川大審計(jì)考試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的基本職能是（）A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)C.經(jīng)濟(jì)鑒證D.經(jīng)濟(jì)管理答案：A2.下列審計(jì)證據(jù)中證明力最強(qiáng)的是（）A.被審計(jì)單位的銷售發(fā)票副本B.被審計(jì)單位提供的銀行對賬單C.注冊會(huì)計(jì)師直接獲取的應(yīng)收賬款函證回函D.被審計(jì)單位管理層的聲明書答案：C3.審計(jì)工作底稿的所有權(quán)屬于（）A.被審計(jì)單位B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所C.中國注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)D.實(shí)施審計(jì)的注冊會(huì)計(jì)師答案：B4.內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括（）A.財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性B.經(jīng)營的效率和效果C.遵守適用的法律法規(guī)D.保證審計(jì)人員絕對的獨(dú)立性答案：D5.下列屬于審計(jì)業(yè)務(wù)約定書基本內(nèi)容的是（）A.審計(jì)報(bào)告的使用責(zé)任B.審計(jì)人員的保密責(zé)任C.管理層的會(huì)計(jì)責(zé)任D.以上都是答案：D6.注冊會(huì)計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，通常不需要實(shí)施的審計(jì)程序是（）A.了解被審計(jì)單位及其環(huán)境B.確定需要特別考慮的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C.僅識(shí)別和評(píng)估認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)D.識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表層次和認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)答案：C7.在審計(jì)抽樣中，樣本規(guī)模與（）成反向變動(dòng)關(guān)系。A.可容忍誤差B.預(yù)計(jì)總體誤差C.總體變異性D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)答案：A8.以下哪種審計(jì)屬于政府審計(jì)（）A.注冊會(huì)計(jì)師對上市公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)B.內(nèi)部審計(jì)部門對本企業(yè)內(nèi)部控制的審計(jì)C.審計(jì)署對某行政機(jī)關(guān)財(cái)政收支的審計(jì)D.會(huì)計(jì)師事務(wù)所對某企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)答案：C9.審計(jì)人員對被審計(jì)單位存貨進(jìn)行監(jiān)盤時(shí)，下列做法中不正確的是（）A.對于已作質(zhì)押的存貨，向債權(quán)人函證與被質(zhì)押存貨相關(guān)的內(nèi)容B.對于受托代存的存貨，實(shí)施向存貨所有權(quán)人函證等審計(jì)程序C.未能監(jiān)盤期初存貨，根據(jù)期末監(jiān)盤結(jié)果倒推期初存貨數(shù)量D.對于因性質(zhì)特殊而無法監(jiān)盤的存貨，實(shí)施替代審計(jì)程序答案：C10.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告日期的說法中，正確的是（）A.審計(jì)報(bào)告日期不應(yīng)早于被審計(jì)單位管理當(dāng)局簽署會(huì)計(jì)報(bào)表的日期B.審計(jì)報(bào)告日期不應(yīng)晚于被審計(jì)單位管理當(dāng)局簽署會(huì)計(jì)報(bào)表的日期C.審計(jì)報(bào)告日期與被審計(jì)單位管理當(dāng)局簽署會(huì)計(jì)報(bào)表的日期必須一致D.審計(jì)報(bào)告日期與被審計(jì)單位管理當(dāng)局簽署會(huì)計(jì)報(bào)表的日期沒有關(guān)系答案：A二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)按主體分類可以分為（）A.政府審計(jì)B.內(nèi)部審計(jì)C.注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)D.財(cái)務(wù)審計(jì)答案：ABC2.審計(jì)證據(jù)的特性包括（）A.充分性B.適當(dāng)性C.可靠性D.相關(guān)性答案：AB3.以下屬于內(nèi)部控制要素的有（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程C.信息系統(tǒng)與溝通D.控制活動(dòng)答案：ABCD4.注冊會(huì)計(jì)師在確定審計(jì)程序的范圍時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮的因素有（）A.確定的重要性水平B.評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C.計(jì)劃獲取的保證程度D.審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量答案：ABC5.審計(jì)抽樣的基本特征包括（）A.對某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序B.所有抽樣單元都有被選取的機(jī)會(huì)C.審計(jì)測試的目的是為了評(píng)價(jià)該賬戶余額或交易類型的某一特征D.根據(jù)樣本測試結(jié)果推斷總體特征答案：ABCD6.以下屬于財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)的有（）A.對財(cái)務(wù)報(bào)表整體是否不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證B.按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并使其實(shí)現(xiàn)公允反映C.出具審計(jì)報(bào)告，并與管理層和治理層溝通D.發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在的所有舞弊和錯(cuò)誤答案：AC7.審計(jì)工作底稿的編制目的包括（）A.提供充分、適當(dāng)?shù)挠涗?，作為出具審?jì)報(bào)告的基礎(chǔ)B.提供證據(jù)，證明注冊會(huì)計(jì)師已按照審計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定計(jì)劃和執(zhí)行了審計(jì)工作C.便于會(huì)計(jì)師事務(wù)所對審計(jì)工作進(jìn)行質(zhì)量控制D.便于監(jiān)管機(jī)構(gòu)對會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查答案：ABCD8.下列情況中，注冊會(huì)計(jì)師可能出具保留意見審計(jì)報(bào)告的有（）A.財(cái)務(wù)報(bào)表整體是公允的，但存在重大錯(cuò)報(bào)B.無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以作為形成審計(jì)意見的基礎(chǔ)C.審計(jì)范圍受到限制且影響重大，但不具有廣泛性D.會(huì)計(jì)政策的選用、會(huì)計(jì)估計(jì)的作出或財(cái)務(wù)報(bào)表的披露不符合適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，雖影響重大，但不至于出具否定意見的審計(jì)報(bào)告答案：CD9.