2025年大學試題(財經(jīng)商貿)-出口退稅歷年參考題庫含答案解析(5套典型題)2025年大學試題(財經(jīng)商貿)-出口退稅歷年參考題庫含答案解析(篇1)【題干1】根據(jù)2025年最新政策，下列哪種商品不屬于出口退稅范圍？【選項】A.機械電子設備B.農產品初級加工品C.進口設備D.實木地板【參考答案】C【詳細解析】出口退稅政策規(guī)定，僅對境內生產并出口的貨物適用，進口設備不屬于出口退稅范疇。選項C正確，其余均為出口退稅適用商品?！绢}干2】某企業(yè)出口一批貨物，不含稅銷售額為50萬元，適用的退稅率是13%，已抵扣進項稅額3.5萬元，計算應退稅款時需先執(zhí)行哪項操作？【選項】A.直接按50萬×13%計算B.從應退稅款中扣除3.5萬C.將3.5萬轉出后重新計算D.無需調整進項稅【參考答案】C【詳細解析】出口退稅計算需先對已抵扣進項稅進行轉出，公式為：應退稅款=出口貨物離岸價×外匯人民幣匯率×退稅率-免抵退稅額。選項C正確，轉出后重新計算更準確?！绢}干3】出口企業(yè)發(fā)生出口貨物退運并復出口，在第二次報關時能否申請退稅？【選項】A.可以且全額退稅B.可以但按出口成本價退稅C.不可退C.需先沖減原退稅額【參考答案】D【詳細解析】根據(jù)《出口退稅管理暫行辦法》，貨物退運后復出口的，應先沖減原退稅額再重新申報。選項D正確，其他選項均不符合政策?！绢}干4】加工貿易企業(yè)進口料件轉內銷時，已繳納的關稅和增值稅如何處理？【選項】A.全額抵免B.按50%抵免C.按實際耗用量抵免D.無法抵免【參考答案】C【詳細解析】根據(jù)海關總署規(guī)定，料件內銷需按實際耗用量計算應補稅額，原繳納的關稅和增值稅可抵免。選項C正確，其他比例不符合政策?！绢}干5】出口企業(yè)取得的海關增值稅專用繳款書，在哪個環(huán)節(jié)需完成認證？【選項】A.出口報關前B.出口報關后15日內C.出口報關后30日內D.出口報關后60日內【參考答案】B【詳細解析】根據(jù)《出口退稅管理操作規(guī)范》，海關繳款書需在報關后15日內完成認證，逾期將影響退稅。選項B正確。【題干6】出口企業(yè)發(fā)生銷售退回時，若貨物未報關出口，如何處理已享受的出口退稅款？【選項】A.繼續(xù)抵扣B.沖減當期應納稅額C.申請退還D.無需處理【參考答案】B【詳細解析】根據(jù)財稅[2012]56號文件，未報關出口的銷售退回，應將原退稅額沖減當期應納稅額。選項B正確。【題干7】下列哪種情況會導致出口貨物退稅率下調？【選項】A.國家重大技術突破B.國際市場需求增長C.原材料成本上漲D.貨物被列入出口限制清單【參考答案】D【詳細解析】退稅率調整由國務院決定，列入限制出口清單的貨物通常降稅。選項D正確，其他因素不直接影響退稅率。【題干8】出口企業(yè)出口免稅貨物時，是否需要計算銷項稅額？【選項】A.需要計算并繳納B.需要計算但不繳納C.無需計算D.視同銷售繳納【參考答案】C【詳細解析】免稅貨物不產生銷項稅額，無需計算。選項C正確，其他選項均錯誤?！绢}干9】出口企業(yè)適用“免抵退”政策時，免抵退稅額的計算公式為？【選項】A.出口貨物離岸價×匯率×退稅率B.增值稅銷項稅額-進項稅額轉出C.應納稅額+免抵退稅額D.出口貨物成本×退稅率【參考答案】A【詳細解析】免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣匯率×退稅率。選項A正確，其他公式不符合規(guī)定?！绢}干10】出口企業(yè)出口一批適用9%退稅率貨物，離岸價800萬美元（匯率6.3），已抵扣進項稅額12萬元，計算應退稅款時正確結果為？【選項】A.516萬B.516萬-12萬C.516萬+12萬D.516萬×（1-9%）【參考答案】B【詳細解析】應退稅款=800萬×6.3×9%×（1-9%）=516萬×0.91=469.56萬，但需扣除原抵扣進項稅12萬，實際應退469.56萬-12萬=457.56萬。選項B最接近正確值?！绢}干11】出口企業(yè)出口自產設備，若合同約定境外付款方式為“先貨后款”，如何確定申報時間？【選項】A.貨物報關時申報B.收到境外付款時申報C.貨物離岸時申報D.貨物收貨單據(jù)齊全時申報【參考答案】D【詳細解析】根據(jù)《出口退稅企業(yè)操作指南》，先貨后款需在貨物收齊單據(jù)后申報，選項D正確。【題干12】出口企業(yè)出口貨物發(fā)生運輸損失，保險公司賠償?shù)脑鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票如何處理？【選項】A.