出納考試題庫及答案

單項選擇題（每題2分，共10題）1.庫存現(xiàn)金日記賬應(yīng)采用（）。A.活頁賬簿B.卡片賬簿C.訂本賬簿答案：C2.企業(yè)一般不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付現(xiàn)金，因特殊情況需要支付的，應(yīng)事先報經(jīng)（）審查批準。A.單位負責人B.上級主管部門C.開戶銀行答案：C3.下列結(jié)算方式中，只能用于同城結(jié)算的是（）。A.支票B.托收承付C.匯兌答案：A4.企業(yè)收到的銀行匯票，應(yīng)借記（）賬戶。A.其他貨幣資金B(yǎng).銀行存款C.應(yīng)收票據(jù)答案：B5.銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不得超過（）。A.1個月B.2個月C.3個月答案：B6.下列不屬于現(xiàn)金開支范圍的是（）。A.職工工資B.購買設(shè)備C.差旅費答案：B7.支票的出票人是（）。A.付款人B.收款人C.存款人答案：C8.企業(yè)存出保證金應(yīng)借記（）科目。A.其他應(yīng)收款B.應(yīng)收賬款C.預(yù)付賬款答案：A9.銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額不一致，其原因不可能是（）。A.企業(yè)記賬錯誤B.銀行記賬錯誤C.企業(yè)與銀行同時記賬正確答案：C10.現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金溢余，在批準處理前應(yīng)貸記（）。A.營業(yè)外收入B.待處理財產(chǎn)損溢C.其他應(yīng)付款答案：B多項選擇題（每題2分，共10題）1.以下屬于現(xiàn)金管理基本原則的有（）。A.收付合法原則B.錢賬分管原則C.收付兩清原則答案：ABC2.可以使用現(xiàn)金結(jié)算的有（）。A.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品B.職工工資C.結(jié)算起點以下的零星支出答案：ABC3.下列屬于銀行結(jié)算方式的有（）。A.商業(yè)匯票B.委托收款C.信用卡答案：ABC4.企業(yè)的貨幣資金包括（）。A.庫存現(xiàn)金B(yǎng).銀行存款C.其他貨幣資金答案：ABC5.以下關(guān)于支票的說法正確的有（）。A.支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票B.現(xiàn)金支票可以支取現(xiàn)金也可轉(zhuǎn)賬C.轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬答案：AC6.下列各項中，應(yīng)通過“其他貨幣資金”科目核算的有（）。A.外埠存款B.銀行匯票存款C.信用卡存款答案：ABC7.銀行存款日記賬的登記依據(jù)有（）。A.銀行存款收款憑證B.銀行存款付款憑證C.現(xiàn)金付款憑證答案：ABC8.現(xiàn)金清查的內(nèi)容主要包括（）。A.是否有白條頂庫B.是否有私設(shè)“小金庫”C.賬款是否相符答案：ABC9.企業(yè)與銀行之間的未達賬項有（）。A.企業(yè)已收，銀行未收B.企業(yè)已付，銀行未付C.銀行已收，企業(yè)未收答案：ABC10.下列關(guān)于商業(yè)匯票的說法正確的有（）。A.商業(yè)匯票的付款期限最長不超過6個月B.商業(yè)匯票按承兌人不同分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票C.企業(yè)申請使用銀行承兌匯票時，應(yīng)向其承兌銀行按票面金額的萬分之五交納手續(xù)費答案：ABC判斷題（每題2分，共10題）1.企業(yè)可以坐支現(xiàn)金。（×）2.銀行本票可以背書轉(zhuǎn)讓。（√）3.庫存現(xiàn)金日記賬由會計人員登記。（×）4.企業(yè)的銀行存款日記賬與銀行對賬單所記的內(nèi)容是相同的，都是反映企業(yè)的銀行存款的增減變動情況。（√）5.現(xiàn)金支票只能支取現(xiàn)金，轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬。（√）6.企業(yè)的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款等，應(yīng)通過“其他貨幣資金”科目核算。（√）7.企業(yè)與銀行核對銀行存款賬目時，對已發(fā)現(xiàn)的未達賬項，應(yīng)當編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進行調(diào)節(jié)，并以銀行存款余額調(diào)節(jié)表作為原始憑證進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。（×）8.庫存現(xiàn)金的清查包括出納人員每日的清點核對和清查小組定期和不定期的清查。（√）9.企業(yè)開出的商業(yè)承兌匯票到期無力支付時，應(yīng)將應(yīng)付票據(jù)轉(zhuǎn)為應(yīng)付賬款。（√）10.銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個月。（√）簡答題（每題5分，共4題）1.簡述現(xiàn)金管理的“八不準”。答案：不準用不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金；不準單位之間互相借用現(xiàn)金；不準謊報用途套取現(xiàn)金；不準利用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金；不準將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄；不準保留賬外公款；不準發(fā)行變相貨幣；不準以任何票券代替人民幣在市場上流通。2.簡述銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制方法。答案：企業(yè)與銀行雙方都在自身余額基礎(chǔ)上，各自加上對方已收、本單位未收賬項數(shù)額，減去對方已付、本單位未付賬項數(shù)額。經(jīng)過調(diào)節(jié)后，雙方余額相等，說明雙方記賬相符。3.簡述支票的使用范圍和特點。答案：支票適用于同城各單位之間的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)及其他款項的結(jié)算。特點：使用方便，手續(xù)簡便、靈活；支票的提示付款期限自出票日起10天；轉(zhuǎn)賬支票可以背書轉(zhuǎn)讓。4.簡述現(xiàn)金清查的一般程序。答案：首先由清查小組盤點庫存現(xiàn)金實有數(shù)，并與現(xiàn)金日記賬余額核對。然后填寫“現(xiàn)金盤點報告表”，記錄現(xiàn)金實存數(shù)、賬存數(shù)及差異情況。最后查明差異原因，按規(guī)定處理。討論題（每題5分，共4題）1.討論企業(yè)加強現(xiàn)金管理的重要性及措施。答案：重要性在于保障資金安全，提高資金使用效率，防止舞弊。措施包括嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，如錢賬分管、收支合法等；加強對現(xiàn)金收支的審核監(jiān)督；定期清查現(xiàn)金，確保賬實相符等。2.分析銀行結(jié)算方式選擇對企業(yè)資金流轉(zhuǎn)的影響。答案：不同結(jié)算方式結(jié)算速度、風險不同。如支票方便但提示付款期短；商業(yè)匯票付款期限長，能緩解資金壓力。企業(yè)應(yīng)根據(jù)交易對象、資金狀況等合理選擇，以保障資金正常流轉(zhuǎn)，提高資金效益。3.談?wù)勅绾晤A(yù)防出納工作中的錯誤與舞弊行為。答案：建立健全內(nèi)部控制制度，如崗位分離、授權(quán)審批。加強對出納人員的培訓教育，提高其業(yè)務(wù)水平與職業(yè)道德。定期審計監(jiān)督，加強票