2025山財(cái)成考審計(jì)試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.審計(jì)的基本職能是（）A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)C.經(jīng)濟(jì)鑒證D.經(jīng)濟(jì)管理答案：A2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)起源于（）A.意大利合伙企業(yè)制度B.英國(guó)股份制企業(yè)制度C.美國(guó)資本市場(chǎng)D.中國(guó)民族工業(yè)發(fā)展答案：A3.以下哪種審計(jì)證據(jù)的證明力最強(qiáng)（）A.被審計(jì)單位的銷售發(fā)票副本B.銀行對(duì)賬單C.被審計(jì)單位管理層的聲明書D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師編制的計(jì)算表答案：B4.審計(jì)工作底稿的所有權(quán)屬于（）A.被審計(jì)單位B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師個(gè)人D.預(yù)期使用者答案：B5.內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括（）A.財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性B.經(jīng)營(yíng)的效率和效果C.對(duì)法律法規(guī)的遵守D.管理層業(yè)績(jī)最大化答案：D6.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)等于（）A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)B.固有風(fēng)險(xiǎn)×控制風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)C.固有風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)D.控制風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)答案：A7.在審計(jì)抽樣中，樣本規(guī)模與抽樣風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系是（）A.正向變動(dòng)B.反向變動(dòng)C.沒有關(guān)系D.不確定答案：B8.下列屬于實(shí)質(zhì)性程序的是（）A.穿行測(cè)試B.重新執(zhí)行C.函證D.觀察答案：C9.審計(jì)報(bào)告的收件人一般是（）A.被審計(jì)單位管理層B.被審計(jì)單位治理層C.審計(jì)業(yè)務(wù)的委托人D.政府監(jiān)管部門答案：C10.下列審計(jì)意見類型中，表明被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制并實(shí)現(xiàn)公允反映的是（）A.無保留意見B.保留意見C.否定意見D.無法表示意見答案：A二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.審計(jì)的作用包括（）A.防護(hù)性作用B.建設(shè)性作用C.促進(jìn)性作用D.證明性作用答案：AB2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)道德基本原則包括（）A.誠(chéng)信B.獨(dú)立性C.客觀和公正D.專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注答案：ABCD3.審計(jì)證據(jù)的特性包括（）A.充分性B.適當(dāng)性C.可靠性D.相關(guān)性答案：AB4.內(nèi)部控制要素包括（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督答案：ABCD5.審計(jì)抽樣的基本特征包括（）A.對(duì)某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序B.所有抽樣單元都有被選取的機(jī)會(huì)C.審計(jì)測(cè)試的目的是為了評(píng)價(jià)該賬戶余額或交易類型的某一特征D.抽樣風(fēng)險(xiǎn)可以完全消除答案：ABC6.以下屬于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的有（）A.詢問B.分析程序C.觀察和檢查D.穿行測(cè)試答案：ABC7.函證的范圍包括（）A.銀行存款B.應(yīng)收賬款C.應(yīng)付賬款D.存貨答案：ABC8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的情形有（）A.對(duì)持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力產(chǎn)生重大疑慮B.重大不確定事項(xiàng)C.其他信息與已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表中的信息存在重大不一致D.比較數(shù)據(jù)存在重大錯(cuò)報(bào)答案：AB9.下列屬于審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的基本內(nèi)容的有（）A.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)B.管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任D.審計(jì)收費(fèi)答案：ABCD10.審計(jì)工作底稿的編制目的包括（）A.提供充分、適當(dāng)?shù)挠涗?，作為出具審?jì)報(bào)告的基礎(chǔ)B.提供證據(jù)，證明注冊(cè)會(huì)計(jì)師已按照審計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定計(jì)劃和執(zhí)行了審計(jì)工作C.便于項(xiàng)目組說明其執(zhí)行審計(jì)工作的情況D.便于事務(wù)所進(jìn)行質(zhì)量控制復(fù)核和檢查答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共20分）1.