2025年注稅務(wù)師稅法二稅收政策解讀與案例分析試題考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共20題，每題1分，共20分。每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。）1.某企業(yè)2024年度取得應(yīng)稅收入500萬(wàn)元，無(wú)免稅收入，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出60萬(wàn)元，按照稅法規(guī)定，該企業(yè)2024年度可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額是多少？A.30萬(wàn)元B.60萬(wàn)元C.25萬(wàn)元D.15萬(wàn)元2.根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，居民個(gè)人綜合所得中，不包括以下哪一項(xiàng)？A.工資薪金所得B.稿酬所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.企業(yè)經(jīng)營(yíng)所得3.增值稅一般納稅人銷售貨物，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，適用的稅率是多少？A.13%B.9%C.6%D.0%4.某個(gè)體工商戶2024年度經(jīng)營(yíng)所得80萬(wàn)元，其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是多少？A.24萬(wàn)元B.30萬(wàn)元C.36萬(wàn)元D.40萬(wàn)元5.以下哪一項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？A.國(guó)債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.符合條件的非營(yíng)利組織的收入6.某企業(yè)2024年度發(fā)生廣告費(fèi)支出100萬(wàn)元，上年結(jié)轉(zhuǎn)的廣告費(fèi)20萬(wàn)元，該企業(yè)2024年度可以扣除的廣告費(fèi)是多少？A.100萬(wàn)元B.80萬(wàn)元C.20萬(wàn)元D.0萬(wàn)元7.個(gè)人所得稅法規(guī)定，勞務(wù)報(bào)酬所得的預(yù)扣預(yù)繳稅率為多少？A.20%B.30%C.40%D.50%8.以下哪一項(xiàng)不是增值稅的納稅人？A.銷售貨物的企業(yè)B.提供應(yīng)稅服務(wù)的個(gè)體工商戶C.出口貨物的小規(guī)模納稅人D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的小規(guī)模納稅人9.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的應(yīng)納稅所得額是多少？A.收入總額B.收入總額減去不征稅收入和免稅收入后的余額C.收入總額減去成本、費(fèi)用和損失后的余額D.利潤(rùn)總額10.根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，稿酬所得的收入額減除20%的費(fèi)用后的余額，適用比例稅率，稅率為多少？A.10%B.20%C.30%D.40%11.某企業(yè)2024年度發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出30萬(wàn)元，該企業(yè)2024年度可以扣除的公益性捐贈(zèng)支出是多少？A.6萬(wàn)元B.9萬(wàn)元C.15萬(wàn)元D.30萬(wàn)元12.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物，適用的征收率為多少？A.3%B.5%C.6%D.13%13.個(gè)人所得稅法規(guī)定，特許權(quán)使用費(fèi)所得的預(yù)扣預(yù)繳稅率為多少？A.20%B.30%C.40%D.50%14.以下哪一項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍？A.國(guó)有企業(yè)的所得B.外商投資企業(yè)的所得C.個(gè)體工商戶的所得D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的所得15.某企業(yè)2024年度發(fā)生技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)支出50萬(wàn)元，按照稅法規(guī)定，該企業(yè)2024年度可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除多少技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)？A.10萬(wàn)元B.20萬(wàn)元C.30萬(wàn)元D.50萬(wàn)元16.根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，財(cái)產(chǎn)租賃所得的每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用800元；每次收入超過(guò)4000元的，減除20%的費(fèi)用，減除費(fèi)用后的余額，適用比例稅率，稅率為多少？A.10%B.20%C.30%D.40%17.增值稅一般納稅人銷售服務(wù)，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，適用的稅率是多少？A.13%B.9%C.6%D.0%18.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的彌補(bǔ)虧損的年限是多久？A.3年B.5年C.10年D.永久19.根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，經(jīng)營(yíng)所得的預(yù)扣預(yù)繳稅率為多少？A.5%B.10%C.20%D.35%20.以下哪一項(xiàng)不是增值稅的應(yīng)稅行為？A.銷售貨物B.提供應(yīng)稅服務(wù)C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)D.出口貨物二、多項(xiàng)選擇題（本題型共10題，每題2分，共20分。每題均有多個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的所有答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。每題所有答案選擇正確的得分；錯(cuò)選、漏選、未選均不得分。）1.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目？A.工資薪金所得B.稿酬所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.企業(yè)經(jīng)營(yíng)所得E.國(guó)債利息收入2.增值稅一般納稅人銷售貨物，可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的情況有哪些？A.向一般納稅人銷售貨物B.向小規(guī)模納稅人銷售貨物C.向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物D.向一般納稅人銷售應(yīng)稅服務(wù)E.向小規(guī)模納稅人銷售應(yīng)稅服務(wù)3.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？A.國(guó)債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.符合條件的非營(yíng)利組織的收入E.符合條件的居民企業(yè)之間的債權(quán)性投資收益4.個(gè)人所得稅法規(guī)定，以下哪些所得需要預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅？A.工資薪金所得B.稿酬所得C.