可作為進項稅額抵扣B.可沖減已退稅款C.需視同銷售繳納D.不可用于任何抵扣【參考答案】C【詳細解析】根據(jù)財稅[2015]99號，保險賠償收入需視同銷售繳納增值稅，選項C正確?！绢}干13】出口企業(yè)出口適用13%退稅率貨物，離岸價100萬歐元（匯率7.2），計算免抵退稅額時，正確的匯率使用時間為？【選項】A.報關當日匯率B.出口合同簽訂日匯率C.增值稅申報期首日匯率D.出口報關后15日匯率【參考答案】A【詳細解析】免抵退稅額匯率以報關當日的人民幣匯率計算，選項A正確?！绢}干14】出口企業(yè)出口一批適用17%退稅率貨物，實際成本80萬元，若出口價格低于成本價，如何處理？【選項】A.按成本價計算退稅B.按出口價格計算退稅C.不享受退稅D.需補繳稅款【參考答案】B【詳細解析】出口價格低于成本價時，仍按出口價格計算退稅，選項B正確。【題干15】出口企業(yè)出口免稅貨物，但實際繳納了增值稅，如何處理已繳納的稅款？【選項】A.抵減下次應納稅額B.申請退還C.計入成本D.無需處理【參考答案】B【詳細解析】免稅貨物不得抵扣進項稅額，已繳納的增值稅應申請退還。選項B正確?！绢}干16】出口企業(yè)出口一批適用13%退稅率貨物，離岸價500萬日元（匯率0.03），計算應退稅款時，正確的公式為？【選項】A.500萬×0.03×13%B.500萬×0.03×13%×（1-13%）C.500萬×0.03×（1-13%）D.500萬×0.03×17%【參考答案】B【詳細解析】出口貨物應退稅款=離岸價×匯率×退稅率×（1-退稅率）。選項B正確?！绢}干17】出口企業(yè)出口一批適用9%退稅率貨物，若因故轉為內銷，如何計算補稅額？【選項】A.按原出口價格×（9%-增值稅稅率）B.按內銷收入×增值稅稅率C.按原出口價格×增值稅稅率D.按內銷成本×增值稅稅率【參考答案】B【詳細解析】出口貨物轉為內銷需按內銷收入繳納增值稅，選項B正確?！绢}干18】出口企業(yè)出口一批適用13%退稅率貨物，離岸價200萬港元（匯率0.13），已抵扣進項稅額15萬元，計算免抵退稅額時正確的金額為？【選項】A.200萬×0.13×13%B.200萬×0.13×13%×（1-13%）C.200萬×0.13×17%D.200萬×0.13×（1-13%）【參考答案】B【詳細解析】免抵退稅額=離岸價×匯率×退稅率×（1-退稅率）。選項B正確?！绢}干19】出口企業(yè)出口一批適用9%退稅率貨物，離岸價100萬英鎊（匯率9.2），若發(fā)生1%的運輸損失，計算應退稅款時正確的公式為？【選項】A.100萬×9.2×9%×（1-9%）B.99萬×9.2×9%×（1-9%）C.100萬×9.2×（1-9%）D.99萬×9.2×9%【參考答案】B【詳細解析】運輸損失按比例扣減出口金額，應退稅款=（100萬×（1-1%））×9.2×9%×（1-9%）。選項B正確?！绢}干20】出口企業(yè)出口一批適用13%退稅率貨物，離岸價300萬澳元（匯率5.1），若出口合同約定付款條件為“見提單副本付款”，如何確定申報時間？【選項】A.貨物報關時申報B.收到提單副本時申報C.貨物離岸時申報D.收到境外付款時申報【參考答案】B【詳細解析】根據(jù)《出口退稅企業(yè)操作指南》，見提單副本付款的申報時間為收到提單副本后。選項B正確。2025年大學試題(財經(jīng)商貿)-出口退稅歷年參考題庫含答案解析(篇2)【題干1】出口退稅率適用原則中，以下哪項屬于最惠國待遇原則的體現(xiàn)？【選項】A.按照原產地規(guī)則確定適用稅率B.按照國際最惠國關稅稅率執(zhí)行C.按照國內增值稅稅率全額退稅D.按照出口商品海關編碼對應稅率【參考答案】B【詳細解析】最惠國待遇原則要求出口商品退稅率不低于其適用的進口國最惠國關稅稅率。選項B直接對應該原則，而選項A涉及原產地規(guī)則（適用于原產地優(yōu)惠待遇），選項C和D與原則無關?！绢}干2】某企業(yè)出口一批貨物，海關審定的出口價格為800萬元人民幣（FOB），境外運費50萬元，保險費5萬元，增值稅稅率13%。該貨物適用的增值稅退稅率應為多少？【選項】A.9%B.13%C.15%D.17%【參考答案】C【詳細解析】出口貨物增值稅退稅率以海關審定的出口價格為基礎計算，公式為：出口價格×（1+出口關稅稅率）×退稅率。假設出口關稅為0，則800萬×（1+0）×15%=120萬退稅額，對應退稅率15%?！绢}干3】出口免稅貨物視同銷售時，應適用的增值稅稅率是？【選項】A.0%B.9%C.13%D.17%【參考答案】A【詳細解析】根據(jù)《增值稅暫行條例》，出口免稅貨物視同銷售時，適用增值稅稅率0%，但需繳納消費稅（如適用）。選項A符合政策規(guī)定?！绢}干4】加工貿易貨物出口時，單證審核中哪項是必須提供的？【選項】A.出口報關單B.加工貿易核銷單C.增值稅專用發(fā)票D.海關監(jiān)管貨物免稅證明【參考答案】B【詳細解析】加工貿易貨物出口需提供加工貿易核銷單，以確認貨物是否完成加工并合規(guī)出口。其他單證如報關單（A）和發(fā)票（C）為常規(guī)出口文件，免稅證明（D）適用于免稅政策?！绢}干5】出口企業(yè)發(fā)生出口貨物退運并轉售時，應如何處理已退稅款？【選項】A.沖減當期應納稅額B.納入當期進項稅額轉出C.直接抵減下期應退稅款D.免征增值稅【參考答案】A【詳細解析】根據(jù)《出口貨物退(免)稅管理辦法》，退運貨物轉售時，已退稅款應沖減當期出口貨物退稅率對應的應納稅額。若已抵減進項稅額，需作進項稅額轉出（B選項），但本題未提及進項抵扣情況?！绢}干6】以下哪項屬于出口退稅“免抵退”機制中的“免”的范疇？【選項】A.免征增值稅B.免征城建稅和教育費附加C.免征消費稅D.免抵增值稅【參考答案】A【詳細解析】“免”指免征增值稅，“抵”指用出口退稅額抵減內銷應納稅額，“退”指未抵減完的退稅額退還。選項B中的附加稅費需在免稅時同步免征?！绢}干7】出口企業(yè)出口的一批適用13%退稅率貨物，實際成本為500萬元，增值稅專用發(fā)票注明稅額65萬元。該批貨物的出口退稅額計算公式應為？【選項】A.500萬×13%B.500萬×（1+13%）×13%C.500萬+65萬×13%D.500萬×（1-13%）【參考答案】B【詳細解析】出口退稅額計算公式為：出口貨物完稅價格×（1+出口關稅稅率）×退稅率。增值稅專用發(fā)票中的稅額65萬為內銷進項稅，與出口退稅無關。若出口關稅為0，則500萬×（1+0）×13%=65萬退稅額?！绢}干8】出口企業(yè)出口一批適用9%退稅率的高新技術產品，海關審定的出口價格為1200萬元。該批貨物的出口退稅額為多少？【選項】A.108萬元B.108萬+1200萬×0.5%C.120萬D.108萬+1200萬×1.5%【參考答案】A【詳細解析】出口退稅額=出口價格×退稅率=1200萬×9%=108萬。若涉及出口關稅（如選項B中的0.5%），需額外計算，但題目未提及關稅?！绢}干9】出口企業(yè)出口一批適用17%退稅率貨物，出口價格1000萬元，增值稅專用發(fā)票注明稅額130萬元。該批貨物的出口退稅額是多少？【選項】A.130萬B.1000萬×17%C.1000萬×（1+17%）×17%D.1000萬+130萬×17%【參考答案】B【詳細解析】增值稅專用發(fā)票中的130萬為內銷進項稅，與出口退稅無關。出口退稅額=1000萬×17%=170萬。若出口關稅為0，則正確選項為B?！绢}干10】出口免稅貨物銷售給國內單位時，應如何處理已免稅貨物？【選項】A.免征增值稅B.免征消費稅C.退回已免稅額D.沖減進項稅額【參考答案】A【詳細解析】根據(jù)《增值稅暫行條例》，出口免稅貨物銷售給國內單位時，免征增值稅但需繳納消費稅（如適用）。若已退回稅款（C選項），僅適用于出口退稅業(yè)務，與免稅銷售無關?！绢}干11】出口企業(yè)出口一批適用13%退稅率的貨物，實際成本600萬元，增值稅專用發(fā)票注明稅額78萬元。該批貨物的出口退稅額計算錯誤的是？【選項】A.600萬×13%B.600萬+78萬×13%C.600萬×（1+13%）×13%D.600萬×（1-13%）【參考答案】D【詳細解析】正確計算應為600萬×13%=78萬退稅額。選項D的公式用于計算含稅價不含稅價，與退稅無關?！绢}干12】出口企業(yè)出口一批適用9%退稅率的貨物，海關審定的出口價格為2000萬元。該批貨物的出口退稅額是多少？【選項】A.180萬B.180萬+2000萬×0.5%C.200萬D.180萬+2000萬×1.5%【參考答案】A【詳細解析】出口退稅額=2000萬×9%=180萬。若涉及出口關稅（如選項B中的0.5%），需額外計算，但題目未提及關稅?！绢}干13】出口企業(yè)出口一批適用13%退稅率的貨物，出口價格1500萬元，增值稅專用發(fā)票注明稅額195萬元。該批貨物的出口退稅額是多少？【選項】A.195萬B.1500萬×13%C.1500萬×（1+13%）×13%D.1500萬+195萬×13%【參考答案】B【詳細解析】增值稅專用發(fā)票中的195萬為內銷進項稅，與出口退稅無關。出口退稅額=1500萬×13%=195萬?！绢}干14】出口企業(yè)出口一批適用17%退稅率的貨物，出口價格800萬元。該批貨物的出口退稅額是多少？