2025年新稅務稽查試題及答案本文借鑒了近年相關經典試題創(chuàng)作而成，力求幫助考生深入理解測試題型，掌握答一、單選題(每題1分，共20分)1.根據我國《稅收征收管理法》,稅務機關對于偷稅行為的罰款額最高可達()。A.偷稅金額的50%B.偷稅金額的1倍C.偷稅金額的5倍D.偷稅金額的10倍2.企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的合理支出，應當作為企業(yè)應納稅所得額的B.稅前彌補虧損C.加計扣除項目D.稅后利潤分配3.下列項目中，不計入企業(yè)所得稅應納稅所得額的是()。A.財產轉讓所得B.利息收入C.股息、紅利收入4.個人所得稅法規(guī)定，居民個人綜合所得的稅率為()。A.3%至45%B.5%至35%C.10%至50%D.15%至55%5.增值稅一般納稅人購進貨物取得增值稅專用發(fā)票，已認證抵扣的進項稅額，因發(fā)生退貨而需要作進項稅額轉出的，其轉出金額應為()。A.購進貨物不含稅金額乘以適用稅率B.購進貨物含稅金額乘以適用稅率C.購進貨物不含稅金額乘以轉出率D.購進貨物含稅金額乘以轉出率6.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列支出中，不得扣除的是()。A.與生產經營活動有關的合理費用支出B.職工工資薪金支出C.向關聯方的捐贈支出D.轉讓財產的損失7.下列項目中，屬于個人所得稅專項附加扣除的是()。A.職工教育經費B.財產保險費C.子女教育支出D.健康保險費8.根據我國《稅收征收管理法》,稅務機關有權對納稅人進行稅務檢查，稅務檢查的方式包括()。A.查賬、查物、查證B.詢問、筆錄、勘驗C.查封、扣押、凍結D.以上都是9.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售(營業(yè))收入()的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。10.個體工商戶的生產經營所得，適用()稅率。A.5%至35%B.10%至50%C.20%至60%D.25%至45%11.根據我國《稅收征收管理法》,納稅人未按照規(guī)定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處()的罰款。A.2000元以下B.3000元以下C.5000元以下D.10000元以下12.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列資產折舊支出中，可以扣除的是()。A.房地產開發(fā)企業(yè)的開發(fā)產品折舊B.以經營租賃方式租入固定資產的折舊C.已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產折舊D.未使用或不需使用的固定資產折舊13.個人所得稅法規(guī)定，勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除()后的余額為應納稅所得額。14.增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為()。A.3%15.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額()以內的部分，準予扣除。16.下列項目中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是()。A.財產轉讓所得B.利息收入C.接受捐贈收入D.國債利息收入17.個人所得稅法規(guī)定，稿酬所得的稅率為()。18.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列支出中，可以據實扣除的是()。A.職工福利費支出B.職工教育經費支出C.職工工會經費支出D.職工醫(yī)療費支出19.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務、服務，采用()方式進行結算的，可以開具增值稅專用發(fā)票。A.現金結算B.銀行轉賬結算C.分期付款D.以上都是20.個體工商戶的生產經營所得，適用()稅率。A.5%至35%B.10%至50%C.20%至60%D.25%至45%二、多選題(每題2分，共20分)1.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可以在稅前扣除的有()。A.與生產經營活動有關的合理費用支出B.職工工資薪金支出C.向關聯方的捐贈支出D.轉讓財產的損失2.個人所得稅專項附加扣除包括()。A.子女教育支出B.繼續(xù)教育支出C.大病醫(yī)療支出D.住房貸款利息支出3.稅務機關進行稅務檢查時，可以采取的措施有()。A.查賬C.查證D.詢問4.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列資產折舊支出中，可以扣除的有()。A.房地產開發(fā)企業(yè)的開發(fā)產品折舊B.以經營租賃方式租入固定資產的折舊C.已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產折舊D.未使用或不需使用的固定資產折舊5.個人所得稅法規(guī)定，下列所得屬于綜合所得的有()。A.工資薪金所得B.勞務報酬所得C.稿酬所得D.特許權使用費所得6.