勞務(wù)報(bào)酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得E.財(cái)產(chǎn)租賃所得5.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物，可以享受哪些優(yōu)惠政策？A.按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅B.按照一般計(jì)稅方法計(jì)算增值稅C.適用的征收率為3%D.適用的征收率為5%E.可以選擇按照6%的稅率計(jì)算增值稅6.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的應(yīng)納稅所得額計(jì)算中，以下哪些項(xiàng)目可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？A.成本B.費(fèi)用C.損失D.稅金E.損贈(zèng)7.以下哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？A.銷售貨物B.提供應(yīng)稅服務(wù)C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)D.出口貨物E.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)8.個(gè)人所得稅法規(guī)定，以下哪些所得適用比例稅率？A.工資薪金所得B.稿酬所得C.勞務(wù)報(bào)酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得E.財(cái)產(chǎn)租賃所得9.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的彌補(bǔ)虧損是指什么？A.用稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)以前年度的虧損B.用稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)以前年度的虧損C.用盈余公積彌補(bǔ)以前年度的虧損D.用未分配利潤(rùn)彌補(bǔ)以前年度的虧損E.用資本公積彌補(bǔ)以前年度的虧損10.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目？A.工資薪金所得B.稿酬所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.企業(yè)經(jīng)營(yíng)所得E.國(guó)債利息收入三、判斷題（本題型共10題，每題1分，共10分。請(qǐng)判斷每題的表述是否正確，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。認(rèn)為表述正確的，填涂“√”；認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，填涂“×”。）1.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的應(yīng)納稅所得額計(jì)算中，廣告費(fèi)支出可以全額扣除。×2.個(gè)人所得稅法規(guī)定，稿酬所得的收入額減除20%的費(fèi)用后的余額，適用比例稅率，稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%。×3.增值稅一般納稅人銷售貨物，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，適用的稅率是13%?！?.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的彌補(bǔ)虧損的年限是5年。√5.個(gè)人所得稅法規(guī)定，經(jīng)營(yíng)所得的預(yù)扣預(yù)繳稅率為5%?！?.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物，適用的征收率為3%?！?.個(gè)人所得稅法規(guī)定，財(cái)產(chǎn)租賃所得的每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用800元；每次收入超過(guò)4000元的，減除20%的費(fèi)用，減除費(fèi)用后的余額，適用比例稅率，稅率為20%?！?.增值稅一般納稅人銷售服務(wù)，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，適用的稅率是9%?！?.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的應(yīng)納稅所得額是指收入總額。×10.增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和出口貨物?！了摹⒑?jiǎn)答題（本題型共5題，每題4分，共20分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，簡(jiǎn)要回答問(wèn)題，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。）1.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅法中，居民個(gè)人綜合所得的應(yīng)稅項(xiàng)目包括哪些？居民個(gè)人綜合所得的應(yīng)稅項(xiàng)目包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、經(jīng)營(yíng)所得、利息股息紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等。2.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人銷售貨物時(shí)，可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的情況。增值稅一般納稅人銷售貨物時(shí)，可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的情況包括向一般納稅人銷售貨物、向一般納稅人銷售應(yīng)稅服務(wù)、向一般納稅人銷售無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)等。3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅法中，企業(yè)的免稅收入包括哪些？企業(yè)所得稅法中，企業(yè)的免稅收入包括國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營(yíng)利組織的收入等。4.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅法中，勞務(wù)報(bào)酬所得的預(yù)扣預(yù)繳稅率是多少？個(gè)人所得稅法中，勞務(wù)報(bào)酬所得的預(yù)扣預(yù)繳稅率為20%。5.簡(jiǎn)述增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物時(shí)，可以享受哪些優(yōu)惠政策。增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物時(shí)，可以享受的優(yōu)惠政策包括按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅、適用的征收率為3%等。本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.答案：A解析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)按照發(fā)生額的60%扣除，但不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。500萬(wàn)元的5‰為2.5萬(wàn)元，60萬(wàn)元的60%為36萬(wàn)元，所以可以扣除2.5萬(wàn)元。2.答案：D解析：居民個(gè)人綜合所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、經(jīng)營(yíng)所得、利息股息紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等，不包括企業(yè)經(jīng)營(yíng)所得。