《財政學》考試模擬題+答案一、單項選擇題（每題2分，共30分）1.財政分配的主體是（）A.企業(yè)B.家庭C.國家D.個人答案：C解析：財政是國家為了滿足社會公共需要，憑借政治權(quán)力對一部分社會產(chǎn)品進行的集中性分配。所以財政分配的主體是國家，這是財政分配區(qū)別于其他分配形式的根本標志。2.下列屬于純公共物品的是（）A.高等教育B.國防C.高速公路D.醫(yī)療服務(wù)答案：B解析：純公共物品具有非排他性和非競爭性的特點。國防是典型的純公共物品，一國的國防安全一旦提供，所有公民都能享受，且一個人享受國防安全不影響其他人享受，同時也無法排除任何人享受。高等教育、高速公路和醫(yī)療服務(wù)都具有一定的排他性和競爭性，不屬于純公共物品。3.反映國家基本財政收支計劃的是（）A.稅收年報B.政府預算C.決算D.政府債務(wù)答案：B解析：政府預算是經(jīng)法定程序?qū)徍伺鷾实木哂蟹尚ЯΦ恼甓蓉斦罩в媱?，它反映了國家的基本財政收支狀況和政府活動的范圍、方向。稅收年報只是對稅收收入情況的總結(jié)；決算是對預算執(zhí)行結(jié)果的報告；政府債務(wù)是政府為了籌集資金而形成的債務(wù)關(guān)系。4.以下不屬于財政支出按經(jīng)濟性質(zhì)分類的是（）A.購買性支出B.轉(zhuǎn)移性支出C.經(jīng)常性支出D.資本性支出答案：C解析：財政支出按經(jīng)濟性質(zhì)分類可分為購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出。購買性支出是政府購買商品和服務(wù)的支出，直接影響社會資源的配置；轉(zhuǎn)移性支出是政府將資金無償轉(zhuǎn)移給居民和企業(yè)，主要影響收入分配。而經(jīng)常性支出和資本性支出是按財政支出的用途進行的分類。5.稅收的強制性依靠的是（）A.國家對國有企業(yè)生產(chǎn)資料的所有權(quán)B.國家的政治權(quán)力C.社會習慣勢力D.財政預算約束答案：B解析：稅收的強制性是指國家憑借政治權(quán)力，通過法律形式對社會產(chǎn)品進行的強制性分配。它不以納稅人的意志為轉(zhuǎn)移，納稅人必須依法納稅，否則將受到法律制裁。國家對國有企業(yè)生產(chǎn)資料的所有權(quán)與稅收的強制性并無直接關(guān)聯(lián)；社會習慣勢力不是稅收強制性的依靠；財政預算約束是對財政收支的一種規(guī)劃和控制，也不是稅收強制性的依據(jù)。6.我國現(xiàn)行增值稅屬于（）A.生產(chǎn)型增值稅B.收入型增值稅C.消費型增值稅D.混合型增值稅答案：C解析：消費型增值稅允許納稅人在計算增值稅時，將當期購入的固定資產(chǎn)全部扣除。我國從2009年1月1日起，在全國范圍內(nèi)實施增值稅轉(zhuǎn)型改革，由生產(chǎn)型增值稅轉(zhuǎn)為消費型增值稅。生產(chǎn)型增值稅不允許扣除固定資產(chǎn)所含的稅款；收入型增值稅是對固定資產(chǎn)按折舊程度逐步扣除。7.國債的基本功能是（）A.彌補財政赤字B.籌集建設(shè)資金C.調(diào)節(jié)經(jīng)濟D.增加財政收入答案：A解析：國債是國家為了籌集資金而發(fā)行的一種政府債券。彌補財政赤字是國債最基本的功能。當政府財政支出大于財政收入時，通過發(fā)行國債可以籌集資金來彌補赤字?；I集建設(shè)資金、調(diào)節(jié)經(jīng)濟也是國債的重要功能，但不是最基本的功能。國債發(fā)行會增加財政收入，但這只是其帶來的一個結(jié)果，而不是基本功能。8.下列屬于財政政策工具的是（）A.法定準備金率B.再貼現(xiàn)率C.公開市場業(yè)務(wù)D.稅收答案：D解析：財政政策工具是政府為了實現(xiàn)財政政策目標而采取的各種財政手段。稅收是重要的財政政策工具之一，政府可以通過調(diào)整稅收政策來影響經(jīng)濟活動和收入分配。法定準備金率、再貼現(xiàn)率和公開市場業(yè)務(wù)是貨幣政策工具，由中央銀行運用來調(diào)節(jié)貨幣供應(yīng)量和利率，進而影響宏觀經(jīng)濟。9.以下關(guān)于財政補貼的說法，錯誤的是（）A.財政補貼是一種轉(zhuǎn)移性支出B.財政補貼可以改變資源配置結(jié)構(gòu)C.財政補貼只能對企業(yè)進行補貼D.財政補貼會影響相對價格結(jié)構(gòu)答案：C解析：財政補貼是政府為了實現(xiàn)特定的政治經(jīng)濟目標，對企業(yè)或個人提供的一種無償補助，屬于轉(zhuǎn)移性支出。它可以改變資源配置結(jié)構(gòu)，引導資源向特定領(lǐng)域流動，同時也會影響相對價格結(jié)構(gòu)。財政補貼不僅可以對企業(yè)進行補貼，也可以對個人進行補貼，比如對低收入群體的生活補貼等。10.財政管理體制的核心內(nèi)容是（）A.稅收管理體制B.政府預算管理體制C.國有資產(chǎn)管理體制D.公共部門財務(wù)管理體制答案：B解析：政府預算管理體制是財政管理體制的核心內(nèi)容。它規(guī)定了各級政府之間以及政府與企業(yè)、居民之間在財政資金分配和管理方面的責、權(quán)、利關(guān)系，涉及到財政收支的劃分、預算的編制和執(zhí)行等重要方面。稅收管理體制、國有資產(chǎn)管理體制和公共部門財務(wù)管理體制都是財政管理體制的重要組成部分，但不是核心內(nèi)容。11.從理論上說，經(jīng)常性支出的補償方式應(yīng)為（）A.稅收B.收費C.國債D.國有資產(chǎn)收益答案：A解析：經(jīng)常性支出是維持公共部門正常運轉(zhuǎn)或保障人們基本生活所必需的支出，主要包括人員經(jīng)費、公用經(jīng)費等。稅收具有強制性、無償性和固定性的特點，能夠為經(jīng)常性支出提供穩(wěn)定的資金來源。收費通常是針對特定的服務(wù)或行為收取的費用，不能作為經(jīng)常性支出的主要補償方式；國債是用于彌補財政赤字或籌集建設(shè)資金，不適合作為經(jīng)常性支出的補償方式；國有資產(chǎn)收益具有不確定性，也不是經(jīng)常性支出的主要補償途徑。12.下列稅種中，屬于直接稅的是（）A.增值稅B.消費稅C.個人所得稅D.關(guān)稅答案：C解析：直接稅是指稅負不能轉(zhuǎn)嫁，由納稅人直接負擔的稅收。個人所得稅是對個人取得的各項所得征收的稅，稅負直接由納稅人承擔，屬于直接稅。增值稅、消費稅和關(guān)稅的稅負可以通過價格等方式轉(zhuǎn)嫁給消費者或其他環(huán)節(jié)的經(jīng)營者，屬于間接稅。13.政府采購制度的核心內(nèi)容是（）A.控股制B.財政供給制C.招標制D.財政透支制答案：C解析：政府采購制度是指各級政府及其所屬機構(gòu)為了開展日常政務(wù)活動或為公眾提供服務(wù)，在財政的監(jiān)督下，以法定的方式、方法和程序，對貨物、工程和服務(wù)的購買。招標制是政府采購制度的核心內(nèi)容，通過公開招標、邀請招標等方式，能夠保證政府采購的公平、公正、公開，提高資金使用效率。控股制與政府采購制度無關(guān)；財政供給制是一種傳統(tǒng)的財政資金供應(yīng)方式，不是政府采購制度的核心；財政透支制是一種不合理的財政行為，也不是政府采購制度的內(nèi)容。14.我國政府預算體系由（）級預算組成。A.二B.三C.四D.五答案：D解析：我國政府預算體系由五級預算組成，分別是中央預算、?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）預算、設(shè)區(qū)的市（自治州）預算、縣（自治縣、不設(shè)區(qū)的市、市轄區(qū)）預算和鄉(xiāng)（民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)）預算。