序，提高XXXX公司財(cái)產(chǎn)清查工作的效率，特制定XXXX公司財(cái)產(chǎn)清查工作具體方案（以第二條本具體方案按照財(cái)政部頒布的關(guān)于國有企業(yè)申請結(jié)合XXXX公司的實(shí)際狀況編寫而成。第三條財(cái)產(chǎn)清查工作將按照“適度規(guī)模、重點(diǎn)跟蹤”的三、在工商行政管理部門登記并領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照但不具有具備財(cái)產(chǎn)清查基本單位條件，其財(cái)產(chǎn)清查工作第七條各子公司、孫公司按所屬關(guān)系采取自下而上逐級業(yè)單位戶數(shù)，并上報XXXX公司總公司。部頒發(fā)的《國有企業(yè)申請執(zhí)行〈企業(yè)會計(jì)制度〉的程序及報先按照行業(yè)會計(jì)制度、全面清查企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債，在此基查各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債的金額，確認(rèn)各項(xiàng)資產(chǎn)的減值損失。也就準(zhǔn)確性。使XXXX公司真正建立起科學(xué)的效績評價體系和激勵三、建立和完善適合XXXX公司、符合《企業(yè)會計(jì)制度》要求的內(nèi)部會計(jì)控制制度和內(nèi)部管）：各項(xiàng)實(shí)物資產(chǎn)盤點(diǎn)表、資產(chǎn)所有權(quán)證書、銀行對賬單及詢證對方核對（二次函證）的結(jié)果，各項(xiàng)投資協(xié)議、合同及主管備的資料，請各被清查企業(yè)在審計(jì)組進(jìn)點(diǎn)前按本方案的清理損失和預(yù)計(jì)損失的證明資料，是此次財(cái)產(chǎn)清查中最的企業(yè)已存在，有的不存在，而損失的確認(rèn)沒有相關(guān)依并根據(jù)清查結(jié)果填制財(cái)產(chǎn)清查明細(xì)表，列示各項(xiàng)資同時，企業(yè)還應(yīng)對自身因管理需要而設(shè)置的內(nèi)部控對企業(yè)內(nèi)部控制的設(shè)置及執(zhí)行情況進(jìn)行審核，對企業(yè)各項(xiàng)資財(cái)產(chǎn)清查工作首先要核對帳表、帳帳、帳實(shí)，在此基帳項(xiàng)進(jìn)行函證、對長短期投資進(jìn)行檢查，對各）；項(xiàng)債務(wù)，核對帳表、帳帳、帳實(shí)，在此基礎(chǔ)上對各項(xiàng)實(shí)效性進(jìn)行自查，編制內(nèi)部控制執(zhí)行情況報告1、了解XXXX公司的資產(chǎn)狀況、經(jīng)營狀況、公司內(nèi)部控制7、通過XXXX公司與參加財(cái)產(chǎn)清查的其他中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行溝通，搞好分工協(xié)作，統(tǒng)一工作標(biāo)第十七條本方案提及的財(cái)產(chǎn)清查內(nèi)容及要求，對于企業(yè)作中不局限于其中的內(nèi)容及要求。企業(yè)應(yīng)根據(jù)清查的實(shí)本方案清查要求、損失確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)如與財(cái)政部日后頒布對中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)確認(rèn)至關(guān)重要，因此企業(yè)一定要重視相關(guān)第十九條此次財(cái)產(chǎn)清查從每一個會計(jì)科目入手，涉及到能出現(xiàn)在每一個科目。我們的原則是，凡是不能再為是否相符，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。分析未達(dá)帳項(xiàng)發(fā)企業(yè)：核對本科目各細(xì)目之和與總帳余額是對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。分析未達(dá)帳項(xiàng)發(fā)生的時間、照獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的要求實(shí)施審計(jì)，取得企業(yè)清查中形行審計(jì)、確認(rèn)，而且對各科目的審計(jì)要求，獨(dú)立審計(jì)了企業(yè)自查的基本要求，實(shí)質(zhì)上等于明確了中介機(jī)構(gòu)對大額的應(yīng)收和預(yù)付款余額與對方單位函證核對，取得對方集團(tuán)內(nèi)部的應(yīng)收、應(yīng)付帳款（含XXXX公司總公司與各子公司之間的內(nèi)部應(yīng)收、應(yīng)付帳款）未知債務(wù)接受單位的，應(yīng)通過工商部門落實(shí)債務(wù)接受單中明確，企業(yè)計(jì)提的減值損失按規(guī)定程序批準(zhǔn)后可予良資產(chǎn)，為此我們參照上市公司航運(yùn)企業(yè)的計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)存貨的清查包括原材料、燃料、材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、備臺賬的專人核對船存燃油臺賬與財(cái)產(chǎn)清查基準(zhǔn)日最未辦理借用手續(xù)的補(bǔ)辦借用手續(xù)，防止資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)報告、物價部門價格公告、媒體公告等確認(rèn)損失。