2025年退稅減稅考試題目及答案本文借鑒了近年相關(guān)經(jīng)典試題創(chuàng)作而成，力求幫助考生深入理解測試題型，掌握答題技巧，提升應(yīng)試能力。一、單項(xiàng)選擇題（每題只有一個(gè)正確答案，共20題，每題2分，共40分）1.根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，下列哪項(xiàng)收入屬于免稅收入？A.企業(yè)接受捐贈的貨物B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得C.國債利息收入D.企業(yè)提供技術(shù)咨詢服務(wù)所得2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)支出不得扣除？A.與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理的工資薪金支出B.企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的保費(fèi)支出C.企業(yè)為員工繳納的社保費(fèi)用D.企業(yè)用于非廣告性質(zhì)的贊助支出3.根據(jù)個(gè)人所得稅法，下列哪項(xiàng)所得適用比例稅率？A.勞務(wù)報(bào)酬所得B.經(jīng)營所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.工資薪金所得4.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，下列哪項(xiàng)貨物適用13%的稅率？A.圖書B.食品C.服裝D.電子產(chǎn)品5.增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物用于簡易計(jì)稅項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額如何處理？A.可以抵扣B.不得抵扣C.按比例抵扣D.視情況而定6.企業(yè)出口貨物適用哪種稅率？A.增值稅零稅率B.增值稅普通稅率C.消費(fèi)稅D.營業(yè)稅7.個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人綜合所得的年度匯算清繳期限是？A.每年3月1日至6月30日B.每年1月1日至3月31日C.每年4月1日至6月30日D.每年7月1日至9月30日8.企業(yè)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，如何處理？A.全部扣除B.按比例扣除C.不予扣除D.加計(jì)扣除9.增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率通常是？A.3%B.5%C.13%D.17%10.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列哪項(xiàng)資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提折舊？A.土地B.存貨C.固定資產(chǎn)D.無形資產(chǎn)11.個(gè)人所得稅法規(guī)定，非居民個(gè)人的工資薪金所得適用哪種稅率？A.比例稅率B.累進(jìn)稅率C.固定稅率D.混合稅率12.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，下列哪項(xiàng)費(fèi)用不得抵扣？A.購進(jìn)原材料支付的增值稅B.購進(jìn)辦公用品支付的增值稅C.支付的運(yùn)輸費(fèi)用D.支付的職工工資13.企業(yè)發(fā)生虧損，其彌補(bǔ)期限最長為？A.3年B.5年C.10年D.永久14.個(gè)人所得稅法規(guī)定，個(gè)人出售自有住房的所得如何征稅？A.免稅B.按比例征收C.按累進(jìn)稅率征收D.按固定稅率征收15.增值稅一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，其銷售額如何確定？A.不含稅銷售額B.含稅銷售額C.稅率調(diào)整后的銷售額D.稅額調(diào)整后的銷售額16.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)支出可以加計(jì)扣除？A.工資薪金支出B.資產(chǎn)折舊支出C.研究開發(fā)費(fèi)用支出D.利息支出17.個(gè)人所得稅法規(guī)定，個(gè)人取得偶然所得的稅率是？A.5%B.10%C.20%D.30%18.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，下列哪項(xiàng)貨物適用9%的稅率？A.煤炭B.石油C.天然氣D.水泥19.企業(yè)出口貨物適用哪種稅率？A.增值稅零稅率B.增值稅普通稅率C.消費(fèi)稅D.營業(yè)稅20.個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人綜合所得的年度匯算清繳期限是？A.每年3月1日至6月30日B.每年1月1日至3月31日C.每年4月1日至6月30日D.每年7月1日至9月30日二、多項(xiàng)選擇題（每題有多個(gè)正確答案，少選、多選、錯選均不得分，共10題，每題3分，共30分）1.下列哪些收入屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.符合條件的非營利組織的收入D.企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得2.下列哪些支出在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)不得扣除？A.資本性支出B.非廣告性質(zhì)的贊助支出C.與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的支出D.企業(yè)為員工繳納的社保費(fèi)用3.個(gè)人所得稅法規(guī)定，下列哪些所得適用比例稅率？A.勞務(wù)報(bào)酬所得B.經(jīng)營所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.工資薪金所得4.下列哪些貨物適用13%的增值稅稅率？A.圖書B.食品C.服裝D.電子產(chǎn)品5.增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物用于簡易計(jì)稅項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額如何處理？A.可以抵扣B.不得抵扣C.按比例抵扣D.視情況而定6.企業(yè)出口貨物適用哪些稅率？A.增值稅零稅率B.增值稅普通稅率C.消費(fèi)稅D.營業(yè)稅7.個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人綜合所得的年度匯算清繳期限是？A.每年3月1日至6月30日B.每年1月1日至3月31日C.每年4月1日至6月30日D.每年7月1日至9月30日8.企業(yè)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，如何處理？A.全部扣除B.按比例扣除C.不予扣除D.加計(jì)扣除9.增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率通常是？A.3%B.5%C.13%D.17%10.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列哪些資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提折舊？A.土地B.存貨C.固定資產(chǎn)D.無形資產(chǎn)三、判斷題（每題判斷對錯，共10題，每題2分，共20分）1.企業(yè)接受捐贈的貨物屬于企業(yè)所得稅的免稅收入。（×）2.企業(yè)為員工繳納的社保費(fèi)用可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（√）3.個(gè)人所得稅法規(guī)定，非居民個(gè)人的工資薪金所得適用累進(jìn)稅率。（×）4.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，購進(jìn)原材料支付的增值稅可以抵扣。（√）5.企業(yè)發(fā)生虧損，其彌補(bǔ)期限最長為5年。（√）6.個(gè)人所得稅法規(guī)定，個(gè)人出售自有住房的所得免稅。（×）7.增值稅一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，其銷售額不含稅。（×）8.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，研究開發(fā)費(fèi)用支出可以加計(jì)扣除。（√）9.個(gè)人所得稅法規(guī)定，個(gè)人取得偶然所得的稅率是20%。（√）10.企業(yè)出口貨物適用增值稅零稅率。（√）四、簡答題（每題5分，共5題，共25分）1.簡述企業(yè)所得稅的免稅收入有哪些？2.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。3.簡述個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人綜合所得的構(gòu)成。4.簡述企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，研究開發(fā)費(fèi)用支出的加計(jì)扣除政策。5.簡述增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率及其計(jì)算方法。