2025年中級(jí)會(huì)計(jì)財(cái)稅專(zhuān)業(yè)試題及答案本文借鑒了近年相關(guān)經(jīng)典試題創(chuàng)作而成，力求幫助考生深入理解測(cè)試題型，掌握答題技巧，提升應(yīng)試能力。一、單項(xiàng)選擇題（本題型共10題，每題1分，共10分。每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為正確的答案。）1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說(shuō)法，正確的是（）。A.小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法B.一般納稅人適用一般計(jì)稅方法C.小規(guī)模納稅人不得享受增值稅減免政策D.一般納稅人不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票【答案】A【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定，小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，一般納稅人適用一般計(jì)稅方法。小規(guī)模納稅人可以享受增值稅減免政策，一般納稅人可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。2.企業(yè)銷(xiāo)售貨物時(shí)，下列哪種情況不屬于增值稅視同銷(xiāo)售行為（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將購(gòu)進(jìn)貨物分配給股東C.將自產(chǎn)貨物無(wú)償贈(zèng)送他人D.將購(gòu)進(jìn)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目【答案】D【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，將自產(chǎn)貨物用于集體福利、將購(gòu)進(jìn)貨物分配給股東、將自產(chǎn)貨物無(wú)償贈(zèng)送他人都屬于增值稅視同銷(xiāo)售行為。將購(gòu)進(jìn)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目不屬于視同銷(xiāo)售行為。3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.企業(yè)所得稅的稅率為25%B.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額C.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資、福利費(fèi)和廣告費(fèi)D.企業(yè)所得稅的納稅人包括個(gè)體工商戶【答案】D【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)所得稅的稅率為25%，計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，稅前扣除項(xiàng)目包括工資、福利費(fèi)和廣告費(fèi)。個(gè)體工商戶不屬于企業(yè)所得稅的納稅人，而是個(gè)人所得稅的納稅人。4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法，正確的是（）。A.個(gè)人所得稅的稅率為5%-35%B.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為個(gè)人的應(yīng)納稅所得額C.個(gè)人所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括子女教育支出D.個(gè)人所得稅的納稅人包括企業(yè)【答案】B【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，個(gè)人所得稅的稅率為3%-45%，計(jì)稅依據(jù)為個(gè)人的應(yīng)納稅所得額，稅前扣除項(xiàng)目包括子女教育支出。企業(yè)不屬于個(gè)人所得稅的納稅人。5.下列關(guān)于稅收征收管理法的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查B.納稅人有權(quán)申請(qǐng)行政復(fù)議C.納稅人有權(quán)申請(qǐng)行政訴訟D.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)強(qiáng)制執(zhí)行稅收決定【答案】C【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查，納稅人有權(quán)申請(qǐng)行政復(fù)議和行政訴訟，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)強(qiáng)制執(zhí)行稅收決定。納稅人有權(quán)申請(qǐng)行政訴訟。6.下列關(guān)于稅收優(yōu)惠政策的說(shuō)法，正確的是（）。A.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策適用于所有企業(yè)B.增值稅的稅收優(yōu)惠政策適用于所有納稅人C.個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策適用于所有個(gè)人D.稅收優(yōu)惠政策需要經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的審批【答案】D【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，稅收優(yōu)惠政策需要經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的審批。企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策適用于特定類(lèi)型的企業(yè)，增值稅的稅收優(yōu)惠政策適用于特定類(lèi)型的納稅人，個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策適用于特定類(lèi)型的個(gè)人。7.下列關(guān)于發(fā)票管理的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.發(fā)票是增值稅專(zhuān)用發(fā)票B.發(fā)票是銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)和從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的收款憑證C.發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一管理D.發(fā)票的開(kāi)具和使用需要遵守相關(guān)法律法規(guī)【答案】A【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，發(fā)票包括增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票。