15.以下屬于擴張性財政政策的是（）A.增加稅收B.減少政府購買C.增加政府轉(zhuǎn)移支付D.提高法定準備金率答案：C解析：擴張性財政政策是指政府通過增加財政支出、減少稅收等手段來刺激經(jīng)濟增長。增加政府轉(zhuǎn)移支付可以增加居民的可支配收入，從而刺激消費和投資，屬于擴張性財政政策。增加稅收和減少政府購買會減少社會總需求，屬于緊縮性財政政策；提高法定準備金率是貨幣政策工具，用于收縮貨幣供應(yīng)量，不屬于財政政策。二、多項選擇題（每題3分，共30分）1.市場失靈的表現(xiàn)主要有（）A.壟斷B.外部效應(yīng)C.公共物品供給不足D.收入分配不公E.經(jīng)濟波動與失衡答案：ABCDE解析：市場失靈是指市場機制在某些情況下不能有效發(fā)揮作用，導致資源配置效率低下。壟斷會限制競爭，降低市場效率；外部效應(yīng)是指一個經(jīng)濟主體的行為對其他經(jīng)濟主體產(chǎn)生的非市場性影響，可能導致資源配置扭曲；公共物品具有非排他性和非競爭性，市場機制難以有效提供；收入分配不公是市場機制按要素貢獻分配可能導致的結(jié)果；經(jīng)濟波動與失衡表現(xiàn)為經(jīng)濟的周期性波動、失業(yè)和通貨膨脹等問題，市場機制本身難以自動實現(xiàn)穩(wěn)定。2.財政的職能包括（）A.資源配置職能B.收入分配職能C.經(jīng)濟穩(wěn)定與發(fā)展職能D.監(jiān)督管理職能E.國際收支平衡職能答案：ABC解析：財政具有資源配置、收入分配和經(jīng)濟穩(wěn)定與發(fā)展三大職能。資源配置職能是指通過財政收支活動，引導資源流向，實現(xiàn)資源的優(yōu)化配置；收入分配職能是指通過稅收、轉(zhuǎn)移支付等手段，調(diào)節(jié)收入分配差距，實現(xiàn)公平分配；經(jīng)濟穩(wěn)定與發(fā)展職能是指通過財政政策的運用，促進經(jīng)濟的穩(wěn)定增長、充分就業(yè)和物價穩(wěn)定。監(jiān)督管理職能是財政在履行各項職能過程中所具有的一種保障手段，不是獨立的職能；國際收支平衡主要是貨幣政策和匯率政策等宏觀經(jīng)濟政策的目標，不是財政的主要職能。3.下列屬于購買性支出的有（）A.行政管理支出B.國防支出C.社會保障支出D.財政補貼支出E.教育支出答案：ABE解析：購買性支出是政府購買商品和服務(wù)的支出，直接形成社會總需求。行政管理支出、國防支出和教育支出都屬于政府購買商品和服務(wù)的范疇，用于維持政府機構(gòu)運轉(zhuǎn)、保障國家安全和提供教育服務(wù)等。社會保障支出和財政補貼支出屬于轉(zhuǎn)移性支出，政府只是將資金無償轉(zhuǎn)移給居民或企業(yè)，不直接購買商品和服務(wù)。4.稅收的特征包括（）A.強制性B.無償性C.固定性D.自愿性E.靈活性答案：ABC解析：稅收具有強制性、無償性和固定性三大特征。強制性是指國家憑借政治權(quán)力強制征稅；無償性是指國家征稅后，稅款歸國家所有，不再直接返還給納稅人；固定性是指稅收的征收對象、稅率等都是預先規(guī)定的，具有相對穩(wěn)定性。稅收不具有自愿性，納稅人必須依法納稅；靈活性也不是稅收的特征，稅收制度一旦確定，在一定時期內(nèi)應(yīng)保持相對穩(wěn)定。5.國債的發(fā)行方式主要有（）A.公募法B.承受法C.出賣法D.支付發(fā)行法E.強制攤派法答案：ABCDE解析：國債的發(fā)行方式有多種。公募法是指國家向社會公眾公開募集國債的方法；承受法是指由金融機構(gòu)承購全部國債；出賣法是指政府委托證券經(jīng)紀人在證券市場上出售國債；支付發(fā)行法是指政府在支付經(jīng)費時用國債來支付；強制攤派法是指國家憑借政治權(quán)力強制國民購買國債。6.財政政策的目標包括（）A.經(jīng)濟增長B.充分就業(yè)C.物價穩(wěn)定D.國際收支平衡E.收入公平分配答案：ABCDE解析：財政政策的目標是政府運用財政政策工具所要達到的目的。經(jīng)濟增長是指一個國家或地區(qū)在一定時期內(nèi)生產(chǎn)的商品和服務(wù)總量的增加；充分就業(yè)是指在一定的工資水平下，所有愿意工作的人都能找到工作；物價穩(wěn)定是指保持物價總水平的基本穩(wěn)定；國際收支平衡是指一國在一定時期內(nèi)國際收支的大體平衡；收入公平分配是指通過財政政策調(diào)節(jié)收入分配差距，實現(xiàn)社會公平。7.財政補貼按補貼的經(jīng)濟性質(zhì)可分為（）A.生產(chǎn)補貼B.生活補貼C.價格補貼D.企業(yè)虧損補貼E.財政貼息答案：AB解析：財政補貼按補貼的經(jīng)濟性質(zhì)可分為生產(chǎn)補貼和生活補貼。生產(chǎn)補貼是對生產(chǎn)環(huán)節(jié)的補貼，旨在促進生產(chǎn)發(fā)展；生活補貼是對居民生活方面的補貼，以保障居民的基本生活水平。價格補貼、企業(yè)虧損補貼和財政貼息是按補貼的內(nèi)容或形式進行的分類。8.以下屬于地方稅的有（）A.房產(chǎn)稅B.車船稅C.土地增值稅D.契稅E.城市維護建設(shè)稅答案：ABCDE解析：地方稅是指由地方政府征收、管理和支配的稅收。房產(chǎn)稅、車船稅、土地增值稅、契稅和城市維護建設(shè)稅都屬于地方稅，其收入歸地方政府所有，用于地方的公共服務(wù)和建設(shè)。9.政府預算的原則包括（）A.完整性原則B.統(tǒng)一性原則C.真實性原則D.年度性原則E.公開性原則答案：ABCDE解析：政府預算的原則是指政府在編制和執(zhí)行預算時應(yīng)遵循的基本準則。完整性原則要求政府預算應(yīng)包括政府的全部財政收支；統(tǒng)一性原則要求政府預算應(yīng)按照統(tǒng)一的標準和方法編制；真實性原則要求預算數(shù)據(jù)應(yīng)真實可靠；年度性原則要求政府預算應(yīng)按年度編制；公開性原則要求政府預算應(yīng)向社會公開，接受公眾監(jiān)督。10.以下屬于財政政策與貨幣政策配合方式的有（）A.擴張性財政政策與擴張性貨幣政策配合B.擴張性財政政策與緊縮性貨幣政策配合C.緊縮性財政政策與擴張性貨幣政策配合D.緊縮性財政政策與緊縮性貨幣政策配合E.中性財政政策與中性貨幣政策配合答案：ABCDE解析：財政政策與貨幣政策可以根據(jù)經(jīng)濟形勢的不同進行不同的配合。擴張性財政政策與擴張性貨幣政策配合，適用于經(jīng)濟嚴重衰退時期，以刺激經(jīng)濟增長；擴張性財政政策與緊縮性貨幣政策配合，可在刺激經(jīng)濟增長的同時，防止通貨膨脹；緊縮性財政政策與擴張性貨幣政策配合，有助于抑制通貨膨脹，同時保持經(jīng)濟的適度增長；緊縮性財政政策與緊縮性貨幣政策配合，適用于經(jīng)濟過熱、通貨膨脹嚴重的情況；中性財政政策與中性貨幣政策配合，可使經(jīng)濟保持穩(wěn)定增長。三、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述財政的資源配置職能。財政的資源配置職能是指通過財政收支活動，引導資源流向，實現(xiàn)資源的優(yōu)化配置，以滿足社會公共需要。-必要性：-市場機制在資源配置中存在局限性，如市場無法有效提供公共物品，因為公共物品具有非排他性和非競爭性，私人部門不愿提供；存在外部效應(yīng)，使得資源配置效率低下；還會出現(xiàn)壟斷等問題，限制市場競爭。-財政作為政府的經(jīng)濟手段，可以彌補市場失靈，對資源進行合理配置。