企業(yè)內控知識試題及答案一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.根據(jù)《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》，企業(yè)實施內部控制的最終目標是（）。A.合理保證經(jīng)營管理合法合規(guī)B.合理保證資產(chǎn)安全完整C.合理保證財務報告及相關信息真實完整D.促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略2.下列不屬于企業(yè)內部控制原則的是（）。A.全面性原則B.重要性原則C.成本效益原則D.獨立性原則3.企業(yè)應當建立重大風險預警機制和突發(fā)事件應急處理機制，明確風險預警標準，對可能發(fā)生的重大風險或突發(fā)事件，制定應急預案、明確責任人員、規(guī)范處置程序，確保突發(fā)事件得到及時妥善處理。這一要求屬于內部控制要素中的（）。A.內部環(huán)境B.風險評估C.控制活動D.內部監(jiān)督4.某企業(yè)在采購業(yè)務中，由采購部門提出采購申請，經(jīng)財務部門審核預算后，由分管副總審批，再由采購人員執(zhí)行采購。這種控制措施屬于（）。A.不相容職務分離控制B.授權審批控制C.會計系統(tǒng)控制D.財產(chǎn)保護控制5.下列關于企業(yè)風險評估的表述中，錯誤的是（）。A.風險評估包括目標設定、風險識別、風險分析和風險應對四個步驟B.企業(yè)應結合不同發(fā)展階段和業(yè)務拓展情況，持續(xù)收集與風險變化相關的信息C.風險分析只需考慮風險發(fā)生的可能性，無需評估影響程度D.企業(yè)應根據(jù)風險分析結果，結合風險承受度，權衡風險與收益，確定風險應對策略6.企業(yè)在進行內部控制自我評價時，重點評價的是（）。A.所有控制活動的有效性B.與財務報告相關的內部控制有效性C.高風險領域和重要業(yè)務單位的內部控制有效性D.管理層凌駕于控制之上的可能性7.下列屬于企業(yè)內部環(huán)境要素的是（）。A.預算控制B.內部審計機構設置C.客戶信用管理D.信息系統(tǒng)開發(fā)與維護8.某公司規(guī)定，單筆超過50萬元的資金支付需經(jīng)總經(jīng)理和財務總監(jiān)聯(lián)簽。這一控制措施屬于（）。A.授權審批控制中的集體決策B.財產(chǎn)保護控制中的限制接近C.預算控制中的剛性約束D.運營分析控制中的動態(tài)監(jiān)控9.企業(yè)應當建立反舞弊機制，明確反舞弊工作的重點領域、關鍵環(huán)節(jié)和有關機構在反舞弊工作中的職責權限。下列不屬于反舞弊重點領域的是（）。A.未經(jīng)授權或采取其他不法方式侵占、挪用企業(yè)資產(chǎn)B.董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員濫用職權C.客戶因產(chǎn)品質量問題提出的投訴D.虛假財務報告10.關于內部控制與風險管理的關系，下列表述正確的是（）。A.內部控制是風險管理的子集，主要關注合規(guī)性B.風險管理是內部控制的擴展，涵蓋戰(zhàn)略、運營等更廣泛領域C.內部控制與風險管理相互獨立，無直接關聯(lián)D.內部控制等同于全面風險管理二、多項選擇題（每題3分，共15分。每題至少有2個正確選項，多選、少選、錯選均不得分）1.企業(yè)內部控制的目標包括（）。A.合理保證經(jīng)營管理合法合規(guī)B.合理保證資產(chǎn)安全C.提高經(jīng)營效率和效果D.促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略2.下列屬于不相容職務的有（）。A.銷售合同審批與合同訂立B.存貨保管與存貨盤點C.出納與會計檔案保管D.采購申請與采購審批3.企業(yè)在進行風險識別時，可采用的方法包括（）。A.問卷調查法B.流程圖分析法C.情景分析法D.標桿分析法4.下列關于信息與溝通要素的表述中，正確的有（）。A.企業(yè)應建立信息系統(tǒng)，促進內部控制相關信息在企業(yè)內部各管理層級、責任單位、業(yè)務環(huán)節(jié)之間的溝通和反饋B.外部信息只需關注行業(yè)監(jiān)管要求，無需收集客戶、供應商等市場信息C.重要信息應及時傳遞給董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層D.企業(yè)可通過內部報告?zhèn)鬟f信息，內部報告應簡潔明了、傳遞及時5.內部監(jiān)督分為日常監(jiān)督和專項監(jiān)督。下列屬于日常監(jiān)督的有（）。A.內部審計部門每月對銷售回款情況進行抽查B.財務部門每日核對銀行日記賬與對賬單C.管理層在季度經(jīng)營會議上分析預算執(zhí)行偏差D.企業(yè)針對新上線的ERP系統(tǒng)開展專項內控檢查三、判斷題（每題2分，共10分。正確的打“√”，錯誤的打“×”）1.內部控制能夠為企業(yè)目標的實現(xiàn)提供絕對保證。（）2.企業(yè)的所有員工都應當參與內部控制的建設與實施。（）3.風險應對策略包括風險規(guī)避、風險降低、風險分擔和風險承受，企業(yè)應根據(jù)實際情況選擇一種策略。（）4.內部環(huán)境是企業(yè)實施內部控制的基礎，包括治理結構、機構設置及權責分配、內部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等。