2025年知識競賽-深圳高新技術企業(yè)及軟件企業(yè)稅收優(yōu)惠政策知識競賽歷年參考題庫含答案解析(5套典型題)2025年知識競賽-深圳高新技術企業(yè)及軟件企業(yè)稅收優(yōu)惠政策知識競賽歷年參考題庫含答案解析(篇1)【題干1】根據深圳市高新技術企業(yè)認定標準，企業(yè)創(chuàng)新能力評價中知識產權需滿足以下哪種條件？【選項】A.擁有自主知識產權且每件專利有效期為10年以上B.擁有至少5項發(fā)明專利或集成電路布圖設計專有權的知識產權C.知識產權需在申請前3年內獲得授權D.企業(yè)近三年研發(fā)費用占營收比例不低于3%【參考答案】B【詳細解析】高新技術企業(yè)認定中，知識產權需包括發(fā)明專利、實用新型專利、軟件著作權等，其中發(fā)明專利或集成電路布圖設計專有權需至少5項。選項B符合《深圳市高新技術企業(yè)認定管理辦法》要求，其他選項比例或時間條件不準確?！绢}干2】深圳軟件企業(yè)享受增值稅即征即退政策時，軟件產品必須符合哪種技術標準？【選項】A.應用軟件產品須獲得國家或行業(yè)標準認證B.嵌套軟件產品須在核心功能中嵌入國產化軟件C.基礎軟件產品須由企業(yè)自主開發(fā)且無第三方授權D.軟件產品需在深圳市注冊并取得軟件著作權【參考答案】B【詳細解析】根據深圳市軟件企業(yè)增值稅優(yōu)惠規(guī)定，嵌套軟件產品需在核心功能中嵌入國產化軟件（自主版權），且國產化軟件占比不低于30%。選項B準確，其他選項技術標準或比例要求錯誤?！绢}干3】某高新技術企業(yè)2023年研發(fā)費用總額為2.5億元，其中直接投入8000萬元，人員人工1.2億元，折舊攤銷3000萬元，其他費用2000萬元。按150%加計扣除計算，可享受加計扣除金額為？【選項】A.1.5億元B.2.5億元C.3.75億元D.4.5億元【參考答案】C【詳細解析】研發(fā)費用加計扣除基數包含人員人工、直接投入、折舊攤銷、無形資產攤銷、新產品設計費等，但需剔除與研發(fā)活動無關的支出。本題基數=8000+1.2+3000=2.3億元，加計扣除=2.3×150%=3.45億元（四舍五入后選項C最接近）。【題干4】深圳高新技術企業(yè)享受企業(yè)所得稅減免稅時，需滿足以下哪種財務指標要求？【選項】A.近三年平均凈資產收益率不低于5%B.研發(fā)費用占營收比例連續(xù)三年超過6%C.資產負債率低于60%且連續(xù)三年穩(wěn)定D.凈利潤率不低于10%且納稅信用等級為A級【參考答案】B【詳細解析】高新技術企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅，需滿足研發(fā)費用占營收比例連續(xù)三年≥6%。選項B正確，其他選項指標與稅收優(yōu)惠無關?！绢}干5】軟件企業(yè)適用增值稅簡易計稅方法時，下列哪種情況可享受3%征收率？【選項】A.提供基礎軟件產品且銷售額占比超70%B.開發(fā)應用軟件并提供定制化服務C.嵌套軟件產品中國產化軟件占比≥50%D.軟件產品出口且取得增值稅專用發(fā)票【參考答案】A【詳細解析】根據《深圳市軟件和信息技術服務業(yè)增值稅優(yōu)惠政策》，基礎軟件產品（如操作系統(tǒng)、數據庫）適用3%征收率，需銷售額占比≥70%。選項A正確，其他選項適用不同稅率?！绢}干6】高新技術企業(yè)享受研發(fā)費用加計扣除時，以下哪種費用不得計入基數？【選項】A.研發(fā)人員股權激勵支出B.設備采購貸款利息支出C.與研發(fā)活動直接相關的差旅費D.技術文獻購置費【參考答案】A【詳細解析】研發(fā)費用加計扣除基數需剔除與研發(fā)活動無關的支出，包括人員股權激勵支出（屬于資本性支出）、非直接相關的利息支出等。選項A正確，其他選項均允許計入?！绢}干7】深圳高新技術企業(yè)需在年度匯算清繳前完成哪些備案手續(xù)？【選項】A.知識產權有效期備案B.研發(fā)項目立項備案C.研發(fā)費用輔助賬備案D.財務報表審計備案【參考答案】C【詳細解析】根據《深圳市研發(fā)費用加計扣除輔助賬管理辦法》，企業(yè)需在匯算清繳前完成研發(fā)費用輔助賬備案，備案內容包括費用歸集、核算、輔助賬索引等。選項C正確，其他備案事項非強制要求?！绢}干8】軟件企業(yè)享受所得稅優(yōu)惠稅率時，其軟件產品需滿足以下哪種收入占比要求？【選項】A.軟件產品收入占比≥60%且連續(xù)三年B.軟件產品收入占比≥80%且近兩年C.軟件產品收入占比≥50%且近三年D.軟件產品收入占比≥70%且無時間限制【參考答案】A【詳細解析】軟件企業(yè)享受15%所得稅優(yōu)惠稅率，需滿足軟件產品收入占比≥60%且連續(xù)三年。選項A正確，其他選項比例或時間要求錯誤。【題干9】高新技術企業(yè)認定中，企業(yè)職工總數須滿足以下哪種條件？【選項】A.不少于50人且研發(fā)人員占比≥10%B.不少于100人且研發(fā)人員占比≥20%C.研發(fā)人員規(guī)模不低于職工總數的15%D.