出納考試題庫(kù)及答案博客

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.現(xiàn)金日記賬應(yīng)（）結(jié)出余額。A.每月B.每十五天C.每日D.每星期答案：C2.下列哪項(xiàng)不屬于出納的工作內(nèi)容（）。A.登記現(xiàn)金日記賬B.編制財(cái)務(wù)報(bào)表C.保管庫(kù)存現(xiàn)金D.辦理銀行結(jié)算答案：B3.出納員在辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)款應(yīng)（）。A.據(jù)為己有B.私自保存，等待他人詢(xún)問(wèn)C.退還失主或上交單位D.先放在一邊答案：C4.銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單核對(duì)，至少（）核對(duì)一次。A.每日B.每月C.每季度D.每年答案：B5.下列票據(jù)中，通過(guò)“應(yīng)付票據(jù)”科目核算的是（）。A.商業(yè)匯票B.銀行匯票C.銀行本票D.支票答案：A6.企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金限額一般按照企業(yè)（）天日常零星開(kāi)支所需現(xiàn)金確定。A.3-5B.5-7C.1-3D.7-10答案：A7.出納人員不得兼任（）工作。A.現(xiàn)金日記賬的登記B.銀行存款日記賬的登記C.應(yīng)收賬款的登記D.固定資產(chǎn)明細(xì)賬的登記答案：C8.現(xiàn)金支票的有效期為（）。A.10天B.15天C.20天D.30天答案：A9.下列支付結(jié)算方式中，只能用于同城結(jié)算的是（）。A.支票B.銀行匯票C.商業(yè)匯票D.托收承付答案：A10.企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)編制（）。A.現(xiàn)金收款憑證B.現(xiàn)金付款憑證C.銀行存款收款憑證D.銀行存款付款憑證答案：D二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.出納的日常工作包括（）。A.辦理現(xiàn)金收付B.登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬C.保管庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券D.保管有關(guān)印章、空白票據(jù)答案：ABCD2.下列屬于現(xiàn)金使用范圍的有（）。A.職工工資、津貼B.個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬C.購(gòu)買(mǎi)辦公用品D.向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品答案：ABD3.銀行結(jié)算賬戶(hù)按用途分為（）。A.基本存款賬戶(hù)B.一般存款賬戶(hù)C.臨時(shí)存款賬戶(hù)D.專(zhuān)用存款賬戶(hù)答案：ABCD4.下列票據(jù)中，可用于轉(zhuǎn)賬的有（）。A.現(xiàn)金支票B.轉(zhuǎn)賬支票C.商業(yè)匯票D.銀行本票答案：BCD5.以下關(guān)于庫(kù)存現(xiàn)金清查的說(shuō)法正確的有（）。A.庫(kù)存現(xiàn)金清查包括出納人員每日終了前進(jìn)行的現(xiàn)金賬款核對(duì)B.庫(kù)存現(xiàn)金清查包括清查小組進(jìn)行的定期或不定期的現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)C.清查小組清查時(shí)，出納人員必須在場(chǎng)D.庫(kù)存現(xiàn)金清查采用實(shí)地盤(pán)點(diǎn)法答案：ABCD6.下列關(guān)于銀行存款賬戶(hù)的表述正確的有（）。A.基本存款賬戶(hù)是企業(yè)辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶(hù)B.一般存款賬戶(hù)可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取C.臨時(shí)存款賬戶(hù)是企業(yè)因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶(hù)D.專(zhuān)用存款賬戶(hù)是企業(yè)對(duì)特定用途資金進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)管理和使用而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶(hù)答案：ABCD7.導(dǎo)致企業(yè)銀行存款日記賬余額大于銀行對(duì)賬單余額的原因可能有（）。A.企業(yè)已收款入賬，銀行尚未收款入賬B.企業(yè)已付款入賬，銀行尚未付款入賬C.銀行已收款入賬，企業(yè)尚未收款入賬D.銀行已付款入賬，企業(yè)尚未付款入賬答案：AD8.出納人員可以登記和保管的賬簿有（）。A.現(xiàn)金日記賬B.銀行存款日記賬C.總賬D.固定資產(chǎn)卡片賬答案：AB9.下列屬于原始憑證的有（）。A.發(fā)票B.領(lǐng)料單C.轉(zhuǎn)賬憑證D.