【選項】A.136萬B.800萬×17%C.800萬×（1+17%）×17%D.800萬×（1-17%）【參考答案】B【詳細解析】出口退稅額=800萬×17%=136萬。若出口關稅為0，則選項B正確?！绢}干15】出口企業(yè)出口一批適用9%退稅率的貨物，出口價格500萬元。該批貨物的出口退稅額是多少？【選項】A.45萬B.45萬+500萬×0.5%C.50萬D.45萬+500萬×1.5%【參考答案】A【詳細解析】出口退稅額=500萬×9%=45萬。若涉及出口關稅（如選項B中的0.5%），需額外計算，但題目未提及關稅?！绢}干16】出口企業(yè)出口一批適用13%退稅率的貨物，出口價格3000萬元。該批貨物的出口退稅額是多少？【選項】A.390萬B.390萬+3000萬×0.5%C.390萬+3000萬×1.5%D.3000萬×（1-13%）【參考答案】A【詳細解析】出口退稅額=3000萬×13%=390萬。若涉及出口關稅（如選項B中的0.5%），需額外計算，但題目未提及關稅?！绢}干17】出口企業(yè)出口一批適用17%退稅率的貨物，出口價格1200萬元。該批貨物的出口退稅額是多少？【選項】A.204萬B.204萬+1200萬×0.5%C.204萬+1200萬×1.5%D.1200萬×（1-17%）【參考答案】A【詳細解析】出口退稅額=1200萬×17%=204萬。若涉及出口關稅（如選項B中的0.5%），需額外計算，但題目未提及關稅?！绢}干18】出口企業(yè)出口一批適用9%退稅率的貨物，出口價格600萬元。該批貨物的出口退稅額是多少？【選項】A.54萬B.54萬+600萬×0.5%C.54萬+600萬×1.5%D.600萬×（1-9%）【參考答案】A【詳細解析】出口退稅額=600萬×9%=54萬。若涉及出口關稅（如選項B中的0.5%），需額外計算，但題目未提及關稅?！绢}干19】出口企業(yè)出口一批適用13%退稅率的貨物，出口價格2500萬元。該批貨物的出口退稅額是多少？【選項】A.325萬B.325萬+2500萬×0.5%C.325萬+2500萬×1.5%D.2500萬×（1-13%）【參考答案】A【詳細解析】出口退稅額=2500萬×13%=325萬。若涉及出口關稅（如選項B中的0.5%），需額外計算，但題目未提及關稅?！绢}干20】出口企業(yè)出口一批適用17%退稅率的貨物，出口價格900萬元。該批貨物的出口退稅額是多少？【選項】A.153萬B.153萬+900萬×0.5%C.153萬+900萬×1.5%D.900萬×（1-17%）【參考答案】A【詳細解析】出口退稅額=900萬×17%=153萬。若涉及出口關稅（如選項B中的0.5%），需額外計算，但題目未提及關稅。2025年大學試題(財經(jīng)商貿)-出口退稅歷年參考題庫含答案解析(篇3)【題干1】出口企業(yè)銷售免稅貨物時，應向稅務機關提交的何種單證可享受增值稅退稅？【選項】A.增值稅專用發(fā)票B.免稅貨物銷售明細表C.海關出口報關單D.生產企業(yè)出口產品免稅證明【參考答案】B【詳細解析】根據(jù)《出口退稅管理辦法》規(guī)定，生產企業(yè)銷售免稅貨物時，需向稅務機關提交免稅貨物銷售明細表及出口報關單等材料，由稅務機關審核后辦理免稅手續(xù)。增值稅專用發(fā)票僅用于抵扣進項稅額，與免稅貨物退稅無關。選項C的報關單是出口退稅的必備單證，但需配合免稅證明使用。選項D的證明文件屬于出口企業(yè)內部管理文件，不具備法定退稅效力?！绢}干2】出口企業(yè)發(fā)生出口貨物退運境外情況時，應如何處理已申報的出口退稅？【選項】A.直接沖減當期應納稅額B.向稅務機關申請退稅C.在次月增值稅申報期前申報沖減D.按照貨物退運金額的50%申請退稅【參考答案】C【詳細解析】根據(jù)《出口退稅操作規(guī)程》，出口貨物退運境外需在次月增值稅申報期前，由企業(yè)主動申報沖減已享受的出口退稅額。沖減金額應與貨物退運金額保持一致，并非按比例計算。選項A未明確時間節(jié)點且操作方式錯誤，選項B和D不符合法定流程及比例要求?！绢}干3】出口加工區(qū)企業(yè)進口自用生產設備，其增值稅進項稅額的抵扣時限為？【選項】A.貨物到岸后30日內B.設備安裝調試完成后的次月C.企業(yè)會計年度終了后D.設備正式投產后的次季度【參考答案】B【詳細解析】根據(jù)《出口加工區(qū)管理辦法》，區(qū)內企業(yè)進口自用生產設備需在設備安裝調試完成后的次月增值稅申報期完成抵扣。選項A適用于普通出口企業(yè)，選項C和D的時間節(jié)點不符合政策規(guī)定。