決算評審管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司決算評審管理，規(guī)范評審工作流程，提高決算質(zhì)量，確保公司財務(wù)信息的真實性、準(zhǔn)確性和完整性，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各單位的決算編制、審核與評審工作。（三）基本原則1.合法性原則：決算評審工作應(yīng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)制度，確保評審結(jié)果合法合規(guī)。2.真實性原則：以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，保證決算數(shù)據(jù)真實可靠。3.準(zhǔn)確性原則：嚴(yán)格按照財務(wù)核算規(guī)范和評審標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行數(shù)據(jù)計算、分析和判斷，確保決算數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。4.完整性原則：全面涵蓋公司各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和財務(wù)收支，保證決算內(nèi)容完整，不遺漏重要信息。5.及時性原則：在規(guī)定時間內(nèi)完成決算編制、審核與評審工作，為公司決策提供及時有效的財務(wù)信息支持。二、決算編制（一）編制依據(jù)1.國家統(tǒng)一的會計制度和財務(wù)準(zhǔn)則。2.公司內(nèi)部財務(wù)管理制度和會計核算辦法。3.經(jīng)批準(zhǔn)的年度預(yù)算、預(yù)算調(diào)整文件及相關(guān)經(jīng)濟(jì)合同。4.各類財務(wù)收支憑證、會計賬簿及其他有關(guān)財務(wù)資料。（二）編制要求1.各單位應(yīng)按照規(guī)定的會計期間和會計科目進(jìn)行決算編制，確保賬賬相符、賬實相符、賬表相符。2.決算報表應(yīng)內(nèi)容完整、數(shù)字準(zhǔn)確、邏輯清晰，各項數(shù)據(jù)應(yīng)與相關(guān)財務(wù)資料一致，并按規(guī)定格式和要求進(jìn)行填報。3.對于重大事項和特殊業(yè)務(wù)，應(yīng)在決算報表附注中詳細(xì)說明，包括事項的內(nèi)容、原因、處理情況及對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響等。（三）編制流程1.財務(wù)部門組織相關(guān)人員收集、整理各類財務(wù)資料，對全年經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行全面梳理和核對。2.各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)提供與本部門相關(guān)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和資料，配合財務(wù)部門完成決算編制工作。3.財務(wù)人員根據(jù)收集到的資料進(jìn)行賬務(wù)處理和報表編制，完成初步?jīng)Q算草案。4.財務(wù)部門負(fù)責(zé)人對初步?jīng)Q算草案進(jìn)行審核，檢查數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性，對發(fā)現(xiàn)的問題及時進(jìn)行調(diào)整和完善。5.經(jīng)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核后的決算草案提交公司管理層審閱，根據(jù)管理層意見進(jìn)一步修改完善后，形成正式?jīng)Q算報告。三、決算審核（一）審核主體公司設(shè)立專門的決算審核小組，成員包括財務(wù)部門負(fù)責(zé)人、審計部門人員及相關(guān)業(yè)務(wù)專家。（二）審核內(nèi)容1.決算報表的真實性、準(zhǔn)確性和完整性，包括報表數(shù)據(jù)與會計賬簿、財務(wù)憑證是否一致，各項收入、成本、費用的確認(rèn)是否符合規(guī)定等。2.財務(wù)收支的合規(guī)性，檢查是否存在違反國家法律法規(guī)和公司財務(wù)制度的支出，各項費用報銷是否手續(xù)齊全、審批合規(guī)。3.資產(chǎn)負(fù)債情況，核實資產(chǎn)的真實性、完整性和減值準(zhǔn)備計提的合理性，檢查負(fù)債的構(gòu)成和償還情況。4.預(yù)算執(zhí)行情況，對比分析決算數(shù)據(jù)與年度預(yù)算的差異，分析原因并評價預(yù)算執(zhí)行效果。5.重大事項的處理情況，審查重大投資、資產(chǎn)處置、債務(wù)重組等事項的決策程序和會計處理是否正確。（三）審核流程1.決算報告提交后，審核小組對決算資料進(jìn)行詳細(xì)審查，通過查閱憑證、核對數(shù)據(jù)、實地盤點等方式進(jìn)行核實。2.審核人員針對審核中發(fā)現(xiàn)的問題，與財務(wù)部門及相關(guān)業(yè)務(wù)部門進(jìn)行溝通，要求提供詳細(xì)解釋和補(bǔ)充資料。3.財務(wù)部門根據(jù)審核意見對決算報告進(jìn)行修改完善，再次提交審核小組審核，直至審核通過。4.審核小組出具審核報告，明確決算審核的結(jié)論和意見，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議。四、決算評審（一）評審主體公司聘請具有專業(yè)資質(zhì)的第三方評審機(jī)構(gòu)對決算進(jìn)行全面評審。（二）評審內(nèi)容1.決算編制和審核工作的規(guī)范性，檢查是否按照本辦法及相關(guān)規(guī)定的流程和要求進(jìn)行操作。2.財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可靠性，通過數(shù)據(jù)分析、抽樣檢查等方法對決算數(shù)據(jù)進(jìn)行驗證。3.公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的真實性和合理性，結(jié)合行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和公司實際情況進(jìn)行綜合評價。4.內(nèi)部控制制度在決算管理中的執(zhí)行情況，審查相關(guān)內(nèi)部控制措施是否有效，是否存在風(fēng)險隱患。（三）評審流程1.公司與第三方評審機(jī)構(gòu)簽訂委托評審合同，明確評審的范圍、內(nèi)容、時間要求及雙方的權(quán)利義務(wù)。2.評審機(jī)構(gòu)組建評審小組，制定評審計劃，收集評審所需的資料。3.評審小組進(jìn)駐公司，通過聽取匯報、查閱資料、實地訪談、數(shù)據(jù)分析等方式開展評審工作。4.在評審過程中，評審小組與公司相關(guān)部門保持密切溝通，及時反饋發(fā)現(xiàn)的問題，并要求公司提供解釋和說明。5.評審工作結(jié)束后，評審機(jī)構(gòu)出具評審報告，對決算情況進(jìn)行全面評價，提出評審意見和建議。（四）評審結(jié)果應(yīng)用1.公司根據(jù)評審報告，對決算中存在的問題進(jìn)行整改落實，完善相關(guān)財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制措施。2.將評審結(jié)果作為公司績效考核、財務(wù)決策及預(yù)算編制的重要參考依據(jù)，促進(jìn)公司財務(wù)管理水平的提升。3.對于評審中發(fā)現(xiàn)的重大違規(guī)違紀(jì)問題，按照國家法律法規(guī)和公司規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。五、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司審計部門定期對決算編制、審核和評審工作進(jìn)行內(nèi)部審計監(jiān)督，檢查工作流程的執(zhí)行情況、審核評審意見的落實情況等。2.財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對所屬各單位決算工作的指導(dǎo)和監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。（二）外部監(jiān)督接受國家有關(guān)部