2025年中國稅制網(wǎng)課試題及答案本文借鑒了近年相關(guān)經(jīng)典試題創(chuàng)作而成，力求幫助考生深入理解測(cè)試題型，掌握答題技巧，提升應(yīng)試能力。一、單選題（每題1分，共20分）1.根據(jù)我國《個(gè)人所得稅法》，以下哪項(xiàng)收入屬于免稅項(xiàng)目？A.省政府頒發(fā)的科學(xué)進(jìn)步獎(jiǎng)金B(yǎng).個(gè)人出租房屋的所得C.個(gè)人進(jìn)行股票轉(zhuǎn)讓的所得D.外籍個(gè)人從其任職公司獲得的股票期權(quán)2.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，以下哪項(xiàng)表述是正確的？A.不論何種類型企業(yè)，均按不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的比例扣除B.一般企業(yè)按不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的比例扣除，高新技術(shù)企業(yè)按不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入25%的比例扣除C.均不得扣除D.按實(shí)際發(fā)生額的50%扣除3.以下哪項(xiàng)屬于增值稅征稅范圍？A.水果種植B.圖書銷售C.電力生產(chǎn)D.交通運(yùn)輸服務(wù)4.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)的固定資產(chǎn)折舊方法，以下哪項(xiàng)表述是正確的？A.必須采用直線法B.可以采用直線法或加速折舊法C.只能采用加速折舊法D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)自行決定5.以下哪項(xiàng)不屬于印花稅的征稅范圍？A.財(cái)產(chǎn)租賃合同B.貨物運(yùn)輸合同C.借款合同D.專利實(shí)施許可合同6.根據(jù)我國《消費(fèi)稅法》，以下哪項(xiàng)商品不屬于消費(fèi)稅的征收范圍？A.卷煙B.白酒C.貴重首飾及珠寶玉石D.糧食7.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理支出，以下哪項(xiàng)不屬于稅前扣除范圍？A.職工工資薪金B(yǎng).職工福利費(fèi)C.職工教育經(jīng)費(fèi)D.職工休閑娛樂支出8.以下哪項(xiàng)是個(gè)人所得稅的居民納稅人？A.在中國境內(nèi)居住滿90天的個(gè)人B.在中國境內(nèi)居住滿183天的個(gè)人C.在中國境內(nèi)無住所但所得來源于中國境內(nèi)的個(gè)人D.在中國境內(nèi)無住所且所得來源于中國境外的個(gè)人9.根據(jù)我國《稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取以下哪項(xiàng)措施？A.查封納稅人的財(cái)產(chǎn)B.扣押納稅人的財(cái)產(chǎn)C.查詢納稅人的銀行存款D.以上所有選項(xiàng)10.以下哪項(xiàng)是企業(yè)所得稅的免稅收入？A.銷售貨物收入B.提供勞務(wù)收入C.股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.利息收入11.增值稅一般納稅人適用的稅率，以下哪項(xiàng)表述是正確的？A.基本稅率13%，低稅率9%B.基本稅率17%，低稅率13%C.基本稅率11%，低稅率6%D.基本稅率6%，低稅率3%12.以下哪項(xiàng)是個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目？A.職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)B.職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)C.子女教育D.職工失業(yè)保險(xiǎn)13.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，以下哪項(xiàng)表述是正確的？A.僅適用于高新技術(shù)企業(yè)B.僅適用于一般企業(yè)C.高新技術(shù)企業(yè)按75%扣除，一般企業(yè)按50%扣除D.高新技術(shù)企業(yè)按50%扣除，一般企業(yè)按25%扣除14.根據(jù)我國《印花稅法》，以下哪項(xiàng)合同需要繳納印花稅？A.購銷合同B.加工承攬合同C.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同D.以上所有選項(xiàng)15.以下哪項(xiàng)是個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目？A.稿酬所得B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.利息所得D.以上所有選項(xiàng)16.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，以下哪項(xiàng)表述是正確的？A.按不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入12%的比例扣除B.按不超過當(dāng)年利潤(rùn)總額12%的比例扣除C.按實(shí)際發(fā)生額的30%扣除D.全部不允許扣除17.增值稅小規(guī)模納稅人適用的征收率，以下哪項(xiàng)表述是正確的？A.3%B.5%C.6%D.10%18.以下哪項(xiàng)是企業(yè)所得稅的不得扣除項(xiàng)目？A.行政罰款B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)C.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的凈損失D.職工福利費(fèi)19.根據(jù)我國《稅收征收管理法》，納稅人未按期繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，還可以采取以下哪項(xiàng)措施？A.加收滯納金B(yǎng).處以罰款C.吊銷營業(yè)執(zhí)照D.以上所有選項(xiàng)20.以下哪項(xiàng)是個(gè)人所得稅的應(yīng)稅行為？A.個(gè)人出租房屋B.個(gè)人購買股票C.個(gè)人繼承遺產(chǎn)D.個(gè)人捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)二、多選題（每題2分，共20分）1.以下哪些項(xiàng)目屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目？A.勞務(wù)報(bào)酬所得B.經(jīng)營所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.股息、紅利所得2.企業(yè)發(fā)生的下列支出，哪些可以在稅前扣除？A.與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用B.職工工資薪金C.職工福利費(fèi)D.職工教育經(jīng)費(fèi)3.以下哪些行為屬于增值稅征稅范圍？