注冊會計師考試2025年稅法科目強化模擬試題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：從每題的四個選項中選擇一個最符合題意的答案。1.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人應繳納增值稅的情形是：A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務C.銷售不動產D.銷售無形資產2.企業(yè)將自產的貨物用于職工福利，應視同銷售計算增值稅銷項稅額。下列關于增值稅銷項稅額計算的表述中，正確的是：A.應按照同類貨物不含稅銷售價格計算B.應按照同類貨物不含稅銷售價格加計10%計算C.應按照同類貨物不含稅銷售價格加計20%計算D.應按照同類貨物不含稅銷售價格減去10%計算3.下列關于增值稅進項稅額抵扣的表述中，正確的是：A.增值稅專用發(fā)票認證期限為取得發(fā)票之日起180日內B.增值稅專用發(fā)票認證期限為取得發(fā)票之日起60日內C.增值稅專用發(fā)票認證期限為取得發(fā)票之日起90日內D.增值稅專用發(fā)票認證期限為取得發(fā)票之日起120日內4.下列關于增值稅稅率調整的表述中，正確的是：A.自2019年4月1日起，增值稅一般納稅人銷售或進口貨物適用13%的稅率B.自2019年4月1日起，增值稅一般納稅人銷售或進口貨物適用9%的稅率C.自2019年4月1日起，增值稅一般納稅人銷售或進口貨物適用6%的稅率D.自2019年4月1日起，增值稅一般納稅人銷售或進口貨物適用5%的稅率5.下列關于增值稅出口退（免）稅政策的表述中，正確的是：A.增值稅出口退（免）稅的稅率為0%B.增值稅出口退（免）稅的稅率為13%C.增值稅出口退（免）稅的稅率為9%D.增值稅出口退（免）稅的稅率為6%6.下列關于增值稅征收管理的表述中，正確的是：A.增值稅納稅申報期限為每月的15日B.增值稅納稅申報期限為每月的20日C.增值稅納稅申報期限為每月的25日D.增值稅納稅申報期限為每月的30日7.下列關于增值稅發(fā)票管理的表述中，正確的是：A.增值稅發(fā)票由納稅人自行打印B.增值稅發(fā)票由稅務機關統(tǒng)一打印C.增值稅發(fā)票由稅務機關指定企業(yè)打印D.增值稅發(fā)票由納稅人自行打印，稅務機關進行審核8.下列關于增值稅專用發(fā)票開具的表述中，正確的是：A.增值稅專用發(fā)票應當注明納稅人名稱、納稅人識別號、貨物或應稅勞務名稱、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等內容B.增值稅專用發(fā)票應當注明納稅人名稱、納稅人識別號、貨物或應稅勞務名稱、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等內容，并加蓋稅務機關印章C.增值稅專用發(fā)票應當注明納稅人名稱、納稅人識別號、貨物或應稅勞務名稱、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等內容，并加蓋企業(yè)印章D.增值稅專用發(fā)票應當注明納稅人名稱、納稅人識別號、貨物或應稅勞務名稱、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等內容，并加蓋法定代表人印章9.下列關于增值稅發(fā)票丟失的表述中，正確的是：A.發(fā)票丟失，可由企業(yè)自行打印B.發(fā)票丟失，應由稅務機關重新打印C.發(fā)票丟失，應由企業(yè)到稅務機關補辦D.發(fā)票丟失，可由企業(yè)到稅務機關補辦，并支付一定費用10.下列關于增值稅發(fā)票領用的表述中，正確的是：A.增值稅一般納稅人可隨時領用增值稅專用發(fā)票B.增值稅一般納稅人每月可領用一定數(shù)量的增值稅專用發(fā)票C.增值稅一般納稅人每年可領用一定數(shù)量的增值稅專用發(fā)票D.增值稅一般納稅人每季度可領用一定數(shù)量的增值稅專用發(fā)票二、多項選擇題要求：從每題的四個選項中選擇兩個或兩個以上最符合題意的答案。1.下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的有：A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務C.銷售不動產D.銷售無形資產2.下列各項中，屬于增值稅免稅項目的有：A.銷售農產品B.銷售免稅貨物C.提供交通運輸服務D.提供現(xiàn)代服務3.下列各項中，屬于增值稅應稅行為的有：A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務C.銷售不動產D.銷售無形資產4.下列各項中，屬于增值稅納稅人的有：A.增值稅一般納稅人B.增值稅小規(guī)模納稅人C.非居民企業(yè)D.居民企業(yè)5.下列各項中，屬于增值稅發(fā)票管理的主要內容的有：A.發(fā)票領用B.發(fā)票開具C.發(fā)票認證D.發(fā)票報銷6.下列各項中，屬于增值稅專用發(fā)票開具要求的的有：A.注明納稅人名稱、納稅人識別號B.注明貨物或應稅勞務名稱、數(shù)量、單價、金額C.注明稅率、稅額D.注明付款人、收款人7.下列各項中，屬于增值稅出口退（免）稅政策的主要內容的有：A.退稅率B.免稅項目C.退（免）稅辦法D.退（免）稅期限8.下列各項中，屬于增值稅征收管理的主要內容的有：A.納稅申報B.稅款繳納C.稅務檢查D.稅務處罰9.下列各項中，屬于增值稅發(fā)票丟失處理的主要方法的有：A.重新打印B.到稅務機關補辦C.