發(fā)票是銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)和從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的收款憑證，由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一管理，開(kāi)具和使用需要遵守相關(guān)法律法規(guī)。8.下列關(guān)于稅務(wù)代理的說(shuō)法，正確的是（）。A.稅務(wù)代理是指稅務(wù)師事務(wù)所為納稅人提供稅務(wù)服務(wù)B.稅務(wù)代理可以代替納稅人繳納稅款C.稅務(wù)代理需要經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)D.稅務(wù)代理的收費(fèi)由稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定【答案】A【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅務(wù)代理法》的規(guī)定，稅務(wù)代理是指稅務(wù)師事務(wù)所為納稅人提供稅務(wù)服務(wù)，稅務(wù)代理不能代替納稅人繳納稅款，稅務(wù)代理需要經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)，稅務(wù)代理的收費(fèi)由稅務(wù)師事務(wù)所自行規(guī)定。9.下列關(guān)于稅務(wù)籌劃的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.稅務(wù)籌劃是指通過(guò)合法手段減少稅負(fù)B.稅務(wù)籌劃需要遵守相關(guān)法律法規(guī)C.稅務(wù)籌劃可以違反稅法規(guī)定D.稅務(wù)籌劃可以提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益【答案】C【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)籌劃是指通過(guò)合法手段減少稅負(fù)，需要遵守相關(guān)法律法規(guī)，不能違反稅法規(guī)定，可以提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。10.下列關(guān)于稅務(wù)檢查的說(shuō)法，正確的是（）。A.稅務(wù)檢查是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行的稅務(wù)監(jiān)督B.稅務(wù)檢查可以采取詢問(wèn)、檢查賬簿等措施C.稅務(wù)檢查需要經(jīng)過(guò)納稅人的同意D.稅務(wù)檢查的結(jié)果需要公示【答案】A【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)檢查是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行的稅務(wù)監(jiān)督，可以采取詢問(wèn)、檢查賬簿等措施，不需要經(jīng)過(guò)納稅人的同意，檢查的結(jié)果不需要公示。二、多項(xiàng)選擇題（本題型共10題，每題2分，共20分。每題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的所有答案。多選、錯(cuò)選、漏選均不得分。）1.下列關(guān)于增值稅稅率的說(shuō)法，正確的有（）。A.增值稅的基本稅率為13%B.增值稅的優(yōu)惠稅率為9%C.增值稅的零稅率適用于出口貨物D.增值稅的稅率由國(guó)務(wù)院規(guī)定【答案】ABCD【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅的基本稅率為13%，優(yōu)惠稅率為9%，零稅率適用于出口貨物，稅率由國(guó)務(wù)院規(guī)定。2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的說(shuō)法，正確的有（）。A.工資薪金支出B.職工福利費(fèi)支出C.職工教育經(jīng)費(fèi)支出D.廣告費(fèi)支出【答案】ABCD【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，工資薪金支出、職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出、廣告費(fèi)支出都屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目。3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的說(shuō)法，正確的有（）。A.子女教育支出B.繼續(xù)教育支出C.大病醫(yī)療支出D.住房貸款利息支出【答案】ABCD【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出、住房貸款利息支出都屬于個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。4.下列關(guān)于稅收征收管理法的說(shuō)法，正確的有（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查B.納稅人有權(quán)申請(qǐng)行政復(fù)議C.納稅人有權(quán)申請(qǐng)行政訴訟D.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)強(qiáng)制執(zhí)行稅收決定【答案】ABCD【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查，納稅人有權(quán)申請(qǐng)行政復(fù)議和行政訴訟，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)強(qiáng)制執(zhí)行稅收決定。5.下列關(guān)于稅收優(yōu)惠政策的說(shuō)法，正確的有（）。A.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策適用于特定類(lèi)型的企業(yè)B.增值稅的稅收優(yōu)惠政策適用于特定類(lèi)型的納稅人C.個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策適用于特定類(lèi)型的個(gè)人D.稅收優(yōu)惠政策需要經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的審批【答案】ABCD【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策適用于特定類(lèi)型的企業(yè)，增值稅的稅收優(yōu)惠政策適用于特定類(lèi)型的納稅人，個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策適用于特定類(lèi)型的個(gè)人，稅收優(yōu)惠政策需要經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的審批。6.下列關(guān)于發(fā)票管理的說(shuō)法，正確的有（）。A.發(fā)票包括增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票B.發(fā)票是銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)和從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的收款憑證C.