部門的證明資料，保險索賠資料、法律訴訟文書、跌價準(zhǔn)備金額；對于既沒有市價也沒有替代品、變現(xiàn)價、交）：），先應(yīng)確定轉(zhuǎn)入該科目的成本是否屬于未完航次；其次檢次成本，應(yīng)按照會計(jì)差錯更正的方法予以調(diào)整，由此造欄目填列。企業(yè)清查中應(yīng)逐筆查看委托協(xié)議，核對貸款查明原因，必要時應(yīng)進(jìn)行函證。如函證結(jié)果與帳面金額被罰沒、沒收、抵押。需提供對方單位近兩年經(jīng)審計(jì)的補(bǔ)充入賬，并按照受益年限進(jìn)行攤銷，由此影響的損益列入“按照原制度清查的資產(chǎn)損失”將無形資產(chǎn)的賬面價值與可回收金額進(jìn)行比較，若可回收金額應(yīng)提供相關(guān)證明資料，如：工商、稅務(wù)證明、批復(fù)、媒體停產(chǎn)、停業(yè)，應(yīng)取得其上級主管部門有關(guān)該企業(yè)停產(chǎn)票面利率、投資成本，是否存在損失及損失原因；取得清查投資成本，是否存在損失及損失原因；取得清查基準(zhǔn)日五、在清查對外長期投資時，凡按股份或資本額對被投資企業(yè)擁有實(shí)際控制權(quán)的（含XXXX計(jì)報表，同時將清查的結(jié)果通報合營對方；沒有實(shí)際控六、其他長期投資的清查重點(diǎn)是查明投資的日期、回收等。包括對所有投資項(xiàng)目的清查：全資、控股、資合同及原始投資單據(jù)確認(rèn)投資成本，依據(jù)被投資企法檢查投資于全資、控股、重大影響公司的投資損益“長期投資”帳面值與被投資單位的所有者權(quán)益進(jìn)行核對，如存在差異應(yīng)查明原因：屬于股應(yīng)查明原因，并按正確的金額進(jìn)行更正，以確保XXXX公司的合法權(quán)益。更正應(yīng)按照會計(jì)差a、市價持續(xù)2年低于賬面價值，取得兩年市場價；b、該項(xiàng)投資暫停交易1年或1年以上，取得暫停交易記錄或公告；D、被投資單位持續(xù)2年發(fā)生虧損；取得被投資單位兩年經(jīng)審計(jì)的會計(jì)報表；兩年經(jīng)審計(jì)的會計(jì)報表、納稅申報表及能證明該企業(yè)成的損失、⑥意外事故造成的損失、⑦無使用及轉(zhuǎn)他資產(chǎn)管理部門等）雙方核對卡片：對資產(chǎn)的編號、名稱、型于非經(jīng)營借出，應(yīng)盡量回收，對確實(shí)無法收①依據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的財(cái)產(chǎn)清查基準(zhǔn)日的船舶動態(tài)表、船舶額及原因，取得相關(guān)證據(jù)，列入屬于“按原制度清查的③在集團(tuán)的統(tǒng)一安排下，聘請中介機(jī)構(gòu)、專業(yè)咨詢機(jī)構(gòu)、專業(yè)④將評估結(jié)果與帳面各船舶資產(chǎn)價值進(jìn)行核對，按差額預(yù)計(jì)減①按照固定資產(chǎn)明細(xì)清單所列示的船舶名稱向船舶管理部索②向企業(yè)索取基準(zhǔn)日的船舶動態(tài)表、營運(yùn)記錄等資料，以證明③有船舶所有權(quán)證書但在船舶動態(tài)表、營運(yùn)記錄等資料沒有顯詢證價、有關(guān)部門的報價手冊、相同案例的合同交易價有證據(jù)表明資產(chǎn)已經(jīng)陳舊過時或已經(jīng)發(fā)生損毀，或其未計(jì)提減值準(zhǔn)備，應(yīng)在此次財(cái)產(chǎn)清查中依據(jù)相關(guān)證據(jù)確清查的資產(chǎn)損失”項(xiàng)目。如已全額計(jì)提減值準(zhǔn)備，在此二、在建工程指已經(jīng)開工建設(shè)，完成了一定照會計(jì)差錯更正方法調(diào)整賬目，由此形成的損益及對行。