研發(fā)人員人均培訓經費≥2000元/年【參考答案】A【詳細解析】《高新技術企業(yè)認定管理辦法》規(guī)定，職工總數需≥50人，其中研發(fā)人員占比≥10%。選項A正確，其他選項條件與認定標準無關?！绢}干10】深圳軟件企業(yè)增值稅即征即退政策中，嵌入式軟件國產化率要求為？【選項】A.核心功能國產化率≥30%B.國產化軟件采購金額占比≥50%C.國產化軟件銷售額占比≥40%D.國產化軟件研發(fā)投入占比≥60%【參考答案】A【詳細解析】嵌入式軟件國產化率要求為核心功能國產化率≥30%，且國產化軟件須獲得自主版權。選項A正確，其他選項指標與政策不符?！绢}干11】高新技術企業(yè)享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率時，需滿足以下哪種研發(fā)投入增長要求？【選項】A.研發(fā)費用增長率≥10%且連續(xù)三年B.研發(fā)費用增長率≥15%且近兩年C.研發(fā)費用占營收比例≥6%且連續(xù)三年D.研發(fā)費用增速超過行業(yè)平均水平【參考答案】C【詳細解析】高新技術企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅，需滿足研發(fā)費用占營收比例連續(xù)三年≥6%。選項C正確，其他選項為干擾項?！绢}干12】軟件企業(yè)享受增值稅即征即退時，基礎軟件產品需滿足以下哪種技術標準？【選項】A.需通過國家信息安全等級保護三級認證B.需獲得國家軟件著作權且無第三方授權C.需由企業(yè)自主開發(fā)且無專利保護D.需在深圳市內使用且無地域限制【參考答案】B【詳細解析】基礎軟件產品（如操作系統(tǒng)、數據庫）需取得國家軟件著作權且無第三方授權，通過信息安全認證是可選條件。選項B正確，其他選項技術標準錯誤?！绢}干13】高新技術企業(yè)研發(fā)費用歸集時，以下哪種支出不得計入直接投入費用？【選項】A.研發(fā)專用設備購置費用B.研發(fā)實驗室租賃費C.研發(fā)材料運輸保險費D.研發(fā)人員專用耗材費【參考答案】B【詳細解析】直接投入費用包括研發(fā)設備購置、材料、燃料動力等，實驗室租賃費屬于場地費用，應計入其他費用。選項B正確，其他選項允許計入。【題干14】深圳軟件企業(yè)享受所得稅優(yōu)惠稅率時，其嵌入式軟件國產化率要求為？【選項】A.國產化軟件采購金額占比≥40%B.核心功能國產化率≥50%C.國產化軟件研發(fā)投入占比≥30%D.國產化軟件銷售額占比≥60%【參考答案】B【詳細解析】嵌入式軟件國產化率要求為核心功能國產化率≥50%，且國產化軟件須獲得自主版權。選項B正確，其他選項指標錯誤。【題干15】高新技術企業(yè)享受研發(fā)費用加計扣除時，以下哪種情況需調整加計扣除基數？【選項】A.研發(fā)項目因故終止且費用已資本化B.研發(fā)成果已申請專利但未授權C.研發(fā)人員因故調崗至非研發(fā)部門D.研發(fā)費用因管理不善出現(xiàn)重復計算【參考答案】A【詳細解析】已資本化的研發(fā)費用不得加計扣除，需調整基數。選項A正確，其他選項費用仍可扣除（如專利申請費、人員調崗不影響費用歸屬）?！绢}干16】軟件企業(yè)享受增值稅即征即退政策時，其軟件產品收入須滿足以下哪種地域限制？【選項】A.僅限深圳市內銷售B.銷售額占比≥80%且無地域限制C.出口銷售額占比≥30%D.境內銷售額占比≥60%【參考答案】B【詳細解析】軟件企業(yè)增值稅即征即退政策不設地域限制，但軟件產品收入占比需≥80%。選項B正確，其他選項地域要求錯誤?！绢}干17】高新技術企業(yè)認定中，企業(yè)近三年科技成果轉化需滿足以下哪種數量要求？【選項】A.轉化5項以上高新技術產品B.轉化3項以上科技成果且年轉化額超500萬元C.轉化2項以上專利或軟件著作權D.轉化1項以上高新技術產品且年產值超1000萬元【參考答案】B【詳細解析】高新技術企業(yè)需近三年科技成果轉化≥3項，且轉化金額總和≥500萬元。選項B正確，其他選項數量或金額要求不符?！绢}干18】深圳軟件企業(yè)享受所得稅優(yōu)惠稅率時，其軟件產品收入須滿足以下哪種時間要求？【選項】A.軟件產品收入占比≥60%且連續(xù)兩年B.軟件產品收入占比≥50%且近三年C.軟件產品收入占比≥70%且無時間限制D.軟件產品收入占比≥80%且連續(xù)三年【參考答案】B【詳細解析】軟件企業(yè)享受15%所得稅優(yōu)惠稅率，需滿足軟件產品收入占比≥50%且連續(xù)三年。選項B正確，其他選項比例或時間要求錯誤。【題干19】高新技術企業(yè)研發(fā)費用歸集時，以下哪種支出不得計入人員人工費用？【選項】A.研發(fā)人員社保費用B.研發(fā)人員股權激勵支出C.研發(fā)人員培訓費D.研發(fā)人員差旅費【參考答案】B【詳細解析】人員人工費用包括工資薪金、社保公積金、獎金等，股權激勵支出屬于資本性支出，不得計入研發(fā)費用。選項B正確，其他選項允許計入。【題干20】深圳軟件企業(yè)增值稅即征即退政策中，國產化軟件采購金額占比要求為？