A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.提供應(yīng)稅服務(wù)D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)4.以下哪些是企業(yè)所得稅的免稅收入？A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.符合條件的非營利組織的收入D.利息收入5.以下哪些是個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目？A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息6.企業(yè)發(fā)生的下列費(fèi)用，哪些可以在稅前扣除？A.廣告費(fèi)B.業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)C.贊助費(fèi)D.捐贈(zèng)支出7.以下哪些是印花稅的征稅范圍？A.購銷合同B.加工承攬合同C.財(cái)產(chǎn)租賃合同D.營業(yè)賬簿8.以下哪些是增值稅小規(guī)模納稅人？A.年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人B.不符合一般納稅人認(rèn)定的納稅人C.選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的納稅人D.一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人的納稅人9.以下哪些是企業(yè)所得稅的不得扣除項(xiàng)目？A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益B.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)C.資本性支出D.與取得收入無關(guān)的支出10.以下哪些是個(gè)人所得稅的居民納稅人？A.在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人B.在中國境內(nèi)無住所但一個(gè)納稅年度內(nèi)居住滿183天的個(gè)人C.在中國境內(nèi)無住所但所得來源于中國境內(nèi)的個(gè)人D.在中國境內(nèi)無住所且所得來源于中國境外的個(gè)人三、判斷題（每題1分，共10分）1.個(gè)人所得稅的居民納稅人，負(fù)有就其來源于中國境內(nèi)和境外的所得，向中國政府履行全面納稅義務(wù)。（）2.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理支出，無論是否取得憑證，均可以稅前扣除。（）3.增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）4.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）5.個(gè)人出租房屋的所得，按照“財(cái)產(chǎn)租賃所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。（）6.印花稅的稅率有兩種形式：比例稅率和定額稅率。（）7.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，按不超過當(dāng)年利潤(rùn)總額12%的比例扣除。（）8.增值稅小規(guī)模納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票。（）9.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理支出，必須取得憑證才能稅前扣除。（）10.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人。（）四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共20分）1.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅居民納稅人和非居民納稅人的判定標(biāo)準(zhǔn)。2.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的判定標(biāo)準(zhǔn)。3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅稅前扣除的原則。4.簡(jiǎn)述印花稅的征稅范圍和稅率。五、計(jì)算題（每題10分，共20分）1.張某為某公司員工，2024年取得工資薪金收入12萬元，年終獎(jiǎng)3萬元。張某2024年繳納的個(gè)人所得稅是多少？（假設(shè)張某適用工資薪金所得稅率為20%，年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅）2.甲公司為增值稅一般納稅人，2024年銷售貨物收入1000萬元，購進(jìn)貨物支付增值稅80萬元，發(fā)生廣告費(fèi)支出100萬元（超過稅法規(guī)定的扣除限額）。甲公司2024年應(yīng)繳納的增值稅是多少？六、綜合題（每題15分，共30分）1.乙公司為一般納稅人，2024年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物收入500萬元，增值稅稅率為13%。（2）提供應(yīng)稅服務(wù)收入200萬元，增值稅稅率為6%。（3）購進(jìn)貨物支付增值稅60萬元。（4）發(fā)生廣告費(fèi)支出50萬元，符合稅法規(guī)定的扣除限額。計(jì)算乙公司2024年應(yīng)繳納的增值稅。2.趙某為個(gè)人所得稅居民納稅人，2024年取得以下收入：（1）工資薪金收入10萬元。（2）稿酬所得2萬元。（3）財(cái)產(chǎn)租賃所得1萬元。（4）利息所得0.5萬元。趙某2024年繳納的個(gè)人所得稅是多少？（假設(shè)趙某適用工資薪金所得稅率為20%，稿酬所得按70%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，財(cái)產(chǎn)租賃所得和利息所得適用20%的稅率）---答案及解析一、單選題1.A解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，省級(jí)人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)進(jìn)步獎(jiǎng)金，免征個(gè)人所得稅。2.A解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》，一般企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。高新技術(shù)企業(yè)、文化企業(yè)等特定行業(yè)的企業(yè)，可以享受更優(yōu)惠政策。3.D解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》，在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人，為增值稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。交通運(yùn)輸服務(wù)屬于應(yīng)稅服務(wù)范圍。