初級審計實務(wù)試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.審計的基本職能是（）A.經(jīng)濟監(jiān)督B.經(jīng)濟評價C.經(jīng)濟鑒證D.經(jīng)濟管理答案：A2.下列審計證據(jù)中，證明力最強的是（）A.被審計單位編制的工資結(jié)算表B.被審計單位提供的采購合同C.審計人員直接收到的應(yīng)收賬款詢證函回函D.被審計單位的銀行對賬單答案：C3.審計人員在進行審計時，首先要審查和評價被審計單位的（）A.內(nèi)部控制制度B.財務(wù)報表C.會計憑證D.會計賬簿答案：A4.下列屬于國家審計的審計報告的是（）A.審計組的審計報告B.內(nèi)部審計報告C.民間審計報告D.審計機關(guān)的審計報告答案：D5.審計抽樣不適用于（）A.控制測試B.實質(zhì)性程序C.風險評估程序D.所有審計程序答案：C6.下列關(guān)于審計工作底稿的說法，錯誤的是（）A.審計工作底稿是審計人員在審計過程中形成的審計工作記錄和獲取的資料B.審計工作底稿應(yīng)實行三級復(fù)核制度C.審計工作底稿的所有權(quán)屬于被審計單位D.審計工作底稿是出具審計報告的基礎(chǔ)答案：C7.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，錯誤的是（）A.審計證據(jù)的充分性是對審計證據(jù)數(shù)量的衡量B.審計證據(jù)的適當性是對審計證據(jù)質(zhì)量的衡量C.審計證據(jù)越多越好D.審計證據(jù)要滿足相關(guān)性和可靠性要求答案：C8.下列屬于內(nèi)部審計機構(gòu)權(quán)限的是（）A.對違法違規(guī)和造成損失浪費的單位和人員，給予通報批評或者提出追究責任的建議B.對本單位及所屬單位固定資產(chǎn)投資項目進行審計C.對本單位及所屬單位經(jīng)濟管理和效益情況進行審計D.以上都是答案：D9.審計人員對被審計單位的存貨進行監(jiān)盤，主要目的是為了獲?。ǎ〢.書面證據(jù)B.實物證據(jù)C.口頭證據(jù)D.環(huán)境證據(jù)答案：B10.審計按（）進行分類，可以分為財政財務(wù)審計、經(jīng)濟效益審計和財經(jīng)法紀審計。A.審計主體B.審計內(nèi)容C.審計范圍D.審計時間答案：B二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.審計的獨立性主要表現(xiàn)在（）A.機構(gòu)獨立B.人員獨立C.工作獨立D.經(jīng)濟獨立答案：ABCD2.審計證據(jù)的特征包括（）A.充分性B.相關(guān)性C.可靠性D.合法性答案：ABC3.下列屬于內(nèi)部控制要素的有（）A.控制環(huán)境B.風險評估C.控制活動D.信息與溝通E.對控制的監(jiān)督答案：ABCDE4.國家審計的基本程序包括（）A.審計計劃階段B.審計實施階段C.審計報告階段D.審計處理處罰階段答案：ABC5.下列屬于審計工作底稿的內(nèi)容的有（）A.審計項目名稱B.審計事項C.審計過程和結(jié)論D.審計人員姓名及審計工作底稿編制日期答案：ABCD6.審計抽樣的基本程序包括（）A.確定審計對象總體和抽樣單元B.確定抽樣風險和非抽樣風險C.確定樣本量D.選取樣本并對樣本進行測試答案：ACD7.內(nèi)部審計的作用包括（）A.預(yù)防保護作用B.服務(wù)促進作用C.評價鑒證作用D.監(jiān)督控制作用答案：ABCD8.下列屬于財務(wù)報表審計目標的有（）A.真實性B.完整性C.合法性D.效益性答案：ABC9.審計人員獲取審計證據(jù)的方法有（）A.檢查B.觀察C.詢問D.函證E.重新計算答案：ABCDE10.下列關(guān)于審計風險的說法，正確的有（）A.審計風險由重大錯報風險和檢查風險組成B.重大錯報風險是指財務(wù)報表在審計前存在重大錯報的可能性C.