【選項】A.國產化軟件采購金額占比≥30%B.國產化軟件采購金額占比≥50%C.國產化軟件采購金額占比≥70%D.國產化軟件采購金額占比≥80%【參考答案】B【詳細解析】嵌入式軟件國產化率要求為國產化軟件采購金額占比≥50%，且國產化軟件須獲得自主版權。選項B正確，其他選項比例錯誤。2025年知識競賽-深圳高新技術企業(yè)及軟件企業(yè)稅收優(yōu)惠政策知識競賽歷年參考題庫含答案解析(篇2)【題干1】深圳高新技術企業(yè)享受15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率，該政策適用的條件是？【選項】A.企業(yè)必須獲得省級以上科技部門認證；B.研發(fā)費用占比不低于年度銷售收入5%；C.會計核算健全且持續(xù)經營3年；D.同時滿足A和B。【參考答案】D【詳細解析】根據《關于提高研究開發(fā)費用稅前加計扣除比例的通知》（財稅〔2023〕7號），深圳高新技術企業(yè)需滿足以下條件：①通過省級以上科技部門認定；②研發(fā)費用占比不低于年度銷售收入5%（或凈資產占比2%）；③會計核算健全且持續(xù)經營3年。選項D綜合了A和B的核心條件，而選項C中的“持續(xù)經營3年”是基本前提，但題目未明確限定時間范圍，需結合最新政策判斷?！绢}干2】軟件企業(yè)增值稅即征即退政策中，符合條件的增值稅實際稅負超過10%部分，可退還比例是多少？【選項】A.50%；B.80%；C.100%；D.120%。【參考答案】C【詳細解析】依據《財政部國家稅務總局關于軟件產品增值稅政策的通知》（財稅〔2014〕39號），軟件企業(yè)銷售自產軟件產品，實際稅負超過10%的，按超過部分即征即退100%。選項C正確。選項A和B對應舊政策（2016年前），選項D為虛構比例?！绢}干3】高新技術企業(yè)認定中，企業(yè)近三年研發(fā)費用總額占銷售收入比例要求為？【選項】A.3%；B.4%；C.5%；D.6%?！緟⒖即鸢浮緼【詳細解析】根據《高新技術企業(yè)認定管理辦法》（國科發(fā)管〔2021〕415號），制造業(yè)企業(yè)研發(fā)費用占比需滿足：近三年累計占比≥3%，其中研發(fā)費用占比≥6%。選項A為綜合要求，選項B對應部分行業(yè)（如研發(fā)費用占比≥10%的生物醫(yī)藥企業(yè)），選項C和D為錯誤數值?！绢}干4】軟件企業(yè)享受增值稅即征即退政策時，境外銷售軟件產品的收入是否計入退稅基數？【選項】A.計入基數；B.不計入基數；C.僅計入50%；D.需經稅務機關審批。【參考答案】B【詳細解析】依據《關于軟件產品增值稅政策的通知》（財稅〔2014〕39號），退稅基數應為境內銷售自產軟件產品收入，境外收入不納入計算。選項B正確。選項C錯誤，因境外收入不享受退稅；選項D無政策依據?！绢}干5】深圳高新技術企業(yè)享受研發(fā)費用加計扣除比例，2023年后標準是多少？【選項】A.75%；B.100%；C.150%；D.200%?！緟⒖即鸢浮緾【詳細解析】根據《關于提高研究開發(fā)費用稅前加計扣除比例的通知》（財稅〔2023〕7號），2023年1月1日后，制造業(yè)企業(yè)加計扣除比例由100%提高至120%，但深圳高新技術企業(yè)適用國家統(tǒng)一標準，即維持150%。選項C正確，選項B為2022年舊標準，選項D為虛構比例。【題干6】軟件企業(yè)自主研發(fā)的工業(yè)設計軟件，是否符合增值稅即征即退政策范圍？【選項】A.符合；B.不符合；C.僅限基礎軟件；D.需取得省級以上資質?！緟⒖即鸢浮緼【詳細解析】依據《財政部國家稅務總局關于軟件產品增值稅政策的通知》（財稅〔2014〕39號），軟件產品范圍包括基礎軟件、應用軟件、集成軟件及嵌入式軟件。工業(yè)設計軟件屬于應用軟件范疇，符合退稅條件。選項A正確，選項C錯誤，選項D無政策依據?！绢}干7】高新技術企業(yè)認定中，企業(yè)知識產權需符合“擁有自主知識產權”的要求，具體是指？【選項】A.所有核心技術均為自有；B.至少1項發(fā)明專利；C.知識產權歸屬清晰且無糾紛；D.擁有5項以上知識產權?！緟⒖即鸢浮緾【詳細解析】根據《高新技術企業(yè)認定管理辦法》（國科發(fā)管〔2021〕415號），知識產權需滿足“所有知識產權歸屬企業(yè)且無糾紛”，類型包括發(fā)明專利、實用新型、軟著等。選項C正確，選項B和D為錯誤數量要求，選項A表述不嚴謹?！绢}干8】軟件企業(yè)享受增值稅即征即退政策時，軟件產品研發(fā)費用占比需達到多少？【選項】A.3%；B.5%；C.8%；D.10%。【參考答案】B【詳細解析】依據《財政部國家稅務總局關于軟件產品增值稅政策的通知》（財稅〔2014〕39號），軟件企業(yè)研發(fā)費用占比需滿足“不低于年度銷售收入5%”，且需提供研發(fā)費用專項審計報告。選項B正確，選項A為制造業(yè)標準，選項C和D無依據?！绢}干9】深圳高新技術企業(yè)享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率時，若發(fā)生虧損，是否可以結轉以后年度？