2025年稅法第章試題及答案本文借鑒了近年相關經(jīng)典試題創(chuàng)作而成，力求幫助考生深入理解測試題型，掌握答題技巧，提升應試能力。一、單項選擇題（每題1分，共20分）1.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)下列支出中，可以在計算應納稅所得額時全額扣除的是（）。A.職工福利費B.資產(chǎn)租賃費C.非廣告性質的贊助支出D.稅收滯納金2.個人所得稅法規(guī)定，居民個人取得的下列收入中，屬于“勞務報酬所得”的是（）。A.工資薪金所得B.稿酬所得C.勞務報酬所得D.財產(chǎn)租賃所得3.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列項目中，屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.農產(chǎn)品收購B.古舊圖書的買賣C.鮮活肉類的零售D.電力產(chǎn)品的生產(chǎn)4.消費稅的納稅環(huán)節(jié)主要發(fā)生在（）。A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.儲存環(huán)節(jié)C.流通環(huán)節(jié)D.消費環(huán)節(jié)5.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于資本性支出的是（）。A.職工工資B.辦公費C.固定資產(chǎn)購進支出D.廣告費6.根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，稿酬所得的稅率是（）。A.3%B.10%C.20%D.25%7.增值稅的納稅人按照銷售額的大小，分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為（）。A.3%B.5%C.10%D.13%8.消費稅的計稅依據(jù)是（）。A.銷售額B.營業(yè)額C.成本D.利潤9.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于費用性支出的是（）。A.固定資產(chǎn)折舊B.無形資產(chǎn)攤銷C.職工福利費D.資本化支出10.根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，工資薪金所得的稅率是（）。A.3%B.5%C.10%D.25%11.增值稅的納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，應當向購買方開具增值稅發(fā)票。增值稅發(fā)票分為（）。A.普通發(fā)票和專用發(fā)票B.甲類發(fā)票和乙類發(fā)票C.專用發(fā)票和增值稅專用發(fā)票D.普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票12.消費稅的納稅人包括（）。A.生產(chǎn)者B.經(jīng)營者C.消費者D.生產(chǎn)者和經(jīng)營者13.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可以在計算應納稅所得額時加計扣除的是（）。A.職工工資B.廣告費C.研發(fā)費用D.資本化支出14.根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，財產(chǎn)租賃所得的稅率是（）。A.10%B.20%C.25%D.30%15.增值稅的納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，應當向購買方開具增值稅發(fā)票。增值稅發(fā)票分為（）。A.普通發(fā)票和專用發(fā)票B.甲類發(fā)票和乙類發(fā)票C.專用發(fā)票和增值稅專用發(fā)票D.普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票16.消費稅的納稅人包括（）。A.生產(chǎn)者B.經(jīng)營者C.消費者D.生產(chǎn)者和經(jīng)營者17.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可以在計算應納稅所得額時加計扣除的是（）。A.職工工資B.廣告費C.研發(fā)費用D.資本化支出18.根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，財產(chǎn)租賃所得的稅率是（）。A.10%B.20%C.25%D.30%19.增值稅的納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，應當向購買方開具增值稅發(fā)票。增值稅發(fā)票分為（）。A.普通發(fā)票和專用發(fā)票B.甲類發(fā)票和乙類發(fā)票C.專用發(fā)票和增值稅專用發(fā)票D.普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票20.消費稅的納稅人包括（）。A.生產(chǎn)者B.經(jīng)營者C.消費者D.生產(chǎn)者和經(jīng)營者二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可以在計算應納稅所得額時扣除的有（）。A.職工工資B.辦公費C.固定資產(chǎn)折舊D.稅收滯納金2.根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，下列收入中，屬于“工資薪金所得”的有（）。A.工資B.獎金C.津貼D.補貼3.增值稅的納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，應當向購買方開具增值稅發(fā)票。增值稅發(fā)票分為（）。A.普通發(fā)票B.專用發(fā)票C.甲類發(fā)票D.乙類發(fā)票4.消費稅的納稅人包括（）。A.生產(chǎn)者B.經(jīng)營者C.消費者D.生產(chǎn)者和經(jīng)營者5.