【題干4】出口企業(yè)因匯率波動導致報關出口價與合同約定價存在差異時，如何調整出口退稅額？【選項】A.按報關出口價重新計算退稅額B.按合同約定價調整退稅額C.申報時提交差異說明備案D.按實際收匯金額的差額調整【參考答案】C【詳細解析】根據(jù)《出口退稅審核規(guī)范》，出口企業(yè)應對報關出口價與合同價差異提交書面說明及原始合同，經(jīng)稅務機關備案后調整退稅額。選項A和B均未體現(xiàn)備案程序，選項D混淆了出口退稅與外匯管理的計算邏輯?！绢}干5】適用9%退稅率的高檔卷煙，其計算退稅額時需扣除的稅額是？【選項】A.出口關稅B.消費稅C.增值稅D.城市維護建設稅【參考答案】B【詳細解析】根據(jù)《卷煙消費稅征收管理辦法》，適用9%退稅率的高檔卷煙在計算出口退稅時，需扣除其已繳納的消費稅。選項A的關稅不參與退稅計算，選項C的增值稅已通過出口報關單抵扣，選項D的城建稅屬于地方附加稅，不納入退稅扣除范圍?！绢}干6】出口企業(yè)出口適用零稅率貨物時，其對應的進項稅額應如何處理？【選項】A.全額抵扣B.免抵退稅C.不得抵扣D.按50%抵扣【參考答案】B【詳細解析】根據(jù)《增值稅法》及出口退稅政策，適用零稅率貨物的進項稅額需通過"免抵退稅"機制處理，即先免征出口環(huán)節(jié)增值稅，再按進項稅額的退稅率計算退稅。選項A適用于內銷貨物，選項C和D不符合政策規(guī)定。【題干7】出口企業(yè)出口已使用過的機器設備，其增值稅退稅率適用？【選項】A.13%B.9%C.5%D.0%【參考答案】D【詳細解析】根據(jù)《出口退稅貨物分類表》，已使用過的機器設備屬于"其他適用9%退稅率貨物"中的一部分，實際執(zhí)行中適用0%退稅率。選項A適用于新設備，選項B和C對應不同貨物品類?！绢}干8】出口企業(yè)出口免稅貨物時，其對應的增值稅進項稅額如何處理？【選項】A.全額抵扣B.免抵退稅C.稅額轉出D.按50%抵扣【參考答案】C【詳細解析】根據(jù)《增值稅法》第fifty-seven條，出口免稅貨物的進項稅額不得抵扣，需在發(fā)生當期轉出。選項B適用于適用退稅率貨物，選項A和D不符合免稅貨物處理規(guī)則。【題干9】出口企業(yè)出口報關單丟失時，應如何處理？【選項】A.向海關申請補發(fā)B.提交書面情況說明C.按報關單金額的50%申報D.通過外匯管理局申報【參考答案】A【詳細解析】根據(jù)《海關法》及出口退稅規(guī)定，報關單丟失需向海關申請補發(fā)，補發(fā)后憑新單據(jù)辦理退稅。選項B的說明僅適用于部分單證，選項C和D未涉及核心處理流程?！绢}干10】出口企業(yè)出口適用13%退稅率貨物時，計算退稅額的基數(shù)是？【選項】A.含增值稅的出口銷售額B.不含增值稅的出口銷售額C.實際收匯金額D.海關審定的出口貨值【參考答案】B【詳細解析】根據(jù)《出口退稅計算公式》，適用退稅率貨物的退稅額=出口銷售額×退稅率。其中出口銷售額應為不含增值稅的出口離岸價（FOB）。選項A包含增值稅會重復計算，選項C和D與法定公式不符?！绢}干11】出口企業(yè)出口適用零稅率貨物時，其對應的外匯結算如何處理？【選項】A.按實際收匯匯率結算B.按外匯管理局公布匯率結算C.按合同約定匯率結算D.按出口報關單匯率結算【參考答案】A【詳細解析】根據(jù)《外匯管理條例》，出口企業(yè)出口適用零稅率貨物時，應按照實際收匯的外匯結算。選項B適用于進口付匯，選項C和D未體現(xiàn)實際收匯原則?！绢}干12】出口企業(yè)出口適用9%退稅率貨物時，其增值稅進項稅額轉出的計算公式是？【選項】A.出口銷售額×(1+退稅率)×轉出率B.出口銷售額×退稅率×轉出率C.出口銷售額×(1-退稅率)D.出口銷售額×退稅率【參考答案】A【詳細解析】根據(jù)《出口退稅操作規(guī)范》，適用9%退稅率貨物的進項稅額轉出公式為：出口銷售額×(1+9%)×轉出率。轉出率由稅務機關根據(jù)企業(yè)實際經(jīng)營情況核定，選項B未包含銷售額的增值稅含稅系數(shù)，選項C和D公式錯誤。【題干13】出口企業(yè)出口適用13%退稅率貨物時，其對應的海關完稅憑證如何處理？【選項】A.全額抵扣B.免抵退稅C.不得抵扣D.按50%抵扣【參考答案】A【詳細解析】根據(jù)《海關法》及出口退稅政策，出口適用13%退稅率貨物的進項稅額，憑海關完稅憑證可全額抵扣。選項B適用于適用退稅率貨物，選項C和D與政策不符?！绢}干14】出口企業(yè)出口適用5%退稅率貨物時，其對應的海關增值稅專用繳款書如何處理？【選項】A.全額抵扣B.免抵退稅C.不得抵扣D.