以下屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)組成要素的有（）A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B.檢查風(fēng)險(xiǎn)C.固有風(fēng)險(xiǎn)D.控制風(fēng)險(xiǎn)答案：AB10.在存貨監(jiān)盤過程中，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)實(shí)施的審計(jì)程序有（）A.觀察管理層制定的盤點(diǎn)程序的執(zhí)行情況B.檢查存貨C.執(zhí)行抽盤D.對特殊類型存貨，利用專家的工作答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須保持實(shí)質(zhì)上和形式上的獨(dú)立。（）答案：正確2.內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性比注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)的獨(dú)立性強(qiáng)。（）答案：錯(cuò)誤3.審計(jì)證據(jù)的充分性是對審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的衡量。（）答案：錯(cuò)誤4.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)合理就能保證其有效運(yùn)行。（）答案：錯(cuò)誤5.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書一旦簽訂，任何情況下都不得變更。（）答案：錯(cuò)誤6.在風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式下，注冊會(huì)計(jì)師需要先評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，再針對評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序。（）答案：正確7.統(tǒng)計(jì)抽樣比非統(tǒng)計(jì)抽樣更能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。（）答案：錯(cuò)誤8.政府審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)對社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督檢查。（）答案：正確9.注冊會(huì)計(jì)師如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)直接出具否定意見的審計(jì)報(bào)告。（）答案：錯(cuò)誤10.審計(jì)工作底稿在審計(jì)工作完成后就沒有任何作用了。（）答案：錯(cuò)誤四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述審計(jì)的作用。答案：審計(jì)的作用主要包括：（1）制約作用，通過揭露和制止、處罰等手段來制約經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的各種消極因素。（2）促進(jìn)作用，通過提出改進(jìn)建議促進(jìn)被審計(jì)單位改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟(jì)效益等。（3）證明作用，通過出具審計(jì)報(bào)告對被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行客觀公正的證明。2.簡述注冊會(huì)計(jì)師在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中如何獲取審計(jì)證據(jù)。答案：注冊會(huì)計(jì)師獲取審計(jì)證據(jù)的途徑主要有：（1）實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序獲取關(guān)于被審計(jì)單位及其環(huán)境的了解，識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。（2）實(shí)施控制測試以測試內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性。（3）實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序，包括實(shí)質(zhì)性分析程序和細(xì)節(jié)測試，以發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)。3.簡述內(nèi)部控制的局限性。答案：內(nèi)部控制存在局限性，主要表現(xiàn)為：（1）在決策時(shí)人為判斷可能出現(xiàn)錯(cuò)誤和因人為失誤而導(dǎo)致內(nèi)部控制失效。（2）兩個(gè)或更多的人員進(jìn)行串通或管理層凌駕于內(nèi)部控制之上而被規(guī)避。（3）內(nèi)部控制可能由于經(jīng)營環(huán)境、業(yè)務(wù)性質(zhì)的改變而削弱或失效。4.簡述出具無保留意見審計(jì)報(bào)告的條件。答案：出具無保留意見審計(jì)報(bào)告的條件為：（1）財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)按照適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。（2）注冊會(huì)計(jì)師已經(jīng)按照中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定計(jì)劃和執(zhí)行了審計(jì)工作，在審計(jì)過程中未受到限制。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與重要性水平之間的關(guān)系。答案：重要性水平與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間呈反向關(guān)系。重要性水平越高，可容忍的錯(cuò)報(bào)金額越大，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低；反之，重要性水平越低，可容忍的錯(cuò)報(bào)金額越小，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越高。注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段需要根據(jù)被審計(jì)單位的情況合理確定重要性水平，以平衡審計(jì)效率和審計(jì)效果。2.討論如何提高審計(jì)工作底稿的質(zhì)量。答案：要提高審計(jì)工作底稿的質(zhì)量，可從以下方面入手：（1）按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，完整記錄審計(jì)程序、證據(jù)等。（2）清晰表述審計(jì)思路和結(jié)論。（3）加強(qiáng)復(fù)核工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問題。（4）審計(jì)人員提高自身專業(yè)素養(yǎng)和責(zé)任心。3.討論內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的聯(lián)系與區(qū)別。答案：聯(lián)系：內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)在審計(jì)方法、部分審計(jì)目標(biāo)上有相通之處，外部審計(jì)可利用內(nèi)部審計(jì)的工作成果等。區(qū)別：內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性較弱，主