經(jīng)濟法基礎高頻考點

以下是《經(jīng)濟法基礎》中的一些高頻考點：一、總論1.法的本質(zhì)與特征-法是統(tǒng)治階級的國家意志的體現(xiàn)，由國家制定或認可，并由國家強制力保證實施。-法具有國家意志性、強制性、規(guī)范性、明確公開性和普遍約束性等特征。2.法律關系-主體：包括公民（自然人）、機構(gòu)和組織（法人和非法人組織）、國家。-客體：物、人身人格、非物質(zhì)財富（智力成果、榮譽產(chǎn)品等）、行為（包括積極行為和消極行為）。-內(nèi)容：權(quán)利與義務。3.法律事實-事件：不以當事人的主觀意志為轉(zhuǎn)移的，能夠引起法律關系發(fā)生、變更和消滅的法定情況或者現(xiàn)象，如自然災害、人的出生與死亡、戰(zhàn)爭等。-行為：以法律關系主體意志為轉(zhuǎn)移，能夠引起法律關系發(fā)生、變更和消滅的人們有意識的活動，包括合法行為和違法行為等。4.法的形式和分類-法的形式：憲法（根本大法）、法律（全國人大及其常委會制定）、行政法規(guī)（國務院制定）、地方性法規(guī)（地方人大及其常委會制定）、自治法規(guī)（民族自治地方的人民代表大會制定）、特別行政區(qū)的法、規(guī)章（部門規(guī)章和地方政府規(guī)章）、國際條約等。-法的分類：根據(jù)不同的標準可分為成文法和不成文法；根本法和普通法；實體法和程序法；一般法和特別法；國際法和國內(nèi)法等。二、會計法律制度1.會計核算-會計核算的基本要求，如依法建賬、根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務進行會計核算等。-會計核算的內(nèi)容，包括款項和有價證券的收付；財物的收發(fā)、增減和使用；債權(quán)債務的發(fā)生和結(jié)算；資本、基金的增減；收入、支出、費用、成本的計算等。-會計年度自公歷1月1日起至12月31日止；記賬本位幣原則上以人民幣為記賬本位幣。2.會計檔案管理-會計檔案的歸檔范圍，包括會計憑證、會計賬簿、財務會計報告等會計核算專業(yè)資料。-會計檔案的保管期限，分為永久、定期兩類，定期保管期限一般分為10年和30年。-會計檔案的銷毀程序，由單位檔案管理機構(gòu)會同會計機構(gòu)提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊，單位負責人在會計檔案銷毀清冊上簽署意見等。3.會計監(jiān)督-單位內(nèi)部會計監(jiān)督：主體是各單位的會計機構(gòu)和會計人員；對象是單位的經(jīng)濟活動。-政府監(jiān)督：主要是指財政部門代表國家對各單位和單位中相關人員的會計行為實施的監(jiān)督檢查，以及對發(fā)現(xiàn)的違法會計行為實施行政處罰。-社會監(jiān)督：主要是指由注冊會計師及其所在的會計師事務所等中介機構(gòu)接受委托，依法對單位的經(jīng)濟活動進行審計，出具審計報告，發(fā)表審計意見的一種監(jiān)督制度。三、支付結(jié)算法律制度1.支付結(jié)算的原則和基本要求-支付結(jié)算的原則包括恪守信用，履約付款；誰的錢進誰的賬，由誰支配；銀行不墊款。-基本要求：單位、個人和銀行辦理支付結(jié)算，必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)憑證和結(jié)算憑證；票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項應當真實，不得偽造、變造等。2.銀行結(jié)算賬戶-基本存款賬戶：是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶，是存款人的主辦賬戶，一個單位只能開立一個基本存款賬戶。-一般存款賬戶：用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付，可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。-專用存款賬戶：對特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。-臨時存款賬戶：用于辦理臨時機構(gòu)以及存款人臨時經(jīng)營活動發(fā)生的資金收付，有效期最長不得超過2年。3.票據(jù)權(quán)利與責任-票據(jù)權(quán)利：包括付款請求權(quán)（第一順序權(quán)利）和追索權(quán)（第二順序權(quán)利）。-票據(jù)責任：票據(jù)債務人向持票人支付票據(jù)金額的義務。票據(jù)債務人可以對不履行約定義務的與自己有直接債權(quán)債務關系的持票人進行抗辯。4.票據(jù)行為-出票：是出票人簽發(fā)票據(jù)并將其交付給收款人的票據(jù)行為。-背書：是在票據(jù)背面或者粘單上記載有關事項并簽章的票據(jù)行為。以背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)，背書應當連續(xù)。-承兌：僅適用于商業(yè)匯票，是指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據(jù)行為。-保證：是指票據(jù)債務人以外的人，為擔保特定債務人履行票據(jù)債務而在票據(jù)上記載有關事項并簽章的行為。四、增值稅、消費稅法律制度1.增值稅-納稅人與扣繳義務人：在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者加工、修理修配勞務，銷售服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人。境外的單位或者個人在境內(nèi)銷售勞務，在境內(nèi)未設有經(jīng)營機構(gòu)的，以其境內(nèi)代理人為扣繳義務人；在境內(nèi)沒有代理人的，以購買方為扣繳義務人。-征稅范圍：包括銷售或者進口貨物，提供加工、修理修配勞務，銷售服務（包括交通運輸服務、郵政服務、電信服務、建筑服務、金融服務、現(xiàn)代服務、生活服務）、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)等。-稅率與征收率：基本稅率13%（適用于大部分貨物）、9%（適用于農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、自來水、暖氣等貨物以及交通運輸服務、郵政服務等部分服務）、6%（適用于金融服務、現(xiàn)代服務、生活服務等）；征收率3%（簡易計稅方法適用）等。-應納稅額的計算：一般納稅人應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額；銷項稅額=銷售額×稅率；進項稅額為購進貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)支付或者負擔的增值稅額，可以憑增值稅專用發(fā)票等合法扣稅憑證抵扣。