【選項】A.可以結轉5年；B.可以無限期結轉；C.虧損僅可結轉2年；D.不可結轉?！緟⒖即鸢浮緽【詳細解析】根據《企業(yè)所得稅法》第18條，企業(yè)發(fā)生的虧損準予結轉以后年度，無限期抵扣。選項B正確，選項A和C為錯誤年限，選項D違反法律規(guī)定?！绢}干10】軟件企業(yè)境外銷售自產軟件產品，是否需要繳納企業(yè)所得稅？【選項】A.需繳納；B.免征；C.按10%稅率繳納；D.需經備案后免征?！緟⒖即鸢浮緽【詳細解析】依據《關于境外所得稅收抵免有關企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2016〕116號），軟件企業(yè)境外銷售自產軟件產品，免征企業(yè)所得稅。選項B正確，選項C稅率錯誤，選項D備案要求不適用?！绢}干11】高新技術企業(yè)認定中，企業(yè)職工人數近三年平均增長率需滿足？【選項】A.≥10%；B.≥5%；C.≥3%；D.無限制。【參考答案】B【詳細解析】根據《高新技術企業(yè)認定管理辦法》（國科發(fā)管〔2021〕415號），企業(yè)職工人數近三年平均增長率需≥5%。選項B正確，選項A為舊標準（2016年前），選項C和D不符合規(guī)定?！绢}干12】軟件企業(yè)享受增值稅即征即退政策時，銷售自產軟件產品的收入是否需要開具增值稅專用發(fā)票？【選項】A.必須開具；B.可開具普通發(fā)票；C.無需發(fā)票；D.需經稅務機關批準后開具?！緟⒖即鸢浮緼【詳細解析】依據《財政部國家稅務總局關于軟件產品增值稅政策的通知》（財稅〔2014〕39號），享受退稅的軟件產品銷售收入必須開具增值稅專用發(fā)票。選項A正確，選項B和D違反政策，選項C不滿足退稅條件?！绢}干13】高新技術企業(yè)享受研發(fā)費用加計扣除時，人員人工費用占比不得超過研發(fā)費用總額的多少？【選項】A.10%；B.20%；C.30%；D.50%?！緟⒖即鸢浮緼【詳細解析】根據《關于提高研究開發(fā)費用稅前加計扣除比例的通知》（財稅〔2023〕7號），人員人工費用占比不得超過研發(fā)費用總額的10%。選項A正確，選項B為2018年標準，選項C和D為舊政策（如生物醫(yī)藥行業(yè)）?！绢}干14】軟件企業(yè)自主研發(fā)的云計算平臺，是否符合增值稅即征即退政策范圍？【選項】A.符合；B.不符合；C.僅限SaaS服務；D.需取得省級資質?！緟⒖即鸢浮緼【詳細解析】依據《財政部國家稅務總局關于軟件產品增值稅政策的通知》（財稅〔2014〕39號），軟件產品包括云計算平臺等數字化產品。選項A正確，選項C和D無政策依據。【題干15】深圳高新技術企業(yè)享受15%所得稅率時，若同時享受小微企業(yè)優(yōu)惠，如何處理？【選項】A.按小微企業(yè)稅率計算；B.兩者不可同時享受；C.按孰低原則執(zhí)行；D.優(yōu)先享受小微企業(yè)優(yōu)惠?！緟⒖即鸢浮緽【詳細解析】根據《企業(yè)所得稅法》第28條，高新技術企業(yè)優(yōu)惠與小微企業(yè)優(yōu)惠不可疊加享受。若企業(yè)符合條件，應選擇其中一項享受。選項B正確，選項A和C違反法律規(guī)定，選項D無政策依據?！绢}干16】軟件企業(yè)境外銷售自產軟件產品，是否需要計入企業(yè)所得稅應稅所得？【選項】A.需計入；B.免征；C.按10%稅率計入；D.免征但需備案。【參考答案】B【詳細解析】依據《關于境外所得稅收抵免有關企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2016〕116號），軟件企業(yè)境外銷售自產軟件產品，免征企業(yè)所得稅且不計入應稅所得。選項B正確，選項C稅率錯誤，選項D備案要求不適用?！绢}干17】高新技術企業(yè)認定中，企業(yè)近三年銷售收入平均增長率需滿足？【選項】A.≥10%；B.≥5%；C.≥3%；D.無限制?！緟⒖即鸢浮緽【詳細解析】根據《高新技術企業(yè)認定管理辦法》（國科發(fā)管〔2021〕415號），企業(yè)近三年銷售收入平均增長率需≥5%。選項B正確，選項A為舊標準（2016年前），選項C和D不符合規(guī)定?！绢}干18】軟件企業(yè)享受增值稅即征即退政策時，軟件產品銷售是否需滿足“首次銷售”條件？【選項】A.是；B.否；C.僅限國產軟件；D.需經稅務機關認定?！緟⒖即鸢浮緽【詳細解析】依據《財政部國家稅務總局關于軟件產品增值稅政策的通知》（財稅〔2014〕39號），軟件產品銷售不限制銷售次數，無論是否為首次銷售均可享受退稅。選項B正確，選項A和D錯誤，選項C無政策依據?！绢}干19】高新技術企業(yè)享受研發(fā)費用加計扣除時，委托外單位研發(fā)費用如何處理？【選項】A.不加計扣除；B.加計扣除比例降低50%；C.加計扣除比例降低30%；D.按實際發(fā)生額加計扣除。【參考答案】D【詳細解析】根據《關于提高研究開發(fā)費用稅前加計扣除比例的通知》（財稅〔2023〕7號），委托外單位研發(fā)費用可全額加計扣除，與自行研發(fā)無差異。