4.B解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)的固定資產(chǎn)折舊方法，可以采用直線法、年限總和法、雙倍余額遞減法等。企業(yè)可以根據(jù)自身情況選擇合適的折舊方法，但需與稅法規(guī)定一致。5.D解析：根據(jù)《印花稅法》，專利實(shí)施許可合同不屬于印花稅的征稅范圍。財(cái)產(chǎn)租賃合同、貨物運(yùn)輸合同、借款合同均屬于印花稅的征稅范圍。6.D解析：根據(jù)《消費(fèi)稅法》，糧食不屬于消費(fèi)稅的征收范圍。卷煙、白酒、貴重首飾及珠寶玉石均屬于消費(fèi)稅的征收范圍。7.D解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理支出，但與取得收入無關(guān)的支出，不得扣除。職工休閑娛樂支出不屬于與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理支出。8.B解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，在中國境內(nèi)居住滿183天的個(gè)人，為個(gè)人所得稅的居民納稅人。9.D解析：根據(jù)《稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取查封、扣押納稅人的財(cái)產(chǎn)，查詢納稅人的銀行存款等措施。10.C解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，為免稅收入。銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、利息收入均屬于應(yīng)稅收入。11.A解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》，增值稅一般納稅人適用的稅率有基本稅率和低稅率，基本稅率13%，低稅率9%。12.C解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》，子女教育屬于個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)、職工失業(yè)保險(xiǎn)不屬于專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。13.C解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》，高新技術(shù)企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，可以按照規(guī)定比例加計(jì)扣除；一般企業(yè)可以按照50%的比例加計(jì)扣除。14.D解析：根據(jù)《印花稅法》，專利實(shí)施許可合同需要繳納印花稅。購銷合同、加工承攬合同、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同均屬于印花稅的征稅范圍。15.D解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，稿酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息所得均屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目。16.B解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，按不超過當(dāng)年利潤(rùn)總額12%的比例扣除。17.A解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》，增值稅小規(guī)模納稅人適用的征收率為3%。18.A解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，行政罰款屬于不得扣除項(xiàng)目。業(yè)務(wù)招待費(fèi)、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的凈損失、職工福利費(fèi)均可以在一定比例內(nèi)扣除。19.D解析：根據(jù)《稅收征收管理法》，納稅人未按期繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，還可以采取加收滯納金、處以罰款、吊銷營業(yè)執(zhí)照等措施。20.A解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，個(gè)人出租房屋屬于“財(cái)產(chǎn)租賃所得”項(xiàng)目，需要繳納個(gè)人所得稅。個(gè)人購買股票、繼承遺產(chǎn)、捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)不屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅行為。二、多選題1.A,B,C,D解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，勞務(wù)報(bào)酬所得、經(jīng)營所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、股息、紅利所得均屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目。2.A,B,C,D解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用，無論是否取得憑證，均可以在稅前扣除。職工工資薪金、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)均可以在一定比例內(nèi)扣除。3.A,B,C,D解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》，在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、提供應(yīng)稅服務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人，為增值稅的納稅人。4.A,B,C解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入均屬于免稅收入。利息收入屬于應(yīng)稅收入。5.A,B,C,D解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》，子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人均屬于個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。6.A,B,D解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、公益性捐贈(zèng)支出均可以在一定比例內(nèi)扣除。贊助費(fèi)一般不得扣除。7.A,B,C,D解析：根據(jù)《印花稅法》，購銷合同、加工承攬合同、財(cái)產(chǎn)租賃合同、營業(yè)賬簿均屬于印花稅的征稅范圍。