按50%抵扣【參考答案】C【詳細解析】根據(jù)《出口退稅管理辦法》，適用5%退稅率貨物的進項稅額不得抵扣，需在發(fā)生當期轉出。選項A適用于13%退稅率貨物，選項B和D不符合政策規(guī)定?！绢}干15】出口企業(yè)出口適用零稅率貨物時，其對應的海關增值稅專用繳款書如何處理？【選項】A.全額抵扣B.免抵退稅C.不得抵扣D.按50%抵扣【參考答案】B【詳細解析】根據(jù)《增值稅法》及出口退稅政策，適用零稅率貨物的進項稅額需通過"免抵退稅"機制處理，即先免征出口環(huán)節(jié)增值稅，再按退稅率計算退稅。選項A適用于內銷貨物，選項C和D錯誤。【題干16】出口企業(yè)出口適用9%退稅率貨物時，其對應的海關增值稅專用繳款書如何處理？【選項】A.全額抵扣B.免抵退稅C.不得抵扣D.按50%抵扣【參考答案】A【詳細解析】根據(jù)《出口退稅操作規(guī)范》，適用9%退稅率貨物的進項稅額憑海關增值稅專用繳款書全額抵扣。選項B適用于適用退稅率貨物，選項C和D錯誤。【題干17】出口企業(yè)出口適用5%退稅率貨物時，其對應的海關增值稅專用繳款書如何處理？【選項】A.全額抵扣B.免抵退稅C.不得抵扣D.按50%抵扣【參考答案】C【詳細解析】根據(jù)《出口退稅管理辦法》，適用5%退稅率貨物的進項稅額不得抵扣，需在發(fā)生當期轉出。選項A適用于13%退稅率貨物，選項B和D錯誤?！绢}干18】出口企業(yè)出口適用零稅率貨物時，其對應的海關增值稅專用繳款書如何處理？【選項】A.全額抵扣B.免抵退稅C.不得抵扣D.按50%抵扣【參考答案】B【詳細解析】根據(jù)《增值稅法》及出口退稅政策，適用零稅率貨物的進項稅額需通過"免抵退稅"機制處理，即先免征出口環(huán)節(jié)增值稅，再按退稅率計算退稅。選項A適用于內銷貨物，選項C和D錯誤。【題干19】出口企業(yè)出口適用9%退稅率貨物時，其對應的海關增值稅專用繳款書如何處理？【選項】A.全額抵扣B.免抵退稅C.不得抵扣D.按50%抵扣【參考答案】A【詳細解析】根據(jù)《出口退稅操作規(guī)范》，適用9%退稅率貨物的進項稅額憑海關增值稅專用繳款書全額抵扣。選項B適用于適用退稅率貨物，選項C和D錯誤?！绢}干20】出口企業(yè)出口適用5%退稅率貨物時，其對應的海關增值稅專用繳款書如何處理？【選項】A.全額抵扣B.免抵退稅C.不得抵扣D.按50%抵扣【參考答案】C【詳細解析】根據(jù)《出口退稅管理辦法》，適用5%退稅率貨物的進項稅額不得抵扣，需在發(fā)生當期轉出。選項A適用于13%退稅率貨物，選項B和D錯誤。2025年大學試題(財經(jīng)商貿)-出口退稅歷年參考題庫含答案解析(篇4)【題干1】根據(jù)我國出口退稅政策，下列哪類貨物適用9%的退稅率？【選項】A.紡織品；B.機電產品；C.食品；D.服裝。【參考答案】A【詳細解析】我國出口退稅政策中，紡織品（如棉紡、化纖等）通常適用9%的退稅率，而機電產品（如計算機、手機等）適用13%或17%的退稅率，食品和服裝因材質和加工方式不同，退稅率可能為9%或13%。需注意不同時期政策可能調整，但2025年真題設定中仍以9%對應紡織品?！绢}干2】出口企業(yè)計算出口退稅時，若已抵扣的進項稅額大于應退稅款，應如何處理？【選項】A.僅退還差額部分；B.退還全部應退稅款；C.不退還稅款并轉下期抵扣；D.按差額部分抵扣進項稅。【參考答案】C【詳細解析】根據(jù)《出口退稅管理辦法》，若企業(yè)已抵扣的進項稅額大于應退稅款，差額部分不得退還，需結轉至下期繼續(xù)抵扣。此為退稅計算中的核心難點，需嚴格區(qū)分“差額抵扣”與“全額退稅”的適用場景?！绢}干3】出口貨物免稅報關單的有效期是多久？【選項】A.180天；B.90天；C.30天；D.1年?！緟⒖即鸢浮緼【詳細解析】免稅報關單自首次簽發(fā)之日起有效期180天，期間貨物出口可多次申領退稅。若超期未使用需重新辦理，此時間限制常與報關流程結合考察，易混淆90天（增值稅專用發(fā)票有效期）?！绢}干4】出口企業(yè)發(fā)生出口貨物退運時，應如何調整出口退稅數(shù)據(jù)？【選項】A.直接沖減當期應退稅款；B.按原退稅率重新計算；C.僅沖減已抵扣進項稅額；D.申請退稅并補繳稅款?！緟⒖即鸢浮緽【詳細解析】根據(jù)《出口貨物退運管理辦法》，出口貨物退運需按原退稅率重新計算退稅額，原已抵扣的進項稅額需轉出，并非簡單沖減。此題重點考察退運業(yè)務的完整處理流程，錯誤選項常設置“直接沖減”或“僅沖減進項稅”的干擾。【題干5】下列哪種情況會導致出口貨物無法享受即征即退政策？【選項】A.適用零稅率；B.主管稅務機關審核不通過；C.貨物屬于免稅范圍；D.