成比例應根據(jù)行業(yè)平均水平、市場競爭狀況等因素綜合確定。協(xié)議定價法：在符合公平合理原則的前提下，由交易雙方協(xié)商確定交易價格，并簽訂相關協(xié)議。五、關聯(lián)方利益輸送防范（一）利益輸送的表現(xiàn)形式1.不合理定價：通過關聯(lián)交易故意抬高或壓低交易價格，使利益在關聯(lián)方之間不合理轉移，損害公司/組織利益。2.費用轉嫁：將本應由關聯(lián)方承擔的費用轉嫁給公司/組織，或者將公司/組織的費用不合理分攤給關聯(lián)方，以達到調(diào)節(jié)利潤、輸送利益的目的。3.資產(chǎn)轉移：通過不公允的資產(chǎn)交易，將公司/組織的優(yōu)質資產(chǎn)低價轉讓給關聯(lián)方，或者將關聯(lián)方的不良資產(chǎn)高價注入公司/組織。4.資金占用：關聯(lián)方無償占用公司/組織的資金，或者通過不合理的資金拆借安排，獲取資金使用收益，損害公司/組織的資金流動性和財務狀況。（二）防范措施1.完善內(nèi)部控制制度：建立健全關聯(lián)交易內(nèi)部控制制度，明確關聯(lián)交易的審批流程、定價原則、信息披露等要求，加強對關聯(lián)交易的全過程監(jiān)控。2.加強審計監(jiān)督：定期對關聯(lián)交易進行內(nèi)部審計和外部審計，檢查交易的合規(guī)性、定價的合理性、財務處理的準確性等，及時發(fā)現(xiàn)和糾正可能存在的利益輸送行為。3.強化信息披露：嚴格按照相關法律法規(guī)和監(jiān)管要求，及時、準確、完整地披露關聯(lián)交易信息，接受股東、監(jiān)管機構和社會公眾的監(jiān)督。4.加強人員培訓：對公司/組織的董事、監(jiān)事、高級管理人員及相關業(yè)務人員進行關聯(lián)交易管理培訓，提高其合規(guī)意識和風險防范能力，防止因人員失誤或違規(guī)操作導致利益輸送。六、關聯(lián)關系信息披露（一）披露原則1.真實性原則：披露的關聯(lián)關系信息應真實、準確、完整，不得隱瞞或虛假陳述。2.及時性原則：對于發(fā)生的關聯(lián)關系及相關交易事項，應按照規(guī)定的時間及時進行披露，不得拖延。3.完整性原則：全面披露關聯(lián)關系的相關信息，包括關聯(lián)方的基本情況、關聯(lián)關系的類型、關聯(lián)交易的具體內(nèi)容、交易金額、交易對公司/組織的影響等。4.易理解性原則：披露的信息應便于投資者、監(jiān)管機構及其他利益相關者理解，避免使用過于專業(yè)或晦澀的語言。（二）披露渠道與方式1.定期報告披露：在公司/組織的年度報告、中期報告等定期報告中，設立專門章節(jié)披露關聯(lián)關系及關聯(lián)交易情況，包括關聯(lián)方介紹、關聯(lián)交易概述、關聯(lián)交易定價政策、關聯(lián)交易對公司/組織的影響等內(nèi)容。2.臨時公告披露：對于發(fā)生的重大關聯(lián)交易、關聯(lián)方重大變動等事項，應及時發(fā)布臨時公告進行披露。臨時公告應詳細說明事項的具體情況、決策過程、對公司/組織的影響等。3.公司官網(wǎng)披露：在公司/組織的官方網(wǎng)站設立信息披露專欄，將關聯(lián)關系及關聯(lián)交易的相關信息進行公示，方便投資者和社會公眾查詢。七、監(jiān)督與問責（一）監(jiān)督機制1.內(nèi)部監(jiān)督：公司/組織內(nèi)部設立獨立的審計部門或合規(guī)管理部門，定期對關聯(lián)關系管理情況進行監(jiān)督檢查，重點檢查關聯(lián)交易的審批程序執(zhí)行情況、定價合理性、信息披露準確性等。2.外部監(jiān)督：接受監(jiān)管機構的監(jiān)督檢查，按照要求及時提供關聯(lián)關系及關聯(lián)交易的相關資料，配合監(jiān)管機構的工作。同時，積極接受股東、投資者、媒體等外部利益相關者的監(jiān)督，對提出的問題和建議及時進行整改。（二）問責制度1.違規(guī)責任認定：對于違反本管理辦法及相關法律法規(guī)、監(jiān)管要求的關聯(lián)關系管理行為，由公司/組織的合規(guī)管理部門或