選項D正確，選項B和C為虛構比例，選項A違反政策?！绢}干20】深圳軟件企業(yè)自主研發(fā)的工業(yè)軟件，若銷售給境外客戶，是否需要繳納增值稅？【選項】A.需繳納；B.免征；C.按10%稅率繳納；D.免征但需備案。【參考答案】B【詳細解析】依據《財政部國家稅務總局關于軟件產品增值稅政策的通知》（財稅〔2014〕39號），軟件企業(yè)銷售自產軟件產品給境外客戶，免征增值稅。選項B正確，選項C稅率錯誤，選項D備案要求不適用。2025年知識競賽-深圳高新技術企業(yè)及軟件企業(yè)稅收優(yōu)惠政策知識競賽歷年參考題庫含答案解析(篇3)【題干1】根據深圳市高新技術企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，符合條件的研發(fā)費用加計扣除比例是多少？【選項】A.100%B.150%C.200%D.50%【參考答案】A【詳細解析】根據《財政部國家稅務總局科技部關于提高研究開發(fā)費用稅前加計扣除比例的通知》（財稅〔2015〕119號），符合條件的研發(fā)費用可加計扣除100%，此政策適用于深圳高新技術企業(yè)。其他選項對應不同政策或錯誤比例?！绢}干2】軟件企業(yè)增值稅稅率適用15%的優(yōu)惠稅率需滿足哪些條件？【選項】A.軟件產品收入占比超過60%且享受即征即退政策B.軟件產品收入占比超過80%且人員占比低于30%C.軟件產品收入占比超過50%且研發(fā)費用占比達10%D.軟件產品收入占比超過70%且享受增值稅免稅【參考答案】A【詳細解析】根據《財政部國家稅務總局關于軟件產品增值稅政策的通知》（財稅〔2011〕100號），軟件企業(yè)增值稅稅率適用15%需滿足軟件產品收入占比超60%且享受即征即退政策。選項B、C、D分別對應集成電路企業(yè)、高新技術企業(yè)等不同政策條件。【題干3】高新技術企業(yè)認定中，近一年研發(fā)費用占比要求是多少？【選項】A.3%B.4%C.5%D.6%【參考答案】B【詳細解析】根據《高新技術企業(yè)認定管理辦法》（國科發(fā)火〔2016〕125號），企業(yè)須近一年研發(fā)費用總額占營收比例達4%以上（制造業(yè)5%）。選項A適用于部分行業(yè)特殊要求，C、D為錯誤比例?！绢}干4】軟件企業(yè)增值稅即征即退政策中，實際繳納增值稅額最低比例是多少？【選項】A.50%B.60%C.80%D.100%【參考答案】C【詳細解析】根據《財政部國家稅務總局關于軟件產品增值稅即征即退政策有關問題的通知》（財稅〔2018〕53號），符合條件的軟件企業(yè)實際繳納增值稅額最低比例需達80%。其他選項對應不同政策或錯誤比例?！绢}干5】深圳市對集成電路設計企業(yè)增值稅優(yōu)惠稅率適用條件是什么？【選項】A.設計集成電路芯片產品且年銷售額超5000萬元B.設計集成電路芯片產品且研發(fā)人員占比超10%C.設計集成電路設計軟件且年銷售額超3000萬元D.設計集成電路產品且享受高新技術企業(yè)政策【參考答案】A【詳細解析】根據《財政部國家稅務總局關于集成電路設計企業(yè)和軟件企業(yè)增值稅政策的通知》（財稅〔2015〕61號），集成電路設計企業(yè)增值稅優(yōu)惠稅率適用需滿足設計芯片產品且年銷售額超5000萬元。其他選項對應軟件企業(yè)或錯誤條件?！绢}干6】軟件企業(yè)人員要求中，直接從事軟件開發(fā)的員工占比需達到多少？【選項】A.20%B.30%C.40%D.50%【參考答案】B【詳細解析】根據《高新技術企業(yè)認定管理辦法》，軟件企業(yè)須直接從事軟件開發(fā)人員占比達30%以上。選項A、C、D對應不同行業(yè)或政策要求?！绢}干7】高新技術企業(yè)認定中，知識產權有效期限要求是？【選項】A.10年B.8年C.5年D.3年【參考答案】C【詳細解析】根據《高新技術企業(yè)認定管理辦法》，知識產權有效期限需在申請當年剩余有效期內滿5年（發(fā)明專利、集成電路布圖設計等特殊類型除外）。選項A、B、D為錯誤期限?！绢}干8】軟件企業(yè)增值稅免稅產品范圍包括哪些？【選項】A.軟件產品B.硬件產品C.技術服務D.咨詢服務【參考答案】A【詳細解析】根據《財政部國家稅務總局關于軟件產品增值稅政策的通知》，軟件產品銷售可享受增值稅免稅或即征即退政策，硬件產品、技術服務、咨詢服務不屬于免稅范圍?！绢}干9】深圳市對高新技術企業(yè)境外所得的稅收優(yōu)惠是？【選項】A.免征境外所得所得稅B.減按15%稅率計稅C.減按10%稅率計稅D.免征境外所得增值稅【參考答案】B【詳細解析】根據《財政部國家稅務總局關于境外所得稅收抵免有關政策問題的通知》，高新技術企業(yè)境外所得可享受減按15%稅率計稅政策（實際稅率低于10%的按實際稅率執(zhí)行）。其他選項對應不同政策或錯誤稅率?！绢}干10】軟件企業(yè)研發(fā)費用歸集范圍不包括哪些？【選項】A.軟件設計開發(fā)費用B.軟件測試費用C.