8.A,B,C,D解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》，年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人、不符合一般納稅人認(rèn)定的納稅人、選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的納稅人、一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人的納稅人，均屬于增值稅小規(guī)模納稅人。9.A,B,C,D解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、資本性支出、與取得收入無關(guān)的支出均不得扣除。10.A,B解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人、在中國境內(nèi)無住所但一個(gè)納稅年度內(nèi)居住滿183天的個(gè)人，為個(gè)人所得稅的居民納稅人。三、判斷題1.√解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，居民納稅人負(fù)有就其來源于中國境內(nèi)和境外的所得，向中國政府履行全面納稅義務(wù)。2.√解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理支出，無論是否取得憑證，均可以稅前扣除。3.√解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》，增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。4.√解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。5.√解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，個(gè)人出租房屋的所得，按照“財(cái)產(chǎn)租賃所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。6.√解析：根據(jù)《印花稅法》，印花稅的稅率有兩種形式：比例稅率和定額稅率。7.√解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，按不超過當(dāng)年利潤(rùn)總額12%的比例扣除。8.√解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》，小規(guī)模納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票。9.×解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理支出，可以取得憑證后稅前扣除，也可以不取得憑證但能夠提供相關(guān)證據(jù)的情況下稅前扣除。10.√解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》，子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人均屬于個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。四、簡(jiǎn)答題1.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅居民納稅人和非居民納稅人的判定標(biāo)準(zhǔn)。解析：個(gè)人所得稅居民納稅人判定標(biāo)準(zhǔn)：（1）在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人；（2）在中國境內(nèi)無住所，但一個(gè)納稅年度內(nèi)居住滿183天的個(gè)人。非居民納稅人判定標(biāo)準(zhǔn)：（1）在中國境內(nèi)無住所，且一個(gè)納稅年度內(nèi)居住不滿183天的個(gè)人；（2）在中國境內(nèi)無住所，且所得僅來源于中國境內(nèi)的個(gè)人。2.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的判定標(biāo)準(zhǔn)。解析：增值稅一般納稅人判定標(biāo)準(zhǔn)：（1）年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人；（2）年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但選擇按照一般納稅人納稅的納稅人。小規(guī)模納稅人判定標(biāo)準(zhǔn)：（1）年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人；（2）不符合一般納稅人認(rèn)定的納稅人；（3）選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的納稅人；（4）一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人的納稅人。3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅稅前扣除的原則。解析：企業(yè)所得稅稅前扣除原則：（1）相關(guān)性原則：與取得收入有關(guān)的合理支出；（2）合理性原則：支出必須是企業(yè)真實(shí)、合法的支出；（3）確定性原則：支出必須是能夠預(yù)見的、合理的；（4）配比原則：支出與收入應(yīng)當(dāng)配比；（5）權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：收入和支出應(yīng)當(dāng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)。4.簡(jiǎn)述印花稅的征稅范圍和稅率。解析：印花稅征稅范圍：（1）購銷合同；（2）加工承攬合同；（3）財(cái)產(chǎn)租賃合同；（4）貨物運(yùn)輸合同；（5）倉儲(chǔ)保管合同；（6）借款合同；（7）財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同；（8）技術(shù)合同；（9）營業(yè)賬簿；（10）權(quán)利許可證照；（11）證券交易。印花稅稅率：（1）比例稅率：萬分之五、千分之五、千分之十、萬分之五；（2）定額稅率：每件5元。五、計(jì)算題1.張某為某公司員工，2024年取得工資薪金收入12萬元，年終獎(jiǎng)3萬元。張某2024年繳納的個(gè)人所得稅是多少？（假設(shè)張某適用工資薪金所得稅率為20%，年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅）解析：（1）工資薪金所得應(yīng)納稅額=120000×20%=24000元（2）年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅：30000÷12=2500元（適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為210）年終獎(jiǎng)應(yīng)納稅額=30000×10%-210=2790元（3）張某2024年繳納的個(gè)人所得稅=24000+2790=26790元2.甲公司為增值稅一般納稅人，2024年銷售貨物收入1000萬元，增值稅稅率為13%。購進(jìn)貨物支付增值稅80萬元，發(fā)生廣告費(fèi)支出100萬元（超過稅法規(guī)定的扣除限額）