內控審計面試題目及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.內部控制的目標不包括以下哪項？（）A.財務報告的可靠性B.經營的效率和效果C.對法律法規(guī)的遵守D.股東財富最大化答案：D2.以下哪項是內部控制的核心要素？（）A.風險評估B.內部監(jiān)督C.控制活動D.以上都是答案：D3.在內部控制審計中，審計人員通常首先進行（）。A.風險評估B.控制測試C.實質性測試D.審計抽樣答案：A4.以下哪類控制主要針對日常經營活動？（）A.預防性控制B.發(fā)現性控制C.指令性控制D.補償性控制答案：A5.內部控制審計報告的使用者不包括（）。A.管理層B.投資者C.供應商D.監(jiān)管機構答案：C6.以下哪種情況可能表明內部控制存在重大缺陷？（）A.一項控制未按設計運行B.多項控制存在小漏洞C.缺乏反舞弊機制D.偶爾出現控制偏差答案：C7.內部控制審計的范圍主要是（）。A.財務報表相關的內部控制B.企業(yè)全部內部控制C.生產環(huán)節(jié)的內部控制D.銷售環(huán)節(jié)的內部控制答案：A8.以下哪項不是控制活動的類型？（）A.業(yè)績評價B.信息處理C.風險應對D.實物控制答案：C9.在評價內部控制有效性時，審計人員需要考慮（）。A.內部控制是否存在B.內部控制是否按設計運行C.內部控制是否能夠防止或發(fā)現錯誤D.以上都是答案：D10.以下哪項不屬于內部控制的局限性？（）A.人為錯誤B.串通舞弊C.成本效益原則D.絕對保證答案：D二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.內部控制的要素包括（）。A.內部環(huán)境B.風險評估C.控制活動D.信息與溝通E.內部監(jiān)督答案：ABCDE2.風險評估包括（）。A.目標設定B.風險識別C.風險分析D.風險應對答案：ABCD3.以下哪些屬于控制活動？（）A.授權審批B.預算控制C.會計系統控制D.財產保護控制答案：ABCD4.信息與溝通的主要內容包括（）。A.信息的收集B.信息的處理C.信息的傳遞D.信息的共享答案：ABC5.內部監(jiān)督的方式有（）。A.日常監(jiān)督B.專項監(jiān)督C.內部審計D.員工監(jiān)督答案：ABC6.在內部控制審計中，審計證據的獲取方法有（）。A.詢問B.觀察C.檢查D.重新執(zhí)行E.穿行測試答案：ABCDE7.以下哪些情況可能影響內部控制的有效性？（）A.管理層變更B.業(yè)務流程調整C.外部環(huán)境變化D.信息技術更新答案：ABCD8.內部控制缺陷按嚴重程度可分為（）。A.重大缺陷B.重要缺陷C.一般缺陷D.輕微缺陷答案：ABC9.以下哪些屬于預防性控制？（）A.崗位分離B.授權制度C.定期盤點D.預算編制答案：ABD10.以下關于內部控制審計和財務報表審計關系的說法正確的有（）。A.兩者目標不同B.兩者都需要進行風險評估C.兩者可以利用對方的工作成果D.兩者的審計范圍有重疊部分答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.內部控制能完全消除企業(yè)的風險。（）答案：錯誤2.內部控制是由企業(yè)管理層單獨設計和執(zhí)行的。（）答案：錯誤3.控制測試是內部控制審計的必經程序。（）答案：正確4.只要內部控制存在缺陷，就一定會導致財務報表出現重大錯報。（）答案：錯誤5.內部監(jiān)督只針對已經發(fā)生的控制活動。（）答案：錯誤6.風險評估在內部控制中是一次性的工作。（）答案：錯誤7.所有的企業(yè)都需要進行內部控制審計。（）答案：錯誤8.發(fā)現性控制主要是在錯誤發(fā)生后進行糾正。（）答案：正確9.內部控制的有效性是一成不變的。（）答案：錯誤10.審計人員在內部控制審計中不需要考慮成本效益原則。（）答案：錯誤四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述內部控制審計的基本流程。答案：首先進行計劃階段，包括了解被審計單位及其環(huán)境、確定審計范圍等；然后進行風險評估，識別和評估重大錯報風險；接著進行控制測試，評價內部控制設計和運行的有效性；最后進行評價與報告，根據測試結果出具審計報告。2.什么是內部控制缺陷？并舉例說明。答案：內部控制缺陷是指內部控制的設計或運行存在漏洞。例如缺乏關鍵崗位的授權審批制度，這是設計缺陷；若有授權審批制度但在實際業(yè)務中未按規(guī)定執(zhí)行，這是運行缺陷。3.簡述控制活動的主要內容。答案：控制活動包括授權審批，確保業(yè)務經過適當授權；預算控制，對資源進行規(guī)劃和控制；會計系統控制，保證會計信息的準確性；財產保護控制，保護企業(yè)資產安全等。4.說明信息與溝通在內部控制中的作用。答案：信息與溝通能確保企業(yè)內部各部門之間、企業(yè)與外部之間信息的及時收集、處理和傳遞。如財務部門及時將財務信息傳遞給管理層，有助于決策，也能使員工了解企業(yè)目標和自身職責等。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論內部控制對企業(yè)發(fā)展的重要性。答案：內部控制有助于企業(yè)提高經營效率，防范風險，保證財務報告可靠性。如合理的預算控制能優(yōu)化資源配置，有效的風險評估可提前應對威脅，可靠的財務報告能吸引投資者，促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。2.如何提高內部控制審計的質量？答案：提高審計人員專業(yè)素質，嚴格遵守審計準則，充分收集審計證據，加強與被審計單位溝通，關注內部控制的變化情況，采用合適的審計方法等。3.分析企業(yè)在不同發(fā)展階段內部控制的重點有何不同。答案：初創(chuàng)期重點在建立基本控制制度；成長期