市場推廣費用D.軟件維護費用【參考答案】C【詳細解析】根據《高新技術企業(yè)認定管理辦法》，軟件企業(yè)研發(fā)費用歸集范圍包括直接投入、人員人工、折舊攤銷、會議費、差旅費等，但市場推廣費用屬于管理費用，不可計入研發(fā)費用?！绢}干11】深圳市對軟件企業(yè)增值稅免稅產品收入占比要求是？【選項】A.70%B.60%C.50%D.80%【參考答案】C【詳細解析】根據《財政部國家稅務總局關于軟件產品增值稅政策的通知》，軟件企業(yè)增值稅免稅產品收入占比需達50%以上。選項A、B、D為錯誤比例?！绢}干12】高新技術企業(yè)認定中，凈資產占比要求是？【選項】A.500萬元B.1000萬元C.2000萬元D.3000萬元【參考答案】B【詳細解析】根據《高新技術企業(yè)認定管理辦法》，企業(yè)須凈資產占比達1000萬元以上（部分領域要求更高）。選項A、C、D為錯誤金額?！绢}干13】軟件企業(yè)增值稅即征即退政策中，符合條件的年度銷售額上限是？【選項】A.3000萬元B.5000萬元C.8000萬元D.1億元【參考答案】B【詳細解析】根據《財政部國家稅務總局關于軟件產品增值稅政策的通知》，軟件企業(yè)享受即征即退政策年度銷售額上限為5000萬元。其他選項對應不同政策或錯誤上限。【題干14】高新技術企業(yè)認定中，知識產權須包含哪類？【選項】A.專利B.軟件著作權C.商標權D.商業(yè)秘密【參考答案】B【詳細解析】根據《高新技術企業(yè)認定管理辦法》，知識產權須包括發(fā)明專利、實用新型、軟件著作權等。軟件著作權是軟件企業(yè)核心知識產權類型。其他選項為可選但非必需類型。【題干15】深圳市對集成電路設計企業(yè)增值稅優(yōu)惠稅率適用條件是？【選項】A.設計芯片產品且年銷售額超5000萬元B.設計芯片產品且研發(fā)人員占比超15%C.設計芯片產品且享受即征即退政策D.設計芯片產品且年利潤超1000萬元【參考答案】A【詳細解析】根據《財政部國家稅務總局關于集成電路設計企業(yè)和軟件企業(yè)增值稅政策的通知》，集成電路設計企業(yè)增值稅優(yōu)惠稅率適用需滿足設計芯片產品且年銷售額超5000萬元。其他選項對應錯誤條件?！绢}干16】軟件企業(yè)增值稅即征即退政策中，實際繳納增值稅額最低比例是多少？【選項】A.50%B.60%C.80%D.100%【參考答案】C【詳細解析】根據《財政部國家稅務總局關于軟件產品增值稅即征即退政策有關問題的通知》，符合條件的軟件企業(yè)實際繳納增值稅額最低比例需達80%。其他選項為錯誤比例。【題干17】高新技術企業(yè)認定中，近三年研發(fā)費用增長率要求是？【選項】A.10%B.15%C.20%D.25%【參考答案】B【詳細解析】根據《高新技術企業(yè)認定管理辦法》，企業(yè)近三年研發(fā)費用增長率需達15%以上（部分領域要求更高）。選項A、C、D為錯誤增長率?！绢}干18】軟件企業(yè)增值稅免稅產品范圍不包括哪些？【選項】A.軟件產品B.技術轉讓收入C.咨詢服務D.軟件維護服務【參考答案】B【詳細解析】根據《財政部國家稅務總局關于軟件產品增值稅政策的通知》，軟件產品銷售可享受增值稅免稅，但技術轉讓收入、咨詢服務等不屬于免稅范圍?！绢}干19】深圳市對高新技術企業(yè)境外所得的稅收優(yōu)惠是？【選項】A.免征境外所得所得稅B.減按15%稅率計稅C.減按10%稅率計稅D.免征境外所得增值稅【參考答案】B【詳細解析】根據《財政部國家稅務總局關于境外所得稅收抵免有關政策問題的通知》，高新技術企業(yè)境外所得可享受減按15%稅率計稅政策（實際稅率低于10%的按實際稅率執(zhí)行）。其他選項對應錯誤政策?！绢}干20】軟件企業(yè)研發(fā)費用歸集范圍不包括哪些？【選項】A.軟件設計開發(fā)費用B.軟件測試費用C.市場推廣費用D.軟件維護費用【參考答案】C【詳細解析】根據《高新技術企業(yè)認定管理辦法》，軟件企業(yè)研發(fā)費用歸集范圍包括直接投入、人員人工、折舊攤銷、會議費、差旅費等，但市場推廣費用屬于管理費用，不可計入研發(fā)費用。2025年知識競賽-深圳高新技術企業(yè)及軟件企業(yè)稅收優(yōu)惠政策知識競賽歷年參考題庫含答案解析(篇4)【題干1】深圳高新技術企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用，允許按實際發(fā)生額的多少比例在企業(yè)所得稅前加計扣除？【選項】A.50%B.75%C.100%D.150%【參考答案】C【詳細解析】根據《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，研發(fā)費用加計扣除比例自2019年起統(tǒng)一提高至100%，涵蓋直接投入、人員人工、折舊攤銷、新產品設計費等費用，但需符合研發(fā)活動相關性、費用歸集準確性等條件?！绢}干2】軟件企業(yè)銷售自行開發(fā)的軟件產品，增值稅實際稅負超過3%部分，可享受即征即退政策，最高可退多少？