五、計(jì)算題（每題10分，共2題，共20分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年1月銷售額為100萬元，購進(jìn)原材料支付增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為10萬元，請計(jì)算該企業(yè)1月的增值稅應(yīng)納稅額。2.某個(gè)人2025年取得工資薪金所得10萬元，勞務(wù)報(bào)酬所得5萬元，請計(jì)算該個(gè)人2025年的個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額。---答案及解析一、單項(xiàng)選擇題1.C解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，國債利息收入屬于免稅收入。2.D解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，企業(yè)用于非廣告性質(zhì)的贊助支出不得扣除。3.A解析：根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》，勞務(wù)報(bào)酬所得適用比例稅率。4.D解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，電子產(chǎn)品適用13%的稅率。5.B解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物用于簡易計(jì)稅項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。6.A解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，企業(yè)出口貨物適用增值稅零稅率。7.A解析：根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》，居民個(gè)人綜合所得的年度匯算清繳期限是每年3月1日至6月30日。8.D解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以加計(jì)扣除。9.A解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率通常是3%。10.C解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，固定資產(chǎn)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)計(jì)提折舊。11.A解析：根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》，非居民個(gè)人的工資薪金所得適用比例稅率。12.D解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，支付的職工工資不得抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。13.B解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生虧損，其彌補(bǔ)期限最長為5年。14.B解析：根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》，個(gè)人出售自有住房的所得按比例征收。15.A解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，增值稅一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，其銷售額不含稅。16.C解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以加計(jì)扣除。17.C解析：根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》，個(gè)人取得偶然所得的稅率是20%。18.D解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，水泥適用9%的稅率。19.A解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，企業(yè)出口貨物適用增值稅零稅率。20.A解析：根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》，居民個(gè)人綜合所得的年度匯算清繳期限是每年3月1日至6月30日。二、多項(xiàng)選擇題1.A,B,C解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入屬于免稅收入。2.A,B,C解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，資本性支出、非廣告性質(zhì)的贊助支出、與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的支出不得扣除。3.A,C,D解析：根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》，勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、工資薪金所得適用比例稅率。4.A,B,C,D解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，圖書、食品、服裝、電子產(chǎn)品均適用13%的稅率。5.B解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物用于簡易計(jì)稅項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。6.A解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，企業(yè)出口貨物適用增值稅零稅率。7.A解析：根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》，居民個(gè)人綜合所得的年度匯算清繳期限是每年3月1日至6月30日。8.C,D解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不予扣除但可以加計(jì)扣除。9.A,B解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率通常是3%或5%。10.C解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，固定資產(chǎn)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)計(jì)提折舊。三、判斷題1.×解析：企業(yè)接受捐贈的貨物不屬于企業(yè)所得稅的免稅收入。2.√解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，企業(yè)為員工繳納的社保費(fèi)用可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。3.×解析：根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》，非居民個(gè)人的工資薪金所得適用比例稅率。4.√解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，購進(jìn)原材料支付的增值稅可以抵扣。5.√解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生虧損，其彌補(bǔ)期限最長為5年。6.×解析：根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》，個(gè)人出售自有住房的所得按比例征收。7.×解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，增值稅一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，其銷售額含稅。8.√解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，研究開發(fā)費(fèi)用支出可以加計(jì)扣除。9.√解析：根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》，個(gè)人取得偶然所得的稅率是20%。10.√解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，企業(yè)出口貨物適用增值稅零稅率。四、簡答題1.免稅收入包括：-國債利息收入-符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益-符合條件的非營利組織的收入2.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別：-一般納稅人適用增值稅專用發(fā)票，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。-小規(guī)模納稅人適用簡易計(jì)稅方法，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，稅率通常較低。3.居民個(gè)人綜合所得的構(gòu)成：-工資薪金所得-勞務(wù)報(bào)酬所得-稿酬所得-特許權(quán)使用費(fèi)所得-財(cái)產(chǎn)租賃所得-財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得-利息、股息、紅利所得4.研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策：-企業(yè)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以加計(jì)50%扣除。5