計劃審計工作試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.計劃審計工作不包括以下哪個階段？（）A.初步業(yè)務(wù)活動B.制定總體審計策略C.與被審計單位治理層溝通D.制定具體審計計劃答案：C2.總體審計策略的制定應(yīng)當(dāng)包括確定審計業(yè)務(wù)的特征，不包括（）。A.采用的會計準(zhǔn)則和相關(guān)會計制度B.特定行業(yè)的報告要求C.被審計單位組成部分的分布D.被審計單位的員工人數(shù)答案：D3.在制定具體審計計劃時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮的內(nèi)容不包括（）。A.計劃實施的風(fēng)險評估程序的性質(zhì)、時間和范圍B.計劃實施的進(jìn)一步審計程序的性質(zhì)、時間和范圍C.計劃與管理層和治理層溝通的日期D.計劃與前任注冊會計師溝通的日期答案：D4.初步業(yè)務(wù)活動的目的不包括（）。A.具備執(zhí)行業(yè)務(wù)所需的獨立性和能力B.不存在因管理層誠信問題而影響注冊會計師保持該項業(yè)務(wù)意愿的情況C.與被審計單位管理層就審計收費達(dá)成一致D.與被審計單位之間不存在對業(yè)務(wù)約定條款的誤解答案：C5.以下關(guān)于審計重要性的說法錯誤的是（）。A.重要性水平越高，審計風(fēng)險越低B.重要性水平越低，審計風(fēng)險越高C.重要性水平的確定不需要考慮被審計單位的規(guī)模D.重要性水平與審計證據(jù)的數(shù)量呈反向關(guān)系答案：C6.在確定重要性水平時，注冊會計師不需要考慮的因素是（）。A.對被審計單位及其環(huán)境的了解B.審計的目標(biāo)C.財務(wù)報表各項目的性質(zhì)及其相互關(guān)系D.前任注冊會計師的審計意見答案：D7.以下關(guān)于風(fēng)險評估程序的說法錯誤的是（）。A.風(fēng)險評估程序是必要程序B.風(fēng)險評估程序包括詢問、觀察、檢查和分析程序C.風(fēng)險評估程序可以為確定進(jìn)一步審計程序的性質(zhì)、時間和范圍提供依據(jù)D.風(fēng)險評估程序可以完全替代實質(zhì)性程序答案：D8.在計劃審計工作時，注冊會計師需要評估被審計單位的重大錯報風(fēng)險，以下說法錯誤的是（）。A.重大錯報風(fēng)險分為財務(wù)報表層次和認(rèn)定層次B.財務(wù)報表層次的重大錯報風(fēng)險很可能源于薄弱的控制環(huán)境C.認(rèn)定層次的重大錯報風(fēng)險可以進(jìn)一步細(xì)分為固有風(fēng)險和控制風(fēng)險D.注冊會計師可以通過實施控制測試來降低重大錯報風(fēng)險答案：D9.以下關(guān)于審計計劃的調(diào)整說法錯誤的是（）。A.審計過程中情況發(fā)生重大變化時可能需要調(diào)整審計計劃B.獲取的審計證據(jù)與之前預(yù)計的不同時可能需要調(diào)整審計計劃C.調(diào)整審計計劃不需要與治理層溝通D.調(diào)整審計計劃可能會影響審計工作的效率和效果答案：C10.注冊會計師在計劃審計工作時，應(yīng)當(dāng)考慮被審計單位使用的信息技術(shù)，以下說法錯誤的是（）。A.信息技術(shù)可能影響審計線索B.信息技術(shù)可能影響審計程序的性質(zhì)、時間和范圍C.信息技術(shù)的應(yīng)用不會改變注冊會計師制定審計計劃的基本方法D.注冊會計師需要考慮信息技術(shù)環(huán)境的規(guī)模和復(fù)雜度答案：C二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.初步業(yè)務(wù)活動的內(nèi)容包括（）。A.針對保持客戶關(guān)系和具體審計業(yè)務(wù)實施相應(yīng)的質(zhì)量控制程序B.評價遵守職業(yè)道德規(guī)范的情況C.就審計業(yè)務(wù)約定條款與被審計單位達(dá)成一致意見D.確定重要性水平答案：ABC2.總體審計策略的制定應(yīng)當(dāng)包括（）。A.確定審計業(yè)務(wù)的范圍B.確定審計業(yè)務(wù)的報告目標(biāo)、時間安排和所需溝通的性質(zhì)C.確定項目組人員的分工D.確定審計工作底稿的編制要求答案：ABC3.具體審計計劃應(yīng)當(dāng)包括（）。A.風(fēng)險評估程序B.計劃實施的進(jìn)一步審計程序C.計劃其他審計程序D.確定重要性水平答案：ABC4.在確定審計重要性水平時，注冊會計師可以采用的方法有（）。A.固定比率法B.變動比率法C.直接設(shè)定法D.根據(jù)前任注冊會計師的建議設(shè)定答案：ABC5.