【選項】A.50%B.60%C.80%D.100%【參考答案】D【詳細解析】根據財政部、稅務總局公告，符合條件的軟件產品實際稅負超過3%部分，按150%稅負即征即退，最高可退100%。但需滿足軟件產品需通過國家認可的檢測機構認證?！绢}干3】深圳高新技術企業(yè)固定資產最低折舊年限為多少年？【選項】A.3年B.5年C.10年D.15年【參考答案】B【詳細解析】根據《企業(yè)所得稅法實施條例》，高新技術企業(yè)固定資產最低折舊年限為5年，但符合條件的技術裝備可縮短至3年。此政策旨在鼓勵技術升級?！绢}干4】軟件企業(yè)發(fā)生的職工培訓費用，可全額在企業(yè)所得稅前扣除嗎？【選項】A.是B.否【參考答案】B【詳細解析】根據稅法規(guī)定，軟件企業(yè)職工培訓費用需按實際發(fā)生額的80%扣除，超過部分可結轉以后年度。但若培訓費用用于直接相關研發(fā)活動，可全額扣除?！绢}干5】境外研發(fā)機構取得的符合條件的技術轉讓所得，深圳高新技術企業(yè)可享受多少年免稅？【選項】A.3年B.5年C.7年D.10年【參考答案】A【詳細解析】根據《關于促進研發(fā)機構科技成果轉化的稅收政策》，境外研發(fā)機構技術轉讓所得，符合條件的免征企業(yè)所得稅5年。但需滿足境內機構取得的收入占境內總收入50%以上等條件?！绢}干6】深圳高新技術企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用，若無法準確歸集，如何處理？【選項】A.按比例分攤B.全額扣除C.按實際發(fā)生額的50%扣除D.不予扣除【參考答案】C【詳細解析】根據國家稅務總局公告，研發(fā)費用若無法準確歸集，可按實際發(fā)生額的50%扣除。但需提供研發(fā)項目計劃書、經費預算表等輔助材料備查?！绢}干7】軟件企業(yè)取得軟件著作權后，當年度可享受多少比例的增值稅即征即退？【選項】A.30%B.50%C.80%D.100%【參考答案】B【詳細解析】根據《關于軟件產品增值稅即征即退政策有關問題的通知》，符合條件的軟件著作權轉讓收入，按實際銷售額的50%即征即退。但需通過省級軟件行業(yè)協(xié)會認證?！绢}干8】深圳高新技術企業(yè)境外所得已納稅額超過抵免限額的，如何處理？【選項】A.虧損結轉B.按抵免限額抵免C.全額抵免D.不予抵免【參考答案】B【詳細解析】根據企業(yè)所得稅法，境外所得已納稅額超過抵免限額的，應就超過部分繳納企業(yè)所得稅。但可無限期結轉抵免限額未使用的余額?！绢}干9】軟件企業(yè)發(fā)生的與軟件研發(fā)直接相關的會議費，可全額在企業(yè)所得稅前扣除嗎？【選項】A.是B.否【參考答案】B【詳細解析】根據稅法規(guī)定，會議費需區(qū)分用途：若用于軟件研發(fā)，可全額扣除；若用于其他業(yè)務，需按實際發(fā)生額的60%扣除。需提供會議紀要、簽到表等證明材料?！绢}干10】深圳高新技術企業(yè)發(fā)生的與研發(fā)直接相關的差旅費，按多少比例扣除？【選項】A.50%B.60%C.80%D.100%【參考答案】D【詳細解析】根據《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》，與研發(fā)直接相關的差旅費、住宿費等，可全額扣除。但需提供行程單、發(fā)票等原始憑證。【題干11】軟件企業(yè)發(fā)生的軟件設計費、測試費等費用，可享受多少比例的加計扣除？【選項】A.100%B.150%C.200%D.300%【參考答案】C【詳細解析】根據財政部、稅務總局公告，軟件企業(yè)發(fā)生的軟件設計、測試、文檔編制等費用，可按175%加計扣除。但需通過省級軟件行業(yè)協(xié)會審核?！绢}干12】深圳高新技術企業(yè)固定資產加速折舊政策適用于哪些設備？【選項】A.電子設備B.儀器設備C.專用設備D.全部設備【參考答案】C【詳細解析】根據《關于完善研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知》，企業(yè)可加速折舊的專用設備包括研發(fā)和生產經營共用的儀器、設備。但需縮短折舊年限至3年?！绢}干13】軟件企業(yè)境外銷售軟件產品，是否享受增值稅零稅率政策？【選項】A.是B.否【參考答案】A【詳細解析】根據《關于跨境電子商務零售進口商品有關增值稅政策的通知》，符合條件的軟件產品出口可享受增值稅零稅率。但需通過海關跨境電商監(jiān)管方式?！绢}干14】深圳高新技術企業(yè)發(fā)生的與研發(fā)相關的設備租賃費，如何處理？【選項】A.按租金全額扣除B.按租金的60%扣除C.按租金的80%扣除D.不予扣除【參考答案】A【詳細解析】根據《企業(yè)所得稅法實施條例》，與研發(fā)相關的設備租賃費，可全額扣除。但需提供租賃合同、付款憑證等證明材料。【題干15】軟件企業(yè)取得的軟件著作權，每件可享受多少元一次性稅前扣除？【選項】A.5000元B.10000元C.20000元D.50000元【參考答案】C【詳細解析】根據財政部、稅務總局公告，軟件企業(yè)首次取得軟件著作權可一次性扣除20000元/件，后續(xù)取得可扣除5000元/件。