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務、服務，可以開具增值稅專用發(fā)票的情形有()。A.采用銀行轉賬結算方式B.采用分期付款方式C.采用現金結算方式D.向消費者個人銷售貨物或者提供應稅勞務、服務7.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，可以在稅前扣除的有()。A.對教育事業(yè)的捐贈B.對扶貧事業(yè)的捐贈C.對災區(qū)的捐贈D.對個人的捐贈8.下列項目中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有()。A.國債利息收入B.依法收取的政府補助C.接受捐贈收入D.財產轉讓所得9.個人所得稅法規(guī)定，下列所得可以適用加成征收率的有()。B.稿酬所得C.特許權使用費所得D.財產租賃所得10.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列支出中，不得扣除的有()。A.與生產經營活動無關的支出B.超過規(guī)定比例的職工福利費支出C.超過規(guī)定比例的職工教育經費支出D.超過規(guī)定比例的職工工會經費支出三、判斷題(每題1分，共10分)1.企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的合理支出，無論是否取得憑證，都可以在稅前2.個人所得稅法規(guī)定，居民個人綜合所得的稅率為3%至45%。()3.增值稅一般納稅人購進貨物取得增值稅專用發(fā)票，已認證抵扣的進項稅額，因發(fā)生退貨而需要作進項稅額轉出的，其轉出金額應為購進貨物不含稅金額乘以適用稅4.企業(yè)在計算應納稅所得額時，職工工資薪金支出可以據實扣除。()5.個人所得稅專項附加扣除包括子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出、住房貸款利息支出、住房租金支出、贍養(yǎng)老人支出。()6.稅務機關進行稅務檢查時，可以查封、扣押納稅人的財產。()7.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售(營業(yè))收入15%的部8.個體工商戶的生產經營所得，適用5%至35%的稅率。()9.個人所得稅法規(guī)定，稿酬所得的稅率為20%。()10.增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%。()四、簡答題(每題5分，共10分)1.簡述偷稅行為的構成要件。2.簡述個人所得稅專項附加扣除的概念及主要內容。五、計算題(每題10分，共20分)1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年8月銷售貨物取得含稅銷售額100萬元，購進貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明金額80萬元，稅額10.8生符合規(guī)定的管理費用20萬元，銷售費用30萬元，財務費用10萬元。假設該企業(yè)期初留抵稅額為0,計算該企業(yè)8月份應繳納的增值稅。2.某居民個人2025年月均工資收入為15000元，假設該個人按照規(guī)定繳納了“三險一金”,月均繳納額為3000元。計算該個人2025年9月份應繳納的個人所得六、綜合題(每題15分，共30分)(1)銷售貨物取得含稅銷售額200萬元，開具增值稅專用發(fā)票。(2)購進貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬元，稅額13萬元。(3)發(fā)生廣告費支出50萬元，取得增值稅專用發(fā)票。(4)發(fā)生業(yè)務宣傳費支出20萬元，取得增值稅專用發(fā)票。假設該企業(yè)2025年1月至9月累計銷售(營業(yè))收入為1000萬元，累計廣告費和業(yè)務宣傳費支出為80萬元。計算該企業(yè)10月份應繳納的增值稅。(1)工資薪金所得，月均收入為20000元，假設該個人按照規(guī)定繳納了“三險一金”,月均繳納額為4000元。(2)勞務報酬所得，一次性取得收入50000元。(3)稿酬所得，一次性取得收入30000元。假設該個人2025年1月至8月累計預繳個人所得稅為30000元。計算該個人9月額的1倍。解析：根據《稅收征收管理法》第五十四條，稅務機關有權對納稅人進行稅務檢查，稅務檢查的方式包括查賬、查物、查證、詢問、筆錄、勘驗、查封、扣押、凍結等。解析：根據企業(yè)所得稅法第三十四條，企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。解析：根據個人所得稅法第六條，個體工商戶的生產經營所得，適用5%至35%的稅解析：根據《稅收征收管理法》第六十條，納稅人未按照規(guī)定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處5000元以下的罰解析：根據企業(yè)所得稅法第十二條，以經營租賃方式租入固定資產的折舊支出，可以扣除。解析：根據個人所得稅法第六條，勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除20%后的余額為應納稅所得額。解析：根據增值稅暫行條例第十二條，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%。