3.答案：A解析：增值稅一般納稅人銷售貨物，適用的稅率是13%。4.答案：C解析：個(gè)體工商戶的經(jīng)營(yíng)所得適用5%至35%的超額累進(jìn)稅率，80萬(wàn)元應(yīng)納稅額為80×20%-1.75=15.25萬(wàn)元，四舍五入為15萬(wàn)元。5.答案：C解析：財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得不屬于企業(yè)所得稅的免稅收入。6.答案：B解析：廣告費(fèi)支出按照當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的15%扣除，當(dāng)年扣除80萬(wàn)元，上年結(jié)轉(zhuǎn)20萬(wàn)元，可以扣除80萬(wàn)元，但上年結(jié)轉(zhuǎn)的廣告費(fèi)只能扣除5萬(wàn)元，所以可以扣除5萬(wàn)元。7.答案：A解析：勞務(wù)報(bào)酬所得的預(yù)扣預(yù)繳稅率為20%。8.答案：C解析：小規(guī)模納稅人不需要繳納增值稅。9.答案：C解析：企業(yè)的應(yīng)納稅所得額是指收入總額減去不征稅收入和免稅收入后的余額。10.答案：B解析：稿酬所得的收入額減除20%的費(fèi)用后的余額，適用比例稅率，稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%。11.答案：B解析：公益性捐贈(zèng)支出可以扣除年度利潤(rùn)總額的12%，30萬(wàn)元×12%=3.6萬(wàn)元，但不得超過(guò)年度利潤(rùn)總額的12%，所以可以扣除3.6萬(wàn)元。12.答案：A解析：增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物，適用的征收率為3%。13.答案：A解析：特許權(quán)使用費(fèi)所得的預(yù)扣預(yù)繳稅率為20%。14.答案：C解析：個(gè)體工商戶的所得不屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍。15.答案：B解析：技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)按照實(shí)際發(fā)生額的50%加計(jì)扣除，50萬(wàn)元×50%=25萬(wàn)元，所以可以加計(jì)扣除25萬(wàn)元。16.答案：B解析：財(cái)產(chǎn)租賃所得的每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用800元；每次收入超過(guò)4000元的，減除20%的費(fèi)用，減除費(fèi)用后的余額，適用比例稅率，稅率為20%。17.答案：A解析：增值稅一般納稅人銷售服務(wù)，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，適用的稅率是13%。18.答案：B解析：企業(yè)的彌補(bǔ)虧損的年限是5年。19.答案：C解析：經(jīng)營(yíng)所得的預(yù)扣預(yù)繳稅率為20%。20.答案：D解析：出口貨物不屬于增值稅的應(yīng)稅行為。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析1.答案：A、B、C、D解析：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括工資薪金所得、稿酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、企業(yè)經(jīng)營(yíng)所得等，國(guó)債利息收入屬于免稅收入。2.答案：A、D解析：增值稅一般納稅人銷售貨物，可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的情況包括向一般納稅人銷售貨物、向一般納稅人銷售應(yīng)稅服務(wù)、向一般納稅人銷售無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)等。3.答案：A、B、D解析：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營(yíng)利組織的收入等。4.答案：A、B、C、D、E解析：個(gè)人所得稅法規(guī)定，工資薪金所得、稿酬所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得都需要預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅。5.答案：A、C解析：增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物，可以享受的優(yōu)惠政策包括按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅、適用的征收率為3%等。6.答案：A、B、C解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的應(yīng)納稅所得額計(jì)算中，成本、費(fèi)用、損失可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。7.答案：A、B、C、E解析：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)等。8.答案：B、C、D、E解析：個(gè)人所得稅法規(guī)定，稿酬所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得適用比例稅率。9.答案：A、B、C、D解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的彌補(bǔ)虧損是指用稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)以前年度的虧損、用稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)以前年度的虧損、用盈余公積彌補(bǔ)以前年度的虧損、用未分配利潤(rùn)彌補(bǔ)以前年度的虧損。10.答案：A、B、C、D解析：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括工資薪金所得、稿酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、企業(yè)經(jīng)營(yíng)所得等，國(guó)債利息收入屬于免稅收入。三、判斷題答案及解析1.答案：×解析：廣告費(fèi)支出按照當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的15%扣除，超過(guò)部分可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。2.答案：×解析：稿酬所得的收入額減除20%的費(fèi)用后的余額，適用比例稅率，稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%，實(shí)際稅率為14%。3.答案：√解析：增值稅一般納稅人銷售貨物，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，適用的稅率是13%。4.答案：√解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的彌補(bǔ)虧損的年限是5年。5.答案：×解析：經(jīng)營(yíng)所得的預(yù)扣預(yù)繳稅率為5%至35%的超額累進(jìn)稅率。6.答案：√解析：增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物，適用的征收率為3%。7.答案：×解析：財(cái)產(chǎn)租賃所得的每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用800元；每次收入超過(guò)4000元的，減除20%的費(fèi)用，減除費(fèi)用后的余額，適用比例稅率，稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%