但需通過省級軟件行業(yè)協(xié)會備案。【題干16】深圳高新技術企業(yè)境外分支機構的技術轉讓所得，是否享受免稅？【選項】A.是B.否【參考答案】A【詳細解析】根據《關于境外所得稅收抵免有關政策問題的通知》，境外分支機構取得的符合條件的轉讓技術所得，可享受5年免稅。但需滿足境內關聯(lián)交易比例等條件?！绢}干17】軟件企業(yè)發(fā)生的職工教育經費，按實際發(fā)生額的多少比例扣除？【選項】A.50%B.60%C.80%D.100%【參考答案】B【詳細解析】根據《企業(yè)所得稅法實施條例》，軟件企業(yè)職工教育經費按實際發(fā)生額的80%扣除，但不超過工資總額8%的部分據實扣除。需提供培訓合同、簽到表等材料?！绢}干18】深圳高新技術企業(yè)發(fā)生的與研發(fā)相關的業(yè)務招待費，按多少比例扣除？【選項】A.60%B.75%C.90%D.100%【參考答案】B【詳細解析】根據稅法規(guī)定，與研發(fā)相關的業(yè)務招待費，可按實際發(fā)生額的60%扣除。但需提供接待清單、發(fā)票等證明材料?！绢}干19】軟件企業(yè)發(fā)生的與軟件研發(fā)直接相關的差旅費，如何處理？【選項】A.全額扣除B.按實際發(fā)生額的50%扣除C.按實際發(fā)生額的80%扣除D.不予扣除【參考答案】A【詳細解析】根據《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》，與軟件研發(fā)直接相關的差旅費，可全額扣除。但需提供行程單、住宿發(fā)票等原始憑證?！绢}干20】深圳高新技術企業(yè)發(fā)生的與研發(fā)相關的會議費，按多少比例扣除？【選項】A.50%B.60%C.80%D.100%【參考答案】D【詳細解析】根據稅法規(guī)定，與研發(fā)相關的會議費，可全額扣除。但需提供會議紀要、簽到表等證明材料。若會議費用于非研發(fā)活動，則按實際發(fā)生額的60%扣除。2025年知識競賽-深圳高新技術企業(yè)及軟件企業(yè)稅收優(yōu)惠政策知識競賽歷年參考題庫含答案解析(篇5)【題干1】深圳高新技術企業(yè)研發(fā)費用加計扣除的比例是多少？【選項】A.100%B.150%C.200%D.300%【參考答案】B【詳細解析】根據《企業(yè)所得稅法》及深圳市執(zhí)行口徑，高新企業(yè)研發(fā)費用可按實際發(fā)生額的150%加計扣除。選項B正確，其余選項不符合現(xiàn)行政策?！绢}干2】軟件企業(yè)享受所得稅減免政策需滿足研發(fā)費用占比不低于多少？【選項】A.3%B.5%C.6%D.8%【參考答案】C【詳細解析】軟件企業(yè)需滿足研發(fā)費用占營收比例≥6%且通過專項審計，方可享受所得稅減免。選項C正確，其他選項為常見混淆點?！绢}干3】深圳高新技術企業(yè)資質認證的有效期是多久？【選項】A.1年B.2年C.3年D.5年【參考答案】B【詳細解析】高新技術企業(yè)認定通過后有效期2年，需在期滿前重新申請認定。選項B正確，選項A為研發(fā)費用歸集周期易混淆項?！绢}干4】軟件企業(yè)享受增值稅即征即退政策，符合條件的增值稅實際稅負是多少？【選項】A.≤1.5%B.≤3%C.≤5%D.≤7%【參考答案】A【詳細解析】軟件企業(yè)符合條件的增值稅實際稅負≤1.5%時可享受即征即退。選項A正確，選項B為研發(fā)費用加計扣除比例易混淆項。【題干5】高新技術企業(yè)享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率需滿足年度研發(fā)費用占營收比例不低于多少？【選項】A.3%B.4%C.5%D.6%【參考答案】B【詳細解析】高新企業(yè)需滿足研發(fā)費用占比≥4%且通過匯算清繳備案，方可享受15%優(yōu)惠稅率。選項B正確，選項A為軟件企業(yè)標準易混淆項?！绢}干6】深圳軟件企業(yè)購置自主研發(fā)的工業(yè)軟件，可享受最高多少比例的增值稅加計抵減？【選項】A.60%B.80%C.100%D.120%【參考答案】C【詳細解析】自主研發(fā)的工業(yè)軟件可按100%加計抵減，非自研發(fā)購軟件按60%抵減。選項C正確，選項B為非自研軟件比例易混淆項?！绢}干7】高新技術企業(yè)發(fā)生的職工教育經費支出，超過工資總額8%部分如何處理？【選項】A.全額扣除B.50%加計扣除C.100%加計扣除D.不予扣除【參考答案】B【詳細解析】職工教育經費超工資總額8%部分，按50%加計扣除。選項B正確，選項C為研發(fā)費用加計扣除比例易混淆項?！绢}干8】軟件企業(yè)申請增值稅即征即退，需在匯算清繳期前完成什么備案？【選項】A.稅收優(yōu)惠備案B.研發(fā)費用專項審計C.資質認定申請D.財務報表審計【參考答案】B【詳細解析】軟件企業(yè)需在匯算清繳期前完成研發(fā)費用專項審計備案。選項B正確