到稅務機關申請開具紅字發(fā)票D.向稅務機關報告10.下列各項中，屬于增值稅發(fā)票領用管理的主要內容的有：A.領用次數(shù)限制B.領用期限限制C.領用數(shù)量限制D.領用手續(xù)四、判斷題要求：判斷下列各題的正誤，正確的在括號內寫“√”，錯誤的寫“×”。1.增值稅納稅人兼營免稅、減稅項目的，應當分別核算免稅、減稅項目的銷售額；未分別核算的，不得免稅、減稅。（）2.增值稅一般納稅人取得增值稅專用發(fā)票后，應當在取得發(fā)票之日起30日內到稅務機關進行認證。（）3.增值稅專用發(fā)票的保管期限為5年。（）4.增值稅一般納稅人銷售自行開發(fā)的軟件產品，可以享受增值稅即征即退政策。（）5.增值稅小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票。（）6.增值稅出口退（免）稅的退稅率，由國家稅務總局根據(jù)實際情況進行調整。（）7.增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務，應當開具增值稅專用發(fā)票。（）8.增值稅納稅人銷售不動產，應當繳納增值稅。（）9.增值稅納稅人銷售無形資產，應當繳納增值稅。（）10.增值稅納稅人在境外提供的應稅服務，可以享受增值稅零稅率政策。（）五、計算題要求：根據(jù)下列情況，計算應繳納的增值稅額。1.某增值稅一般納稅人銷售貨物，不含稅銷售額為100萬元，適用稅率為13%。計算該納稅人應繳納的增值稅。2.某增值稅一般納稅人提供加工修理修配勞務，不含稅收入為50萬元，適用稅率為6%。計算該納稅人應繳納的增值稅。3.某增值稅一般納稅人銷售不動產，不含稅銷售額為200萬元，適用稅率為9%。計算該納稅人應繳納的增值稅。4.某增值稅一般納稅人銷售無形資產，不含稅銷售額為100萬元，適用稅率為6%。計算該納稅人應繳納的增值稅。5.某增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務，不含稅銷售額分別為100萬元、50萬元，適用稅率分別為13%、6%。計算該納稅人應繳納的增值稅。六、綜合題要求：根據(jù)下列情況，回答問題。1.某增值稅一般納稅人兼營免稅、減稅項目，其中免稅項目銷售額為100萬元，減稅項目銷售額為50萬元，適用稅率為9%。計算該納稅人應繳納的增值稅。2.某增值稅一般納稅人銷售貨物，不含稅銷售額為200萬元，適用稅率為13%。該納稅人同時提供加工修理修配勞務，不含稅收入為50萬元，適用稅率為6%。計算該納稅人應繳納的增值稅。3.某增值稅一般納稅人銷售不動產，不含稅銷售額為300萬元，適用稅率為9%。該納稅人同時銷售無形資產，不含稅銷售額為100萬元，適用稅率為6%。計算該納稅人應繳納的增值稅。4.某增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務，不含稅銷售額分別為100萬元、50萬元，適用稅率分別為13%、6%。該納稅人同時銷售不動產，不含稅銷售額為200萬元，適用稅率為9%。計算該納稅人應繳納的增值稅。5.某增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務，不含稅銷售額分別為100萬元、50萬元，適用稅率分別為13%、6%。該納稅人同時銷售無形資產，不含稅銷售額為100萬元，適用稅率為6%。計算該納稅人應繳納的增值稅。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.C解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第一條規(guī)定，增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務和銷售不動產、無形資產。銷售不動產屬于增值稅的征稅范圍，但銷售貨物、提供加工修理修配勞務和銷售無形資產不屬于增值稅征稅范圍。2.A解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二十二條規(guī)定，銷售自產貨物的，按照同類貨物的不含稅銷售價格計算增值稅銷項稅額。3.A解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第三十六條規(guī)定，增值稅專用發(fā)票的認證期限為取得發(fā)票之日起180日內。4.B解析：自2019年4月1日起，增值稅一般納稅人銷售或進口貨物，適用稅率為9%。5.A解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第四十一條規(guī)定，增值稅出口退（免）稅的稅率為0%。6.A解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第三十六條規(guī)定，增值稅納稅申報期限為每月的15日。7.C解析：增值稅發(fā)票由稅務機關指定企業(yè)打印，并由稅務機關進行審核。8.A解析：增值稅專用發(fā)票應當注明納稅人名稱、納稅人識別號、貨物或應稅勞務名稱、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等內容。9.C解析：發(fā)票丟失，應由企業(yè)到稅務機關補辦。10.B解析：增值稅一般納稅人每月可領用一定數(shù)量的增值稅專用發(fā)票。二、多項選擇題1.A,B,C,D解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第一條規(guī)定，增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務和銷售不動產、無形資產。