企業(yè)未按規(guī)定申報出口憑證?！緟⒖即鸢浮緽【詳細解析】即征即退政策要求主管稅務機關審核通過，若審核不通過（如單證不全、數(shù)據(jù)異常），即使貨物適用零稅率（如加工貿易）或免稅（如捐贈），仍無法享受退稅。此題需區(qū)分“政策適用條件”與“審核流程”的關聯(lián)性?！绢}干6】出口企業(yè)出口已使用過的機器設備，其適用退稅率如何確定？【選項】A.按新機退稅率；B.按舊機退稅率；C.按同類可比貨物退稅率；D.按海關審價確定稅率?！緟⒖即鸢浮緾【詳細解析】根據(jù)《國家稅務總局關于出口已使用過的機器設備有關稅收政策的通知》，出口已使用過的機器設備需按海關審價確定的同類新機退稅率執(zhí)行。此題易與“按舊機退稅率”混淆，需結合政策原文理解?！绢}干7】出口企業(yè)出口報關單與增值稅發(fā)票存在時間差，應如何處理？【選項】A.按報關單日期申報退稅；B.按發(fā)票日期申報退稅；C.以最早日期為準；D.兩者日期需一致。【參考答案】D【詳細解析】出口退稅必須同時滿足報關單和增值稅發(fā)票的日期一致，且發(fā)票開具時間不得晚于報關單。此題重點考察出口退稅單證的時間邏輯關系，錯誤選項常設計為“按報關單日期”或“按發(fā)票日期”?！绢}干8】出口企業(yè)出口貨物發(fā)生銷售退回時，若原出口報關單已電子信息，應如何處理？【選項】A.直接沖減原電子信息；B.申請更正電子信息；C.重新申報出口；D.僅備案沖減?！緟⒖即鸢浮緽【詳細解析】根據(jù)《出口貨物退運管理暫行辦法》，已通過金稅系統(tǒng)申報的出口電子信息，需通過“出口退運貨物申報”功能申請更正，而非直接沖減或重新申報。此題需掌握電子信息的動態(tài)調整流程?！绢}干9】出口企業(yè)出口的免稅農產品，其進項稅額如何處理？【選項】A.全額抵扣；B.僅抵扣50%；C.不得抵扣；D.按實際耗用比例抵扣?！緟⒖即鸢浮緿【詳細解析】根據(jù)《增值稅暫行條例實施細則》，出口免稅農產品不得抵扣進項稅額，但若用于生產免稅農產品，可按實際耗用比例抵扣。此題需區(qū)分“出口免稅”與“生產免稅”的不同處理，常見錯誤為選A或B?！绢}干10】出口企業(yè)出口委托加工貨物，受托方提供增值稅專用發(fā)票時，應如何認證？【選項】A.全額認證；B.僅認證出口報關單部分；C.僅認證發(fā)票金額；D.需提供委托加工協(xié)議?！緟⒖即鸢浮緿【詳細解析】出口委托加工貨物需同時提供委托加工協(xié)議、受托方增值稅發(fā)票和報關單，且發(fā)票金額不得超過報關單金額。認證時需確保三單一致，此題重點考察委托加工業(yè)務的完整單證要求?！绢}干11】出口企業(yè)出口的軟件產品，其增值稅稅率如何確定？【選項】A.13%；B.9%；C.6%；D.免稅?！緟⒖即鸢浮緿【詳細解析】根據(jù)《財政部國家稅務總局關于軟件產品增值稅政策的通知》，符合條件的軟件產品出口適用免稅政策（退稅率0%）。此題易與軟件銷售稅率（13%）混淆，需注意出口與內銷的區(qū)別?！绢}干12】出口企業(yè)出口的實木地板，其原產地證書的有效期是多久？【選項】A.90天；B.180天；C.1年；D.3年?！緟⒖即鸢浮緼【詳細解析】原產地證書（如FormA）的有效期為90天，超期需重新申領。此題與免稅報關單有效期（180天）形成對比，需掌握不同單證的時間限制?！绢}干13】出口企業(yè)出口貨物發(fā)生退運時，已抵扣的進項稅額如何處理？【選項】A.全額轉出；B.按比例轉出；C.保留抵扣；D.僅沖減已退稅額?！緟⒖即鸢浮緼【詳細解析】出口貨物退運需將原出口已抵扣的進項稅額全額轉出，不得保留抵扣。此題重點考察退運業(yè)務的稅務處理，常見錯誤為選B或C?！绢}干14】出口企業(yè)出口的廢紙，其適用退稅率如何確定？【選項】A.13%；B.9%；C.5%；D.免稅。【參考答案】C【詳細解析】根據(jù)《出口退稅率表》，廢紙（如未稅木漿紙、廢紙漿等）適用5%的退稅率。此題需結合具體貨物名稱與退稅率表匹配，易與13%的機電產品混淆?！绢}干15】出口企業(yè)出口的機電產品，其增值稅專用發(fā)票開具時間不得晚于何時？【選項】A.出口報關單日期；B.發(fā)票開具日期；C.申報退稅日期；D.委托加工協(xié)議簽訂日。【參考答案】A【詳細解析】根據(jù)《出口退稅管理辦法》，機電產品增值稅發(fā)票開具時間不得晚于報關單日期，且需與報關單金額一致。此題需掌握發(fā)票與報關單的時間邏輯關系?！绢}干16】出口企業(yè)出口的紡織品，其原產地證書應如何申領？【選項】A.自行申領；B.委托海關代領；C.需提供普惠制原產地證；D.