解析：根據企業(yè)所得稅法第九條，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予扣除。解析：根據企業(yè)所得稅法第二十六條，國債利息收入屬于免稅收入。解析：根據個人所得稅法第六條，稿酬所得的稅率為20%。解析：根據企業(yè)所得稅法第八條，職工醫(yī)療費支出可以據實扣除。解析：根據增值稅暫行條例第十九條，增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務、服務，采用銀行轉賬結算、分期付款等方式進行結算的，可以開具增值稅專用發(fā)票。但采用現金結算方式銷售貨物或者提供應稅勞務、服務的，不得開具增值稅專用發(fā)票。解析：根據個人所得稅法第六條，個體工商戶的生產經營所得，適用5%至35%的稅二、多選題解析：根據企業(yè)所得稅法第八條，企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的合理費用支出、職工工資薪金支出、轉讓財產的損失可以在稅前扣除。向關聯方的捐贈支出不得扣除。解析：根據個人所得稅法第六條，個人所得稅專項附加扣除包括子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出、住房貸款利息支出、住房租金支出、贍養(yǎng)老人支出。解析：根據《稅收征收管理法》第五十四條，稅務機關進行稅務檢查時，可以采取查賬、查物、查證、詢問等措施。解析：根據企業(yè)所得稅法第十二條，未使用或不需使用的固定資產折舊可以扣除。其他選項均不得扣除。解析：根據個人所得稅法第三條，居民個人綜合所得包括工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得。解析：根據增值稅暫行條例第十九條，增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務、服務，采用銀行轉賬結算、分期付款等方式進行結算的，可以開具增值稅專用發(fā)票。向消費者個人銷售貨物或者提供應稅勞務、服務的不開具增值稅專用發(fā)票。解析：根據企業(yè)所得稅法第九條，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，可以對教育事業(yè)的捐贈、扶貧事業(yè)的捐贈、災區(qū)的捐贈在稅前扣除。對個人的捐贈不得扣除。解析：根據企業(yè)所得稅法第二十六條，財產轉讓所得屬于應稅收入。國債利息收入、依法收取的政府補助屬于免稅收入。接受捐贈收入屬于應稅收入。解析：根據個人所得稅法第六條，勞務報酬所得、特許權使用費所得可以適用加成征收率。稿酬所得、財產租賃所得不適用加成征收率。解析：根據企業(yè)所得稅法第八條，與生產經營活動無關的支出不得扣除。超過規(guī)定比例的職工福利費支出、職工教育經費支出、職工工會經費支出不得扣除。三、判斷題解析：根據企業(yè)所得稅法第八條，企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的合理支出，無論是否取得憑證，都可以在稅前扣除。解析：根據個人所得稅法第三條，居民個人綜合所得的稅率為3%至45%。解析：根據增值稅暫行條例第十條，因發(fā)生退貨而需要作進項稅額轉出的，其轉出金額應為購進貨物不含稅金額乘以適用稅率。解析：根據企業(yè)所得稅法第八條，職工工資薪金支出可以據實扣除。解析：根據個人所得稅法第六條，個人所得稅專項附加扣除包括子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出、住房貸款利息支出、住房租金支出、贍養(yǎng)老人支出。解析：根據《稅收征收管理法》第五十四條，稅務機關進行稅務檢查時，可以查封、扣押納稅人的財產。解析：根據企業(yè)所得稅法第三十四條，企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度解析：根據個人所得稅法第六條，個體工商戶的生產經營所得，適用5%至35%的稅解析：根據個人所得稅法第六條，稿酬所得的稅率為20%。解析：根據增值稅暫行條例第十二條，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%。(1)主觀方面：故意隱瞞或者虛報應納稅額。(2)客觀方面：采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅(3)數額方面：偷稅數額占應納稅額的10%以上且超過1萬元，或者因偷稅被稅務機關給予二次行政處罰又偷稅的。(4)主體方面：單位或者個人。2.個人所得稅專項附加扣除的概念及主要內容：個人所得稅專項附加扣除是指個人所得稅法規(guī)定的，居民個人可以享受的，在計算應納稅所得額時，按照規(guī)定標準定額扣除的支出。主要包括子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出、住房貸款利息支出、住房租金支出、贍養(yǎng)老人支出。五、計算題1.該企業(yè)8月份應繳納的增值稅計算如下：銷項稅額=100萬元/(1+13%)×13%=11.84萬元進項稅額=10.8萬元應納增值稅=銷項稅額-進項稅額=11.84萬元-10.8萬元=1.04萬元2.該個人2025年9月份應繳納的個人所得稅計算如下：=15000元-3000元-5000元=7000元月應納個人所得稅=月應納稅所得額×適用稅率-速算