小規(guī)模納稅人應納稅額=銷售額×征收率。2.消費稅-納稅人：在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進口應稅消費品的單位和個人，以及國務院確定的銷售應稅消費品的其他單位和個人。-征稅范圍：煙、酒、高檔化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托車、小汽車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實木地板、電池、涂料等。-稅率：采用比例稅率和定額稅率兩種形式。-應納稅額的計算：從價計征的應納稅額=銷售額×比例稅率；從量計征的應納稅額=銷售數(shù)量×定額稅率；復合計征（如卷煙、白酒）的應納稅額=銷售額×比例稅率+銷售數(shù)量×定額稅率。五、企業(yè)所得稅、個人所得稅法律制度1.企業(yè)所得稅-納稅人：在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織（以下統(tǒng)稱企業(yè)）為企業(yè)所得稅的納稅人，個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法。-征稅對象：包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得、股息紅利等權(quán)益性投資所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。-稅率：基本稅率為25%；符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收；國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收。-應納稅所得額的計算：應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損。2.個人所得稅-納稅人：分為居民個人和非居民個人。居民個人從中國境內(nèi)和境外取得的所得，都要繳納個人所得稅；非居民個人從中國境內(nèi)取得的所得，繳納個人所得稅。-征稅范圍：包括工資、薪金所得；勞務報酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費所得；經(jīng)營所得；利息、股息、紅利所得；財產(chǎn)租賃所得；財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；偶然所得等。-稅率：不同的所得項目適用不同的稅率，如工資、薪金所得適用3%-45%的七級超額累進稅率；勞務報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得適用20%的比例稅率（稿酬所得減征30%）；經(jīng)營所得適用5%-35%的五級超額累進稅率等。-應納稅額的計算：根據(jù)不同的所得項目采用不同的計算方法，如工資、薪金所得應納稅額=(每月收入額-5000元-專項扣除-專項附加扣除-依法確定的其他扣除)×適用稅率-速算扣除數(shù)。六、其他稅收法律制度1.房產(chǎn)稅-納稅人：產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的，由經(jīng)營管理單位納稅；產(chǎn)權(quán)屬于集體和個人所有的，由集體單位和個人納稅；產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人納稅等。-征稅范圍：城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房屋。-稅率：從價計征的，稅率為1.2%；從量計征（即按房屋的租金收入計征）的，稅率為12%。-應納稅額的計算：從價計征應納稅額=應稅房產(chǎn)原值×(1-扣除比例)×1.2%；從量計征應納稅額=租金收入×12%。2.契稅-納稅人：在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個人為契稅的納稅人。-征稅范圍：包括土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓（包括出售、贈與、互換等）、房屋買賣、房屋贈與、房屋互換等。-稅率：3%-5%的幅度稅率。-應納稅額的計算：應納稅額=計稅依據(jù)×稅率。3.土地增值稅-納稅人：轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物（以下簡稱轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)）并取得收入的單位和個人。-征稅范圍：對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的行為征稅，對出讓國有土地的行為不征稅；對轉(zhuǎn)讓地上建筑物及附著物連同國有土地使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓的征稅。-稅率：實行四級超率累進稅率。-應納稅額的計算：應納稅額=∑（每級距的土地增值額×適用稅率）。4.城鎮(zhèn)土地使用稅-納稅人：在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人。-征稅范圍：城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地。-稅率：采用定額稅率，即采用有幅度的差別稅額。-應納稅額的計算：應納稅額=實際占用的土地面積×適用稅額。七、稅收征收管理法律制度1.稅務管理-稅務登記：包括設立登記、變更登記、注銷登記等。企業(yè)，企業(yè)在外地設立的分支機構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所，個體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位（以下統(tǒng)稱從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人）自領取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向稅務機關申報辦理稅務登記。-賬簿、憑證管理：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務之日起15日內(nèi)，按照國家有關規(guī)定設置賬簿。-發(fā)票管理：發(fā)票的種類、印制、領購、開具、使用、保管等都有嚴格的規(guī)定。2.稅款征收-征收方式有查賬征收、查定征收、查驗征收、定期定額征收等。-稅款征收措施包括責令繳納、責令提供納稅擔保、稅收保全措施、稅收強制執(zhí)行措施等。