發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一管理D.發(fā)票的開(kāi)具和使用需要遵守相關(guān)法律法規(guī)【答案】ABCD【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，發(fā)票包括增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票，發(fā)票是銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)和從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的收款憑證，由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一管理，開(kāi)具和使用需要遵守相關(guān)法律法規(guī)。7.下列關(guān)于稅務(wù)代理的說(shuō)法，正確的有（）。A.稅務(wù)代理是指稅務(wù)師事務(wù)所為納稅人提供稅務(wù)服務(wù)B.稅務(wù)代理不能代替納稅人繳納稅款C.稅務(wù)代理需要經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)D.稅務(wù)代理的收費(fèi)由稅務(wù)師事務(wù)所自行規(guī)定【答案】ABC【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅務(wù)代理法》的規(guī)定，稅務(wù)代理是指稅務(wù)師事務(wù)所為納稅人提供稅務(wù)服務(wù)，稅務(wù)代理不能代替納稅人繳納稅款，稅務(wù)代理需要經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)，稅務(wù)代理的收費(fèi)由稅務(wù)師事務(wù)所與納稅人協(xié)商確定，不是由稅務(wù)師事務(wù)所自行規(guī)定。8.下列關(guān)于稅務(wù)籌劃的說(shuō)法，正確的有（）。A.稅務(wù)籌劃是指通過(guò)合法手段減少稅負(fù)B.稅務(wù)籌劃需要遵守相關(guān)法律法規(guī)C.稅務(wù)籌劃可以提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益D.稅務(wù)籌劃可以違反稅法規(guī)定【答案】ABC【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)籌劃是指通過(guò)合法手段減少稅負(fù)，需要遵守相關(guān)法律法規(guī)，可以提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，不能違反稅法規(guī)定。9.下列關(guān)于稅務(wù)檢查的說(shuō)法，正確的有（）。A.稅務(wù)檢查是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行的稅務(wù)監(jiān)督B.稅務(wù)檢查可以采取詢問(wèn)、檢查賬簿等措施C.稅務(wù)檢查需要經(jīng)過(guò)納稅人的同意D.稅務(wù)檢查的結(jié)果需要公示【答案】AB【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)檢查是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行的稅務(wù)監(jiān)督，可以采取詢問(wèn)、檢查賬簿等措施，不需要經(jīng)過(guò)納稅人的同意，檢查的結(jié)果不需要公示。10.下列關(guān)于稅務(wù)代理的說(shuō)法，正確的有（）。A.稅務(wù)代理是指稅務(wù)師事務(wù)所為納稅人提供稅務(wù)服務(wù)B.稅務(wù)代理可以代替納稅人繳納稅款C.稅務(wù)代理需要經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)D.稅務(wù)代理的收費(fèi)由稅務(wù)師事務(wù)所自行規(guī)定【答案】ACD【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅務(wù)代理法》的規(guī)定，稅務(wù)代理是指稅務(wù)師事務(wù)所為納稅人提供稅務(wù)服務(wù)，稅務(wù)代理不能代替納稅人繳納稅款，稅務(wù)代理需要經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)，稅務(wù)代理的收費(fèi)由稅務(wù)師事務(wù)所自行規(guī)定。三、判斷題（本題型共10題，每題1分，共10分。請(qǐng)判斷每題的表述是否正確，正確的表述填“√”，錯(cuò)誤的表述填“×”。）1.小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，一般納稅人適用一般計(jì)稅方法。（√）2.將自產(chǎn)貨物用于集體福利屬于增值稅視同銷(xiāo)售行為。（√）3.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資、福利費(fèi)和廣告費(fèi)。（√）4.個(gè)體工商戶不屬于企業(yè)所得稅的納稅人。（√）5.個(gè)人所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括子女教育支出。（√）6.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查。（√）7.納稅人有權(quán)申請(qǐng)行政復(fù)議。（√）8.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)強(qiáng)制執(zhí)行稅收決定。（√）9.稅收優(yōu)惠政策需要經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的審批。（√）10.發(fā)票的開(kāi)具和使用需要遵守相關(guān)法律法規(guī)。（√）四、計(jì)算題（本題型共3題，每題10分，共30分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，列出計(jì)算步驟，計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù)。）1.某一般納稅人銷(xiāo)售一批貨物，不含稅銷(xiāo)售額為100萬(wàn)元，適用的增值稅稅率為13%，計(jì)算該納稅人應(yīng)繳納的增值稅額?！敬鸢浮坎缓愪N(xiāo)售額=100萬(wàn)元增值稅稅率=13%應(yīng)納增值稅額=不含稅銷(xiāo)售額×增值稅稅率應(yīng)納增值稅額=100萬(wàn)元×13%=13萬(wàn)元2.某小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售一批貨物，含稅銷(xiāo)售額為117萬(wàn)元，適用的增值稅征收率為3%，計(jì)算該納稅人應(yīng)繳納的增值稅額?！敬鸢浮亢愪N(xiāo)售額=117萬(wàn)元增值稅征收率=3%不含稅銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額/(1+增值稅征收率)不含稅銷(xiāo)售額=117萬(wàn)元/(1+3%)=113.49萬(wàn)元應(yīng)納增值稅額=不含稅銷(xiāo)售額×增值稅征收率應(yīng)納增值稅額=113.49萬(wàn)元×3%=3.50萬(wàn)元3.