-主要內(nèi)容：-調(diào)節(jié)資源在產(chǎn)業(yè)部門之間的配置。通過財政投資、稅收政策等手段，引導資源向基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)、新興產(chǎn)業(yè)等重點產(chǎn)業(yè)流動，促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化升級。-調(diào)節(jié)資源在地區(qū)之間的配置。財政可以通過轉(zhuǎn)移支付等方式，加大對落后地區(qū)的資金投入，改善落后地區(qū)的基礎(chǔ)設(shè)施和投資環(huán)境，促進地區(qū)經(jīng)濟均衡發(fā)展。-調(diào)節(jié)社會資源在政府部門和非政府部門（企業(yè)和居民）之間的配置。主要通過確定財政收入占國民生產(chǎn)總值或國民收入的比重來實現(xiàn)，合理安排政府部門和非政府部門的資源使用量。2.簡述稅收的經(jīng)濟效應(yīng)。稅收的經(jīng)濟效應(yīng)是指稅收制度對經(jīng)濟活動和經(jīng)濟決策產(chǎn)生的影響，主要包括收入效應(yīng)和替代效應(yīng)。-收入效應(yīng)：-稅收的收入效應(yīng)是指由于政府征稅減少了納稅人的可支配收入，從而促使其減少消費或儲蓄。例如，對個人所得稅的征收，使得納稅人的實際收入減少，為了維持一定的生活水平，可能會減少對某些商品的消費。-從宏觀角度看，稅收收入效應(yīng)會影響社會總需求和總供給。如果稅收收入效應(yīng)過大，可能會抑制消費和投資，對經(jīng)濟增長產(chǎn)生不利影響。-替代效應(yīng)：-稅收的替代效應(yīng)是指當政府對不同的商品、行為或經(jīng)濟活動征稅時，會改變商品或行為的相對價格，從而使納稅人選擇相對稅負較輕的商品或行為，而放棄相對稅負較重的商品或行為。例如，對香煙征稅提高了香煙的價格，消費者可能會減少香煙的消費，轉(zhuǎn)而選擇其他相對健康且稅負較輕的替代品。-替代效應(yīng)會影響資源的配置和經(jīng)濟結(jié)構(gòu)。它可能導致生產(chǎn)要素從高稅負行業(yè)向低稅負行業(yè)轉(zhuǎn)移，從而改變產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和市場供求關(guān)系。四、論述題（20分）論述財政政策與貨幣政策配合的必要性及主要配合方式。-財政政策與貨幣政策配合的必要性：-政策目標的一致性與差異性：財政政策和貨幣政策的最終目標都是為了實現(xiàn)經(jīng)濟增長、充分就業(yè)、物價穩(wěn)定和國際收支平衡。但兩者在具體目標的側(cè)重點和實現(xiàn)方式上存在差異。財政政策更側(cè)重于調(diào)節(jié)收入分配和資源配置，通過政府的收支活動直接影響社會總需求和經(jīng)濟結(jié)構(gòu)；貨幣政策則主要通過調(diào)節(jié)貨幣供應(yīng)量和利率來影響經(jīng)濟活動。因此，需要兩者配合，以實現(xiàn)宏觀經(jīng)濟政策的全面目標。-政策時滯的不同：財政政策和貨幣政策的時滯不同。財政政策的決策時滯較長，因為財政政策的調(diào)整需要經(jīng)過立法等程序，但它的執(zhí)行時滯和效果時滯相對較短。貨幣政策的決策時滯較短，中央銀行可以迅速調(diào)整貨幣政策，但它的執(zhí)行時滯和效果時滯相對較長。兩者配合可以取長補短，減少政策時滯對經(jīng)濟的不利影響。-市場機制的局限性：市場機制在調(diào)節(jié)經(jīng)濟運行中存在局限性，單純依靠財政政策或貨幣政策都難以有效解決所有的經(jīng)濟問題。例如，在經(jīng)濟衰退時期，貨幣政策可能由于流動性陷阱等原因無法有效刺激經(jīng)濟，此時需要財政政策的配