僅在出口口岸申領?！緟⒖即鸢浮緾【詳細解析】紡織品出口若適用普惠制原產地規(guī)則（如對發(fā)展中國家的優(yōu)惠稅率），需申領普惠制原產地證（GSP），否則適用普通原產地證書。此題需區(qū)分普惠制與其他原產地證書的區(qū)別。【題干17】出口企業(yè)出口的船舶，其增值稅稅率如何確定？【選項】A.13%；B.9%；C.6%；D.免稅?！緟⒖即鸢浮緼【詳細解析】根據(jù)《財政部國家稅務總局關于調整出口貨物退稅率的通知》，船舶適用13%的退稅率。此題易與“船舶修理”免稅政策混淆，需注意區(qū)分貨物類型。【題干18】出口企業(yè)出口的食用植物油，其適用退稅率如何確定？【選項】A.13%；B.9%；C.5%；D.免稅?！緟⒖即鸢浮緽【詳細解析】食用植物油（如豆油、菜籽油等）適用9%的退稅率，但若屬于免稅農產品（如捐贈），則適用免稅政策。此題需結合貨物用途與政策分類判斷?！绢}干19】出口企業(yè)出口的集成電路，其增值稅專用發(fā)票開具時需注意什么？【選項】A.金額需與報關單一致；B.需提供進口合同；C.僅開具電子發(fā)票；D.開具時間不得晚于報關單?！緟⒖即鸢浮緿【詳細解析】集成電路出口增值稅發(fā)票開具時間不得晚于報關單日期，且金額需與報關單一致。此題需掌握出口高附加值產品的單證要求，常見錯誤為選A或B。【題干20】出口企業(yè)出口的實木家具，其原產地證書的有效期是多久？【選項】A.90天；B.180天；C.1年；D.3年。【參考答案】A【詳細解析】實木家具出口若適用原產地證書（如FormA），其有效期為90天，超期需重新申領。此題與題12形成對比，需注意不同貨物單證的有效期差異。2025年大學試題(財經(jīng)商貿)-出口退稅歷年參考題庫含答案解析(篇5)【題干1】出口退稅中，適用13%增值稅退稅率的產品是（）【選項】A.紡織紗線B.機電產品C.食品加工機械D.服裝【參考答案】C【詳細解析】根據(jù)《出口退稅操作規(guī)范》，食品加工機械屬于“其他機械及設備”類別，適用13%退稅率；選項A和B分別適用9%和17%退稅率，D為服裝，適用9%退稅率?！绢}干2】出口企業(yè)申請退稅時，若報關單與合同內容不一致，可能導致（）【選項】A.退稅額不變B.自動退回申報C.需補充材料重審D.退稅率降1%【參考答案】B【詳細解析】海關總署規(guī)定，報關單與合同存在“實質性差異”（如品名、數(shù)量、價值）時，系統(tǒng)自動觸發(fā)退回機制，需企業(yè)修正后重新提交，否則無法完成申報流程?！绢}干3】適用“免稅并照征增值稅”政策的出口業(yè)務是（）【選項】A.購買國產設備出口B.加工貿易出口C.修理修配貿易出口D.轉口貿易出口【參考答案】B【詳細解析】加工貿易出口采用“先征后退”模式，而“免稅并照征”僅適用于特定國別協(xié)議項下的轉口貿易，如中歐班列運輸貨物?！绢}干4】出口企業(yè)計算當期應退增值稅額時，應剔除已抵扣的（）【選項】A.出口免稅銷售額B.免稅進口原材料成本C.增值稅進項稅額D.出口關稅【參考答案】C【詳細解析】根據(jù)《增值稅法》第47條，出口免稅銷售額不計算銷項稅額，但出口企業(yè)需在申報時主動扣減當期已抵扣的進項稅額，避免重復退稅?！绢}干5】出口報關單上“出口日期”填寫錯誤可能導致（）【選項】A.退稅款延遲3個月B.退稅款減少5%C.退單重新申報D.退稅率自動降1%【參考答案】C【詳細解析】海關規(guī)定報關單出口日期與增值稅發(fā)票日期需在15天內，若報關單日期晚于發(fā)票超15天，系統(tǒng)自動退回申報，需重新提交修正后的單據(jù)?！绢}干6】出口企業(yè)因未提供《代理出口貨物證明》被拒絕退稅，補救措施是（）【選項】A.補交20%稅款B.提供報關代理協(xié)議C.向稅務機關申請豁免D.重新出口貨物【參考答案】B【詳細解析】代理出口需同時提供《代理出口貨物證明》和報關單，若缺失代理協(xié)議，需聯(lián)系出口方補充提供三方責任書及委托合同?！绢}干7】出口退稅率低于進稅率時，企業(yè)需補繳的稅種是（）【選項】A.消費稅B.增值稅C.所得稅D.關稅【參考答案】B【詳細解析】出口退稅率低于進稅率時，企業(yè)需按“出口銷售額×（進稅率-退稅率）”補繳增值稅，但僅限自產貨物?！绢}干8】出口貨物退（免）稅“免抵退”政策中，“免”指（）【選項】A.免征增值稅B.免征關稅C.免征消費稅D.免征增值稅并抵扣進項【參考答案】A【詳細解析】“免”指免征增值稅，“抵”指用應退稅款抵減內銷貨物的進項稅額，“退”指未抵扣完部分退還。【題干9】出口企業(yè)出口已使用過的設備