某企業(yè)2019年度應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額?！敬鸢浮繎?yīng)納稅所得額=200萬(wàn)元企業(yè)所得稅稅率=25%應(yīng)納企業(yè)所得稅額=應(yīng)納稅所得額×企業(yè)所得稅稅率應(yīng)納企業(yè)所得稅額=200萬(wàn)元×25%=50萬(wàn)元五、綜合題（本題型共2題，每題20分，共40分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，列出計(jì)算步驟，計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù)。）1.某企業(yè)2019年度應(yīng)納稅所得額為300萬(wàn)元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，該企業(yè)享受了研發(fā)費(fèi)用加計(jì)75%的稅收優(yōu)惠政策。假設(shè)該企業(yè)2019年度的研發(fā)費(fèi)用為100萬(wàn)元，計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額?！敬鸢浮繎?yīng)納稅所得額=300萬(wàn)元企業(yè)所得稅稅率=25%研發(fā)費(fèi)用=100萬(wàn)元研發(fā)費(fèi)用加計(jì)=研發(fā)費(fèi)用×75%=100萬(wàn)元×75%=75萬(wàn)元應(yīng)納稅所得額扣除研發(fā)費(fèi)用加計(jì)=應(yīng)納稅所得額-研發(fā)費(fèi)用加計(jì)應(yīng)納稅所得額扣除研發(fā)費(fèi)用加計(jì)=300萬(wàn)元-75萬(wàn)元=225萬(wàn)元應(yīng)納企業(yè)所得稅額=應(yīng)納稅所得額扣除研發(fā)費(fèi)用加計(jì)×企業(yè)所得稅稅率應(yīng)納企業(yè)所得稅額=225萬(wàn)元×25%=56.25萬(wàn)元2.某企業(yè)2019年度應(yīng)納稅所得額為500萬(wàn)元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，該企業(yè)享受了小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，假設(shè)該企業(yè)符合小微企業(yè)條件，計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額。【答案】應(yīng)納稅所得額=500萬(wàn)元企業(yè)所得稅稅率=25%小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策=應(yīng)納稅所得額×50%應(yīng)納企業(yè)所得稅額=應(yīng)納稅所得額×50%應(yīng)納企業(yè)所得稅額=500萬(wàn)元×50%=250萬(wàn)元【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，小微企業(yè)可以享受應(yīng)納稅所得額減半的稅收優(yōu)惠政策，因此該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額為250萬(wàn)元。六、答案和解析（一）單項(xiàng)選擇題1.A【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定，小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。2.D【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，將購(gòu)進(jìn)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目不屬于視同銷(xiāo)售行為。3.D【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，個(gè)體工商戶不屬于企業(yè)所得稅的納稅人。4.B【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為個(gè)人的應(yīng)納稅所得額。5.C【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人有權(quán)申請(qǐng)行政復(fù)議和行政訴訟。6.D【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，稅收優(yōu)惠政策需要經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的審批。7.A【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，發(fā)票包括增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票。8.A【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅務(wù)代理法》的規(guī)定，稅務(wù)代理是指稅務(wù)師事務(wù)所為納稅人提供稅務(wù)服務(wù)。9.C【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)籌劃不能違反稅法規(guī)定。10.A【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)檢查是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行的稅務(wù)監(jiān)督。（二）多項(xiàng)選擇題1.ABCD【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅的基本稅率為13%，優(yōu)惠稅率為9%，零稅率適用于出口貨物，稅率由國(guó)務(wù)院規(guī)定。2.ABCD【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，工資薪金支出、職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出、廣告費(fèi)支出都屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目。3.ABCD【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出、住房貸款利息支出都屬于個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。4.ABCD【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查，納稅人有權(quán)申請(qǐng)行政復(fù)議和行政訴訟，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)強(qiáng)制執(zhí)行稅收決定。5.ABCD【解析】根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策適用于特定類(lèi)型的企業(yè)，增