（）5.企業(yè)可以通過建立重大風險預警機制，將風險控制在可承受范圍內，但無法完全消除風險。（）四、簡答題（每題8分，共24分）1.簡述企業(yè)內部控制五要素的具體內容及其相互關系。2.請列舉至少5種常見的控制活動類型，并分別說明其核心要求。3.企業(yè)在進行內部控制評價時，應遵循哪些原則？評價的主要程序包括哪些步驟？五、案例分析題（共31分）資料：甲公司是一家制造業(yè)企業(yè)，主要生產(chǎn)銷售機械設備。2023年，甲公司內部審計部門在對采購與付款循環(huán)進行專項審計時，發(fā)現(xiàn)以下情況：（1）采購部負責編制采購計劃，直接向供應商發(fā)送采購訂單，無需其他部門審核；（2）原材料到貨后，由采購部業(yè)務員小李負責驗收，小李核對送貨單與采購訂單后直接簽字確認，未進行實物清點或質量檢測；（3）財務部門根據(jù)采購部提供的采購訂單、驗收單和供應商發(fā)票直接付款，未核對發(fā)票金額與采購訂單、驗收單是否一致；（4）甲公司與供應商A簽訂了長期采購合同，合同約定采購價格每年調整一次，但2023年市場原材料價格大幅上漲，供應商A要求按市場價調整，甲公司因合同未明確價格調整條款，被迫接受高價；（5）部分采購業(yè)務中，供應商開具的發(fā)票抬頭為“甲公司采購部”而非“甲公司”，財務部門仍予以入賬。要求：（1）分析甲公司采購與付款循環(huán)中存在的內部控制缺陷（15分）；（2）針對上述缺陷，提出具體的改進建議（16分）。答案一、單項選擇題1.D2.D3.C4.B5.C6.C7.B8.A9.C10.B二、多項選擇題1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ACD5.ABC三、判斷題1.×2.√3.×4.√5.√四、簡答題1.內部控制五要素包括內部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監(jiān)督。-內部環(huán)境是基礎，包括治理結構、機構設置、權責分配、內部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等，為其他要素提供規(guī)則和結構；-風險評估是依據(jù)，企業(yè)通過目標設定、風險識別、風險分析和風險應對，確定需要控制的風險點；-控制活動是手段，企業(yè)根據(jù)風險評估結果，采取相應措施將風險控制在可承受范圍內；-信息與溝通是載體，確保內部控制相關信息在企業(yè)內部、企業(yè)與外部之間及時傳遞；-內部監(jiān)督是保障，通過日常監(jiān)督和專項監(jiān)督，評價內部控制的有效性并及時改進。五要素相互關聯(lián)、缺一不可，共同構成有機整體。2.常見控制活動類型及核心要求：（1）不相容職務分離控制：明確各崗位的職責權限，使不相容職務（如授權批準與業(yè)務經(jīng)辦、業(yè)務經(jīng)辦與會計記錄等）由不同人員擔任，形成相互制約。（2）授權審批控制：明確各崗位辦理業(yè)務和事項的權限范圍、審批程序和相應責任，避免越權審批或無權審批。（3）會計系統(tǒng)控制：嚴格執(zhí)行國家統(tǒng)一的會計準則制度，加強會計基礎工作，保證會計資料真實完整。（4）財產(chǎn)保護控制：建立財產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取財產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保財產(chǎn)安全。（5）預算控制：實施全面預算管理，明確預算項目，規(guī)范預算編制、審定、下達和執(zhí)行程序，強化預算約束。（6）運營分析控制：綜合運用生產(chǎn)、購銷、投資、籌資、財務等方面的信息，通過因素分析、對比分析、趨勢分析等方法，定期開展運營情況分析，發(fā)現(xiàn)問題并及時調整。3.內部控制評價應遵循的原則：全面性原則（覆蓋所有業(yè)務和事項）、重要性原則（關注高風險領域和重要業(yè)務單位）、客觀性原則（以事實為依據(jù)，如實反映）。評價主要程序包括：制定評價工作方案、組成評價工作組、實施現(xiàn)場測試（包括個別訪談、調查問卷、專題討論、穿行測試、實地查驗、抽樣和比較分析等）、認定控制缺陷、匯總評價結果、編報評價報告。五、案例分析題（1）存在的內部控制缺陷：①采購計劃編制與審核未分離。采購部自行編制采購計劃并直接發(fā)送訂單，缺乏獨立審核，可能導致采購計劃不合理或存在舞弊風險。②驗收環(huán)節(jié)失控。由采購部業(yè)務員單獨驗收，未進行實物清點和質量檢測，無法保證入庫原材料的數(shù)量和質量，可能導致賬實不符或接收不合格材料。③付款審核不嚴格。財務部門未核對發(fā)票金額與采購訂單、驗收單的一致性，可能導致多付、錯付或虛假發(fā)票入賬。④合同管理不完善。長期采購合同未明確價格調整條款，在市場價格波動時缺乏談判依據(jù)，增加采購成本風險。⑤發(fā)票管理不規(guī)范。接受抬頭為“采購部”的發(fā)票，不符合財務核算要求，可能導致稅務風險或財務信息失真。（2）改進建議：①分離采購計劃的編制與審核職責。采購部編制采購計劃后，需經(jīng)生產(chǎn)部門（根據(jù)生產(chǎn)需求）、財務部門（根據(jù)預算）審核，再由分管副總審批，確保計劃合理性。②規(guī)范驗收流程。原材料到貨后，由獨立于采購部的倉儲部門負責數(shù)量清點，質量部負責質量檢測，驗收單需經(jīng)倉儲、質量部門共同簽字確認，與采購訂單、送貨單三方核對。③加強