以下屬于風(fēng)險評估程序的有（）。A.詢問被審計單位管理層和內(nèi)部其他相關(guān)人員B.觀察和檢查C.穿行測試D.重新計算答案：ABC6.注冊會計師在評估重大錯報風(fēng)險時，需要考慮的因素有（）。A.被審計單位的行業(yè)狀況、法律環(huán)境和監(jiān)管環(huán)境B.被審計單位的性質(zhì)C.被審計單位對會計政策的選擇和運用D.被審計單位的目標(biāo)、戰(zhàn)略以及相關(guān)經(jīng)營風(fēng)險答案：ABCD7.以下關(guān)于審計證據(jù)與審計計劃的關(guān)系說法正確的有（）。A.審計計劃會影響審計證據(jù)的收集B.審計證據(jù)的收集結(jié)果可能會影響審計計劃的調(diào)整C.審計計劃確定了需要收集的審計證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量D.審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計計劃的重要依據(jù)答案：AB8.注冊會計師在計劃審計工作時，需要考慮的被審計單位內(nèi)部控制的因素有（）。A.內(nèi)部控制的設(shè)計B.內(nèi)部控制的執(zhí)行C.內(nèi)部控制的有效性D.內(nèi)部控制的復(fù)雜性答案：ABC9.在制定審計計劃時，注冊會計師需要考慮的與治理層溝通的事項有（）。A.審計的時間安排B.審計工作中受到的限制C.計劃的審計范圍D.發(fā)現(xiàn)的重大問題答案：ABC10.以下關(guān)于審計工作底稿與審計計劃的關(guān)系說法正確的有（）。A.審計計劃是編制審計工作底稿的依據(jù)之一B.審計工作底稿可以反映審計計劃的執(zhí)行情況C.審計工作底稿的編制有助于完善審計計劃D.審計工作底稿不需要記錄與審計計劃相關(guān)的內(nèi)容答案：ABC三、判斷題（每題2分，共10題）1.計劃審計工作是一個持續(xù)的、不斷修正的過程。（）答案：對2.重要性水平一旦確定，在審計過程中不得調(diào)整。（）答案：錯3.注冊會計師可以不進(jìn)行初步業(yè)務(wù)活動直接簽訂審計業(yè)務(wù)約定書。（）答案：錯4.總體審計策略和具體審計計劃是相互獨立的，不存在聯(lián)系。（）答案：錯5.風(fēng)險評估程序只能在審計計劃階段實施。（）答案：錯6.重大錯報風(fēng)險是指財務(wù)報表在審計前存在重大錯報的可能性。（）答案：對7.注冊會計師可以根據(jù)自己的主觀判斷確定重要性水平，不需要考慮任何因素。（）答案：錯8.在計劃審計工作時，不需要考慮被審計單位的內(nèi)部控制。（）答案：錯9.審計計劃的調(diào)整不會影響與治理層的溝通。（）答案：錯10.注冊會計師在計劃審計工作時，不需要考慮被審計單位使用的信息技術(shù)。（）答案：錯四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述初步業(yè)務(wù)活動的目的。答案：初步業(yè)務(wù)活動的目的包括：一是具備執(zhí)行業(yè)務(wù)所需的獨立性和能力；二是不存在因管理層誠信問題而影響注冊會計師保持該項業(yè)務(wù)意愿的情況；三是與被審計單位之間不存在對業(yè)務(wù)約定條款的誤解。2.說明確定重要性水平時需要考慮的因素。答案：確定重要性水平時需要考慮對被審計單位及其環(huán)境的了解、審計的目標(biāo)、財務(wù)報表各項目的性質(zhì)及其相互關(guān)系等因素。3.簡述風(fēng)險評估程序的主要內(nèi)容。答案：風(fēng)險評估程序包括詢問被審計單位管理層和內(nèi)部其他相關(guān)人員、觀察和檢查、穿行測試等內(nèi)容。4.闡述總體審計策略和具體審計計劃的關(guān)系。答案：總體審計策略是確定審計范圍、時間和方向等，是從宏觀上規(guī)劃審計工作。具體審計計劃是針對評估的認(rèn)定層次的重大錯報風(fēng)險計劃實施的審計程序。總體審計策略指導(dǎo)具體審計計劃的制定，具體審計計劃是總體審計策略的延伸和細(xì)化。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論審計計劃調(diào)整的原因及影響。答案：原因包括審計過程中情況重大變化、獲取審計證據(jù)與預(yù)計不同等。影響包括可能影響審計工作效率和效果，可能需要重新分配審計資源，還可能影響與治理層、管理層的溝通等。2.如何在計劃審計工作時考慮被審計單位的行業(yè)特點？答案：可考慮行業(yè)的競爭狀況、監(jiān)管要求、技術(shù)更新速度等。根據(jù)這些特點確定審計重點領(lǐng)域、風(fēng)險評估方向和所需特殊審計程序等。3.分析審計重要性水平與審計風(fēng)險的關(guān)系對審計計劃