2.A,B解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第三十四條規(guī)定，下列項目免征增值稅：（一）農業(yè)生產者銷售的自產農產品；（二）銷售免稅貨物。3.A,B,C,D解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第一條規(guī)定，增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務和銷售不動產、無形資產。4.A,B,C,D解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二條規(guī)定，增值稅的納稅人包括增值稅一般納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人。5.A,B,C,D解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅發(fā)票管理包括發(fā)票領用、開具、認證、報銷等內容。6.A,B,C,D解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的規(guī)定，增值稅專用發(fā)票應當注明納稅人名稱、納稅人識別號、貨物或應稅勞務名稱、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等內容。7.A,B,C,D解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅出口退（免）稅政策的主要內容有退稅率、免稅項目、退（免）稅辦法、退（免）稅期限等。8.A,B,C,D解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅征收管理的主要內容有納稅申報、稅款繳納、稅務檢查、稅務處罰等。9.A,B,C,D解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的規(guī)定，發(fā)票丟失的處理方法有重新打印、到稅務機關補辦、申請開具紅字發(fā)票、向稅務機關報告等。10.A,B,C,D解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的規(guī)定，增值稅發(fā)票領用管理的主要內容有領用次數(shù)限制、領用期限限制、領用數(shù)量限制、領用手續(xù)等。四、判斷題1.√解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第四十一條規(guī)定，納稅人兼營免稅、減稅項目的，應當分別核算免稅、減稅項目的銷售額；未分別核算的，不得免稅、減稅。2.√解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第三十六條規(guī)定，增值稅專用發(fā)票的認證期限為取得發(fā)票之日起180日內。3.√解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的規(guī)定，增值稅專用發(fā)票的保管期限為5年。4.√解析：根據(jù)《財政部、國家稅務總局關于增值稅即征即退政策有關問題的通知》的規(guī)定，增值稅一般納稅人銷售自行開發(fā)的軟件產品，可以享受增值稅即征即退政策。5.√解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第三十六條規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票。6.√解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第四十一條規(guī)定，增值稅出口退（免）稅的退稅率，由國家稅務總局根據(jù)實際情況進行調整。7.√解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二十二條規(guī)定，增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務，應當開具增值稅專用發(fā)票。8.√解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第一條規(guī)定，增值稅的征稅范圍包括銷售不動產。9.√解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第一條規(guī)定，增值稅的征稅范圍包括銷售無形資產。10.√解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第四十一條規(guī)定，增值稅納稅人在境外提供的應稅服務，可以享受增值稅零稅率政策。五、計算題1.應繳納的增值稅額=100萬元×13%=13萬元2.應繳納的增值稅額=50萬元×6%=3萬元3.應繳納的增值稅額=200萬元×9%=18萬元4.應繳納的增值稅額=100萬元×6%=6萬元5.應繳納的增值稅額=100萬元×13%+50萬元×6%=13萬元+3萬元=16萬元六、綜合題1.應繳納的增值稅額=免稅項目銷售額×0%+減稅項目銷售額×9%=0+50萬元×9%=4.5萬元2.應繳納的增值稅額=銷售貨物銷售額×13%+提供加工修理修配勞務收入×6%=200萬元×13%+50萬元×6%=26萬元+3萬元=29萬元3.應繳納的增值稅額=銷售不動產銷售額×9%+銷售無形資產銷售額×6%=300