借款單答案：ABD10.企業(yè)的有價(jià)證券包括（）。A.股票B.國(guó)庫(kù)券C.企業(yè)債券D.銀行本票答案：ABC三、判斷題（每題2分，共10題）1.出納人員可以兼管會(huì)計(jì)檔案保管工作。（）答案：錯(cuò)誤2.現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)款，如果無(wú)法查明原因，經(jīng)批準(zhǔn)應(yīng)沖減管理費(fèi)用。（）答案：錯(cuò)誤3.所有的銀行結(jié)算賬戶(hù)都可以支取現(xiàn)金。（）答案：錯(cuò)誤4.銀行匯票可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓。（）答案：正確5.企業(yè)只能在一家銀行的一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶(hù)。（）答案：正確6.轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金。（）答案：正確7.庫(kù)存現(xiàn)金限額一經(jīng)確定，不得隨意變更。（）答案：正確8.銀行存款日記賬應(yīng)按企業(yè)在銀行開(kāi)立的賬戶(hù)和幣種分別設(shè)置，每個(gè)銀行賬戶(hù)設(shè)置一本日記賬。（）答案：正確9.商業(yè)匯票的付款期限最長(zhǎng)不得超過(guò)6個(gè)月。（）答案：正確10.出納人員在辦理收款或付款業(yè)務(wù)后，應(yīng)在原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”的戳記。（）答案：正確四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述出納工作的基本原則。答案：出納工作的基本原則是：錢(qián)賬分管原則，即管錢(qián)的不管賬，管賬的不管錢(qián)；收付合法原則，收付業(yè)務(wù)必須符合國(guó)家法律法規(guī)等規(guī)定；日清月結(jié)原則，做到每日清理、每月結(jié)賬；雙人經(jīng)辦原則，對(duì)于重大的現(xiàn)金收付等業(yè)務(wù)，需雙人辦理，互相監(jiān)督。2.簡(jiǎn)述現(xiàn)金管理的“八不準(zhǔn)”。答案：現(xiàn)金管理的“八不準(zhǔn)”為：不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金；不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金；不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)利用銀行賬戶(hù)代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金；不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄；不準(zhǔn)保留賬外公款（小金庫(kù)）；不準(zhǔn)發(fā)生變相貨幣；不準(zhǔn)以任何票券代替人民幣在市場(chǎng)上流通。3.簡(jiǎn)述銀行存款日記賬的登記方法。答案：銀行存款日記賬由出納人員根據(jù)審核無(wú)誤的銀行存款收、付款憑證，逐日逐筆順序登記。對(duì)于將現(xiàn)金存入銀行的業(yè)務(wù)，應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金付款憑證登記。每日終了，應(yīng)分別計(jì)算出銀行存款收入、付出的合計(jì)數(shù)并結(jié)出余額。4.簡(jiǎn)述支票的種類(lèi)及特點(diǎn)。答案：支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票?，F(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金；轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬；普通支票既可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬。支票的特點(diǎn)是簡(jiǎn)便、靈活、迅速，在同城范圍內(nèi)使用。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論如何加強(qiáng)出納崗位的內(nèi)部控制。答案：加強(qiáng)出納崗位內(nèi)部控制可從以下方面著手：一是嚴(yán)格人員分工，明確出納職責(zé)范圍；二是建立嚴(yán)格的收付審批流程；三是定期進(jìn)行現(xiàn)金和銀行存款的清查盤(pán)點(diǎn)；四是對(duì)票據(jù)和印章嚴(yán)格管理，分開(kāi)保管等。2.論述現(xiàn)金清查的重要性及清查結(jié)果的處理。答案：現(xiàn)金清查重要性在于保證現(xiàn)金的安全完整，防止舞弊。清查結(jié)果若長(zhǎng)款，應(yīng)查明原因退還失主或上交單位；若短款，查明原因由責(zé)任人賠償或計(jì)入管理費(fèi)用等。3.如何確保銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單的一致性？答案：要確保一致性，首先要確保出納登記日記賬準(zhǔn)