此次財(cái)產(chǎn)清查中，對于確實(shí)沒有回收和使用價值、或再態(tài)所需投入的資金將超過原建造成本的在建工程應(yīng)確認(rèn)為損上述資產(chǎn)減值的存在情形應(yīng)有專業(yè)技術(shù)部門的鑒定判斷工程性質(zhì)；凡屬于國家規(guī)定停止建設(shè)、國家或地方報告，按公司管理權(quán)限，報經(jīng)公司董事會、經(jīng)理辦公會或類似包括：應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、期貨保證金、二、特別注意的是財(cái)務(wù)公司的中長期貸款、容包括：短期借款、應(yīng)付及預(yù)收帳款、應(yīng)付福遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)的“預(yù)收賬款”是將收入中歸集的未完航時注意核對轉(zhuǎn)入預(yù)收賬款的收入是否屬于未完收入，應(yīng)查明原因，按照會計(jì)差錯更正方法調(diào)遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)的預(yù)提費(fèi)用中包括“已完航次未達(dá)支出”時點(diǎn)的“已完航次未達(dá)支出”預(yù)估清單，檢查單船單航次預(yù)據(jù)，對已完航次超過一年尚未轉(zhuǎn)銷的預(yù)提費(fèi)用應(yīng)查明原因，該科目清查基準(zhǔn)日的預(yù)提清單，則應(yīng)由業(yè)務(wù)部、財(cái)務(wù)部重新支出”的明細(xì)、金額，然后按照會計(jì)差錯更正方法調(diào)整賬目存貨列入清查損失，則“增值稅期初進(jìn)項(xiàng)稅額”一并作為清轉(zhuǎn)銷的預(yù)計(jì)負(fù)債，應(yīng)查明原因，并書面說明；對有證時把各項(xiàng)資本按國家資本金、集體資本金、法人資本潤、公益金、盈余公積金、資本公積金，不足沖減的部分列年度未分配利潤、公益金、盈余公積金、資本公積金，的計(jì)劃，報經(jīng)主管財(cái)政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后執(zhí)行。尚未攤銷的金財(cái)產(chǎn)清查中的其他問題包括：集團(tuán)內(nèi)部往來款的清理定價方法、計(jì)提減值準(zhǔn)備的資產(chǎn)評估問題、相關(guān)科目函按規(guī)定集團(tuán)內(nèi)部單位的損失不能確認(rèn)，除非該公司財(cái)產(chǎn)清查中的會計(jì)差錯更正，應(yīng)按相關(guān)會計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行一般情況下，資產(chǎn)的可回收價值低于賬面資的證明依據(jù)。在此次財(cái)產(chǎn)清查中，集團(tuán)統(tǒng)一聘請中介價值；對于清查中其他大宗、高價值的資產(chǎn)，在無法前實(shí)際價值的資料而計(jì)提減值準(zhǔn)備、作為預(yù)計(jì)損失申存在上述比例及以上的債權(quán)債務(wù)項(xiàng)目，應(yīng)函證各債權(quán)債務(wù)科對于函證的款項(xiàng)，除特殊情況無法收回外，應(yīng)當(dāng)積極催收，資金狀況、償債能力；評估擔(dān)保風(fēng)險及預(yù)計(jì)損失，對的難度，應(yīng)當(dāng)選派有能力、責(zé)任心強(qiáng)的人員專門做此項(xiàng)工作批，根據(jù)以往我們的工作經(jīng)驗(yàn)，來源于政府的證據(jù)優(yōu)于民間低的，外部的證據(jù)優(yōu)于內(nèi)部的證據(jù)，因此企業(yè)在尋找證據(jù)的盡量查找企業(yè)以前年度發(fā)出的詢證函、催款通知等證明失項(xiàng)目一定要提前通報給XXXX公司和主審所。要求，因此各中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)選派、配備經(jīng)驗(yàn)豐富的專業(yè)有一定深度、專業(yè)水準(zhǔn)較高的改進(jìn)建議，發(fā)表恰當(dāng)?shù)膶?、為優(yōu)質(zhì)、高效完成審計(jì)工作，建議XXXX公司本部及納入財(cái)產(chǎn)清查的各子公司、參加財(cái)產(chǎn)清查工作的各中介機(jī)構(gòu)分別組織專門的領(lǐng)導(dǎo)班子，負(fù)2、成立以中遠(yuǎn)XXXX公司為主包括下屬二級公司和各中介機(jī)構(gòu)在內(nèi)的協(xié)調(diào)控制小組，由協(xié)調(diào)控制小組根據(jù)財(cái)產(chǎn)清查的規(guī)范要求，針對財(cái)產(chǎn)清查工作中難問題，及時溝通，經(jīng)各方協(xié)商一致后予以實(shí)施；對于規(guī)范提出處理建議或?qū)I(yè)咨詢意見，及時反饋協(xié)調(diào)控制小會、經(jīng)理辦公會或類似機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，或聘請專業(yè)技術(shù)部門鑒定度，保證財(cái)產(chǎn)清查損失處理取得合規(guī)的證據(jù)，建議各公司指屬子公司的財(cái)產(chǎn)清查工作由不同的中介機(jī)構(gòu)實(shí)施，各中介機(jī)構(gòu)出具各子公司的審計(jì)報告，并由主審所匯總出具XXXX公司的審計(jì)報告。清查的工作規(guī)定，實(shí)施規(guī)范的財(cái)產(chǎn)清查工作