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于資本性支出的是（）。A.職工工資B.辦公費C.固定資產(chǎn)購進支出D.廣告費6.根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，下列收入中，屬于“勞務報酬所得”的有（）。A.勞務報酬B.稿酬C.獎金D.津貼7.增值稅的納稅人按照銷售額的大小，分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為（）。A.3%B.5%C.10%D.13%8.消費稅的計稅依據(jù)是（）。A.銷售額B.營業(yè)額C.成本D.利潤9.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于費用性支出的是（）。A.固定資產(chǎn)折舊B.無形資產(chǎn)攤銷C.職工福利費D.資本化支出10.根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，下列收入中，屬于“財產(chǎn)租賃所得”的有（）。A.財產(chǎn)租賃收入B.財產(chǎn)轉讓所得C.利息收入D.股息收入三、判斷題（每題1分，共10分）1.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可以在計算應納稅所得額時全額扣除的是職工福利費。（）2.根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，稿酬所得的稅率是20%。（）3.增值稅的納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，應當向購買方開具增值稅發(fā)票。（）4.消費稅的納稅環(huán)節(jié)主要發(fā)生在消費環(huán)節(jié)。（）5.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于資本性支出的是固定資產(chǎn)購進支出。（）6.根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，工資薪金所得的稅率是25%。（）7.增值稅的納稅人按照銷售額的大小，分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）8.消費稅的計稅依據(jù)是銷售額。（）9.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于費用性支出的是職工福利費。（）10.根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，財產(chǎn)租賃所得的稅率是30%。（）四、簡答題（每題5分，共20分）1.簡述企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可以在計算應納稅所得額時扣除的條件。2.簡述增值稅的納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，應當向購買方開具增值稅發(fā)票的意義。3.簡述消費稅的納稅環(huán)節(jié)主要發(fā)生在消費環(huán)節(jié)的原因。4.簡述企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于資本性支出的特點。五、計算題（每題10分，共20分）1.某企業(yè)為一般納稅人，2025年5月銷售貨物取得含稅銷售額為117萬元，購進貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明金額為80萬元，稅率為13%。計算該企業(yè)當月應納增值稅額。2.某個人2025年取得工資薪金所得50000元，稿酬所得30000元，財產(chǎn)租賃所得20000元。計算該個人當月應納個人所得稅額。六、論述題（每題15分，共30分）1.論述企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可以在計算應納稅所得額時扣除的意義。2.論述增值稅的納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，應當向購買方開具增值稅發(fā)票的重要性。---答案及解析一、單項選擇題1.B2.C3.D4.A5.C6.C7.A8.A9.C10.D11.A12.D13.C14.B15.A16.D17.C18.B19.A20.D二、多項選擇題1.ABC2.ABCD3.AB4.D5.C6.A7.AB8.A9.B10.A三、判斷題1.×2.√3.√4.×5.√6.×7.√8.√9.×10.×四、簡答題1.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可以在計算應納稅所得額時扣除的條件包括：與取得收入有關的、合理的支出；真實發(fā)生的支出；有合法有效的憑證等。2.增值稅的納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，應當向購買方開具增值稅發(fā)票的意義在于：便于稅務機關進行稅收征管；便于企業(yè)進行成本核算；便于消費者了解商品價格構成等。3.消費稅的納稅環(huán)節(jié)主要發(fā)生在消費環(huán)節(jié)的原因在于：消費稅是一種流轉稅，主要對特定消費品征收；消費環(huán)節(jié)是商品最終到達消費者手中，稅收征管更為方便。4.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于資本性支出的特點包括：支出金額較大；支出受益期較長；支出形成固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)等。五、計算題1.該企業(yè)當月應納增值稅額=117/(1+13%)13%-8013%=13-10.4=2.6萬元。2.該個人當月應納個人所得稅額=(50000-5000)10%-2520+30000(1-20%)20%+20000(1-20%)20%=4500-2520+4800+3200=10080