政府審計(jì)的獨(dú)立性最強(qiáng)。（）答案：錯(cuò)誤2.審計(jì)證據(jù)數(shù)量越多越好。（）答案：錯(cuò)誤3.內(nèi)部控制良好的情況下可以完全消除舞弊風(fēng)險(xiǎn)。（）答案：錯(cuò)誤4.審計(jì)抽樣可以適用于所有的審計(jì)程序。（）答案：錯(cuò)誤5.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不需要進(jìn)行控制測(cè)試。（）答案：錯(cuò)誤6.應(yīng)收賬款的函證應(yīng)當(dāng)采用積極式函證。（）答案：錯(cuò)誤7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在錯(cuò)報(bào)，一定出具非無保留意見審計(jì)報(bào)告。（）答案：錯(cuò)誤8.審計(jì)報(bào)告日不應(yīng)早于注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，并在此基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表形成審計(jì)意見的日期。（）答案：正確9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以對(duì)同一家被審計(jì)單位既提供審計(jì)服務(wù)又提供編制財(cái)務(wù)報(bào)表的服務(wù)。（）答案：錯(cuò)誤10.審計(jì)工作底稿歸檔后就不能再進(jìn)行修改。（）答案：錯(cuò)誤四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共20分）1.簡(jiǎn)述審計(jì)的分類。答案：審計(jì)按主體可分為政府審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)；按目的和內(nèi)容可分為財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、經(jīng)營(yíng)審計(jì)和合規(guī)性審計(jì)；按審計(jì)技術(shù)模式可分為賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)、制度基礎(chǔ)審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)。2.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師保持獨(dú)立性的含義及其重要性。答案：獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性和形式上的獨(dú)立性。實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性是一種內(nèi)心狀態(tài)，要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師在提出結(jié)論時(shí)不受有損于職業(yè)判斷的因素影響。形式上的獨(dú)立性要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師避免出現(xiàn)重大的事實(shí)和情況，使得一個(gè)理性且掌握充分信息的第三方在權(quán)衡這些事實(shí)和情況后，很可能推定會(huì)計(jì)師事務(wù)所或項(xiàng)目組成員的誠(chéng)信、客觀或職業(yè)懷疑態(tài)度已經(jīng)受到損害。重要性在于保證審計(jì)意見的公正性、客觀性，增強(qiáng)公眾對(duì)審計(jì)結(jié)果的信任。3.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的局限性。答案：內(nèi)部控制存在固有局限性，包括在決策時(shí)人為判斷可能出現(xiàn)錯(cuò)誤；控制可能由于兩個(gè)或更多的人員串通或管理層不當(dāng)?shù)亓桉{于內(nèi)部控制之上而被規(guī)避；內(nèi)部人員素質(zhì)、成本效益原則等也會(huì)影響內(nèi)部控制的有效性。4.簡(jiǎn)述審計(jì)報(bào)告的類型及適用情況。答案：審計(jì)報(bào)告類型有：無保留意見（財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制并實(shí)現(xiàn)公允反映）、保留意見（存在錯(cuò)報(bào)但不具有廣泛性或?qū)徲?jì)范圍受限但不具有廣泛性）、否定意見（存在錯(cuò)報(bào)且具有廣泛性）、無法表示意見（審計(jì)范圍受限且具有廣泛性）。五、討論題（每題5分，共20分）1.討論審計(jì)證據(jù)充分性和適當(dāng)性的關(guān)系。答案：充分性是對(duì)審計(jì)證據(jù)數(shù)量的要求，適當(dāng)性是對(duì)質(zhì)量的要求。適當(dāng)性影響充分性，審計(jì)證據(jù)質(zhì)量越高，所需數(shù)量可能越少；但僅靠提高質(zhì)量也不能完全替代數(shù)量要求，數(shù)量不足可能無法獲取足夠支持審計(jì)結(jié)論的證據(jù)，兩者需兼顧。2.如何防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？答案：首先，注冊(cè)會(huì)計(jì)師要準(zhǔn)確評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，包括了解被審計(jì)單位及其環(huán)境。其次，合理確定檢查風(fēng)險(xiǎn)，通過設(shè)計(jì)和實(shí)施恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序。再者，保持獨(dú)立性和專業(yè)勝任能力，嚴(yán)格遵守審計(jì)準(zhǔn)則，確保審計(jì)工作質(zhì)量。3.討論注冊(cè)會(huì)計(jì)師如何進(jìn)行存貨監(jiān)盤。答案：注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)制定監(jiān)盤計(jì)劃，包括確定監(jiān)盤的目標(biāo)、范圍等。觀察存貨盤點(diǎn)現(xiàn)場(chǎng)，確定應(yīng)納入盤點(diǎn)范圍的存貨是否已適當(dāng)整理和排列。對(duì)已盤點(diǎn)的存貨進(jìn)行適當(dāng)檢查，將檢查結(jié)果與盤點(diǎn)記錄