檢查風險是指某一認定存在錯報，該錯報單獨或連同其他錯報是重大的，但審計人員未能發(fā)現(xiàn)這種錯報的可能性D.審計人員可以通過降低檢查風險來降低審計風險答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.審計機關(guān)有權(quán)對所有單位的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表等會計資料進行檢查。（）答案：錯誤2.內(nèi)部審計的審計報告的收件人一般為被審計單位的管理層。（）答案：正確3.審計證據(jù)的可靠性與獲取證據(jù)的來源有關(guān)，從外部獨立來源獲取的證據(jù)比從其他來源獲取的證據(jù)更可靠。（）答案：正確4.審計人員在審計過程中發(fā)現(xiàn)被審計單位有違反國家規(guī)定的財務(wù)收支行為，應(yīng)當直接作出處罰決定。（）答案：錯誤5.審計工作底稿必須由審計人員、復(fù)核人簽名蓋章，并注明日期。（）答案：正確6.審計抽樣能夠完全排除審計風險。（）答案：錯誤7.經(jīng)濟效益審計主要是對被審計單位的財務(wù)收支的真實性和合法性進行審查。（）答案：錯誤8.控制環(huán)境是內(nèi)部控制的要素之一，良好的控制環(huán)境可以降低舞弊的風險。（）答案：正確9.審計人員對固定資產(chǎn)進行實地觀察時，可以以固定資產(chǎn)明細賬為起點，追查至實物。（）答案：正確10.審計人員在編制審計計劃時不需要考慮被審計單位的內(nèi)部控制情況。（）答案：錯誤四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述審計的作用。答案：審計具有制約作用，通過對被審計單位的審查，揭露錯誤和舞弊，制止違反法規(guī)制度的行為；具有促進作用，促進被審計單位改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益；具有證明作用，能在一定程度上對被審計單位的經(jīng)濟活動及財務(wù)狀況等提供證明。2.簡述內(nèi)部控制的局限性。答案：內(nèi)部控制存在固有局限性，包括在決策時人為判斷可能出現(xiàn)錯誤；可能由于兩個或更多的人員進行串通或管理層凌駕于內(nèi)部控制之上而被規(guī)避；內(nèi)部控制的設(shè)計和運行受制于成本效益原則等。3.簡述審計證據(jù)的分類。答案：審計證據(jù)按其形式可分為實物證據(jù)、書面證據(jù)、口頭證據(jù)和環(huán)境證據(jù)。按其來源可分為外部證據(jù)和內(nèi)部證據(jù)；按其相互關(guān)系可分為基本證據(jù)和輔助證據(jù)等。4.簡述內(nèi)部審計與外部審計的區(qū)別。答案：內(nèi)部審計是單位內(nèi)部的監(jiān)督評價活動，外部審計包括國家審計和社會審計，是外部機構(gòu)的監(jiān)督評價。內(nèi)部審計服務(wù)于內(nèi)部管理需求，外部審計主要是對被審計單位的財務(wù)報表等進行鑒證等；內(nèi)部審計獨立性相對弱些，外部審計獨立性更強。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論審計人員如何防范審計風險。答案：審計人員可通過深入了解被審計單位情況，評估重大錯報風險；合理確定審計范圍和審計程序；提高自身專業(yè)素質(zhì)，保證審計證據(jù)的充分性和適當性；嚴格執(zhí)行審計工作底稿的三級復(fù)核制度等措施來防范審計風險。2.討論如何提高審計證據(jù)的質(zhì)量。答案：要提高審計證據(jù)質(zhì)量，需確保審計證據(jù)的相關(guān)性，與審計目標緊密相關(guān)；保證可靠性，從可靠來源獲?。惶岣攉@取證據(jù)方法的科學(xué)性，如正確運用檢查、函證等方法；還要保證審計證據(jù)數(shù)量的充分性。3.討論內(nèi)部審計在企業(yè)風險管理中的作用。答案：內(nèi)部審計在企業(yè)風險管理中可對風險進行識別、評估；監(jiān)督風險