中國稅制試卷及答案

一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.下列稅種中，屬于中央稅的是（）A.增值稅B.消費稅C.企業(yè)所得稅D.個人所得稅2.增值稅一般納稅人的基本稅率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%3.下列行為中，應(yīng)征收消費稅的是（）A.零售化妝品B.零售白酒C.零售金銀首飾D.零售卷煙4.企業(yè)所得稅的稅率一般是（）A.20%B.25%C.15%D.10%5.個人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率6.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)不包括（）A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)租金收入C.房產(chǎn)評估值D.房產(chǎn)余值7.車輛購置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%8.資源稅的納稅環(huán)節(jié)是（）A.生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.消費環(huán)節(jié)9.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)是（）A.增值稅、消費稅的稅額B.營業(yè)額C.利潤額D.銷售額10.關(guān)稅的納稅義務(wù)人不包括（）A.進口貨物的收貨人B.出口貨物的發(fā)貨人C.進出境物品的所有人D.運輸工具的負(fù)責(zé)人二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.我國現(xiàn)行稅制中屬于流轉(zhuǎn)稅的稅種有（）A.增值稅B.消費稅C.關(guān)稅D.印花稅2.增值稅的計稅方法包括（）A.一般計稅方法B.簡易計稅方法C.扣繳計稅方法D.核定計稅方法3.下列消費品中，征收消費稅的有（）A.煙B.酒C.高檔手表D.普通護膚品4.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠形式有（）A.免稅收入B.減計收入C.加計扣除D.加速折舊5.個人所得稅的應(yīng)稅項目包括（）A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費所得6.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括（）A.城市B.縣城C.建制鎮(zhèn)D.工礦區(qū)7.車船稅的計稅單位有（）A.每輛B.整備質(zhì)量每噸C.凈噸位每噸D.艇身長度每米8.資源稅的稅目包括（）A.能源礦產(chǎn)B.金屬礦產(chǎn)C.非金屬礦產(chǎn)D.水氣礦產(chǎn)9.城市維護建設(shè)稅的稅率有（）A.7%B.5%C.3%D.1%10.關(guān)稅的減免類型有（）A.法定減免稅B.特定減免稅C.臨時減免稅D.困難減免稅三、判斷題（每題2分，共20分）1.增值稅小規(guī)模納稅人不得自行開具增值稅專用發(fā)票。（）2.消費稅只在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)征收。（）3.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于會計利潤。（）4.個人所得稅中，專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等。（）5.房產(chǎn)稅按年計征，分期繳納。（）6.車輛購置稅實行一次性征收。（）7.資源稅的納稅地點為應(yīng)稅產(chǎn)品的開采地或生產(chǎn)地。（）8.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)包括增值稅、消費稅的滯納金和罰款。（）9.關(guān)稅完稅價格包括貨物的貨價、貨物運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸及其相關(guān)費用、保險費。（）10.印花稅的稅率只有比例稅率一種形式。（）四、簡答題（每題5分，共20分）1.簡述增值稅的特點。答：增值稅特點有：不重復(fù)征稅，具有中性稅收特征；逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅；稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續(xù)性。2.簡述消費稅的納稅環(huán)節(jié)。答：消費稅納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)、進口環(huán)節(jié)、零售環(huán)節(jié)（金銀首飾等）、批發(fā)環(huán)節(jié)（卷煙）。3.簡述企業(yè)所得稅的扣除原則。答：企業(yè)所得稅扣除原則有：權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則、相關(guān)性原則、確定性原則、合理性原則。4.簡述個人所得稅專項附加扣除項目。答：包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等專項附加扣除項目。五、討論題（每題5分，共20分）1.討論增值稅改革對企業(yè)的影響。答：增值稅改革降低了企業(yè)稅負(fù)，減輕資金壓力，促進企業(yè)擴大生產(chǎn)、加大創(chuàng)新投入，增強競爭力；優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，推動行業(yè)發(fā)展，利于企業(yè)拓展業(yè)務(wù)、提升經(jīng)濟效益和市場活力。2.分析消費稅調(diào)整對消費市場的作用。答：消費稅調(diào)整可引導(dǎo)消費行為，對高耗能、高污染產(chǎn)品征稅，能推動綠色消費；對奢侈品征稅調(diào)節(jié)收入分配；調(diào)整稅率還能影響產(chǎn)品價格，刺激或抑制消費，優(yōu)化消費市場結(jié)構(gòu)。3.探討企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策對創(chuàng)新型企業(yè)的意義。答：企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策能減輕創(chuàng)新型企業(yè)負(fù)擔(dān)，增加研發(fā)資金投入；吸引人才、技術(shù)，提高創(chuàng)新能力；鼓勵企業(yè)大膽創(chuàng)新，加速成果轉(zhuǎn)化，提升企業(yè)競爭力，助力長遠發(fā)展。4.談?wù)剛€人所得稅改革對居民生活的影響。答：個人所得稅改革增加了居民可支配收入，提升生活質(zhì)量；專項附加扣除考慮不同家庭負(fù)擔(dān)，更公平合理；還能激發(fā)消費潛力，促進消費升級，對居民生活有積極影響。答案一、單項選擇題1.B2.A3.C4.B5.B6.C7.B8.A9.A10.D二、多項選擇題1.ABC2.ABC3.ABC4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD