第1篇一、總則第一條為加強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)部控制，提高醫(yī)院管理水平和風(fēng)險防范能力，保障醫(yī)院資產(chǎn)安全、合規(guī)運(yùn)營和持續(xù)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《醫(yī)療機(jī)構(gòu)管理?xiàng)l例》等法律法規(guī)，結(jié)合醫(yī)院實(shí)際情況，制定本制度。第二條本制度適用于醫(yī)院全體員工，包括管理人員、醫(yī)護(hù)人員、技術(shù)人員、后勤保障人員等。第三條醫(yī)院內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：（一）全面性原則：內(nèi)部控制應(yīng)覆蓋醫(yī)院各項(xiàng)業(yè)務(wù)、各項(xiàng)資產(chǎn)和各項(xiàng)財務(wù)活動。（二）重要性原則：內(nèi)部控制應(yīng)關(guān)注醫(yī)院關(guān)鍵業(yè)務(wù)、關(guān)鍵崗位和關(guān)鍵環(huán)節(jié)。（三）制衡性原則：內(nèi)部控制應(yīng)實(shí)現(xiàn)權(quán)力制衡，防止權(quán)力濫用。（四）有效性原則：內(nèi)部控制應(yīng)確保各項(xiàng)制度、措施得到有效執(zhí)行。二、組織架構(gòu)與職責(zé)第四條醫(yī)院設(shè)立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)醫(yī)院內(nèi)部控制的統(tǒng)籌規(guī)劃、組織實(shí)施和監(jiān)督評價。第五條內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)內(nèi)部控制辦公室，負(fù)責(zé)具體執(zhí)行內(nèi)部控制工作。第六條內(nèi)部控制辦公室職責(zé)：（一）制定醫(yī)院內(nèi)部控制制度，并組織實(shí)施。（二）組織開展內(nèi)部控制培訓(xùn)和宣傳。（三）對醫(yī)院內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。（四）對內(nèi)部控制存在的問題提出整改建議。（五）定期向醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)匯報內(nèi)部控制工作情況。第七條各部門、各科室應(yīng)設(shè)立內(nèi)部控制負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)本部門、本科室內(nèi)部控制的組織實(shí)施和監(jiān)督。第八條內(nèi)部控制負(fù)責(zé)人職責(zé)：（一）組織本部門、本科室內(nèi)部控制制度的制定和實(shí)施。（二）對本部門、本科室內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。（三）對內(nèi)部控制存在的問題提出整改建議。（四）定期向內(nèi)部控制辦公室匯報內(nèi)部控制工作情況。三、內(nèi)部控制制度體系第九條醫(yī)院內(nèi)部控制制度體系包括：（一）內(nèi)部控制基本制度：包括內(nèi)部控制組織架構(gòu)、職責(zé)、原則等。（二）業(yè)務(wù)流程控制制度：包括醫(yī)療、藥品、財務(wù)、采購、基建、人力資源等業(yè)務(wù)流程的控制制度。（三）風(fēng)險管理制度：包括風(fēng)險評估、風(fēng)險預(yù)警、風(fēng)險應(yīng)對等制度。（四）財務(wù)管理制度：包括財務(wù)預(yù)算、財務(wù)核算、財務(wù)報告等制度。（五）資產(chǎn)管理制度：包括資產(chǎn)購置、使用、處置等制度。（六）人力資源管理制度：包括招聘、培訓(xùn)、考核、薪酬等制度。（七）信息安全管理制度：包括信息安全政策、信息安全管理制度、信息安全技術(shù)措施等。四、內(nèi)部控制實(shí)施與監(jiān)督第十條醫(yī)院內(nèi)部控制制度應(yīng)通過以下途徑實(shí)施：（一）制定內(nèi)部控制操作規(guī)程，明確各部門、各崗位的職責(zé)和操作流程。（二）建立健全內(nèi)部控制信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制流程的自動化、信息化。（三）加強(qiáng)對內(nèi)部控制制度的宣傳和培訓(xùn)，提高員工內(nèi)部控制意識。（四）定期開展內(nèi)部控制檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制問題。第十一條醫(yī)院內(nèi)部控制監(jiān)督包括以下內(nèi)容：（一）內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查。（二）內(nèi)部控制風(fēng)險評估和預(yù)警。（三）內(nèi)部控制問題整改情況的跟蹤檢查。（四）內(nèi)部控制效果的評價。第十二條內(nèi)部控制辦公室應(yīng)定期向醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)匯報內(nèi)部控制工作情況，并提出改進(jìn)建議。五、內(nèi)部控制評價與改進(jìn)第十三條醫(yī)院應(yīng)定期對內(nèi)部控制進(jìn)行評價，評價內(nèi)容包括：（一）內(nèi)部控制制度健全性。（二）內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況。（三）內(nèi)部控制效果。（四）內(nèi)部控制問題整改情況。第十四條醫(yī)院應(yīng)根據(jù)內(nèi)部控制評價結(jié)果，及時改進(jìn)內(nèi)部控制制度，提高內(nèi)部控制水平。六、附則第十五條本制度由醫(yī)院內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)解釋。第十六條本制度自發(fā)布之日起施行。（注：本制度僅供參考，具體內(nèi)容應(yīng)根據(jù)醫(yī)院實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。）第2篇第一章總則第一條為加強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)部控制，提高醫(yī)院管理水平和運(yùn)營效率，確保醫(yī)療質(zhì)量和安全，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《醫(yī)療機(jī)構(gòu)管理?xiàng)l例》等法律法規(guī)，結(jié)合醫(yī)院實(shí)際情況，制定本制度。第二條本制度適用于醫(yī)院內(nèi)部所有部門和工作人員，以及與醫(yī)院業(yè)務(wù)相關(guān)的第三方。第三條醫(yī)院內(nèi)部控制的目標(biāo)是：1.保證醫(yī)院財務(wù)報告的真實(shí)、完整、準(zhǔn)確；2.確保醫(yī)療服務(wù)的質(zhì)量和安全；3.防范和減少醫(yī)院運(yùn)營風(fēng)險；4.提高醫(yī)院資源利用效率；5.促進(jìn)醫(yī)院持續(xù)健康發(fā)展。第四條醫(yī)院內(nèi)部控制的原則是：1.全面性原則：內(nèi)部控制覆蓋醫(yī)院各項(xiàng)業(yè)務(wù)、各個部門和所有人員；2.合理性原則：內(nèi)部控制措施符合醫(yī)院實(shí)際情況和業(yè)務(wù)需求；3.有效性原則：內(nèi)部控制措施能夠有效防范和減少風(fēng)險；4.動態(tài)性原則：內(nèi)部控制應(yīng)根據(jù)醫(yī)院發(fā)展和外部環(huán)境變化及時調(diào)整；5.責(zé)任制原則：明確內(nèi)部控制責(zé)任，落實(shí)內(nèi)部控制措施。第二章組織架構(gòu)與職責(zé)第五條醫(yī)院設(shè)立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)醫(yī)院內(nèi)部控制的總體規(guī)劃和組織實(shí)施。第六條內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)以下工作小組：1.財務(wù)內(nèi)控小組；2.人力資源內(nèi)控小組；3.藥品及耗材內(nèi)控小組；4.醫(yī)療質(zhì)量與安全管理小組；5.設(shè)備與物資管理內(nèi)控小組；6.信息安全與保密管理小組。第七條各工作小組職責(zé)：1.財務(wù)內(nèi)控小組：負(fù)責(zé)制定財務(wù)管理制度，監(jiān)督財務(wù)活動，確保財務(wù)報告的真實(shí)、完整、準(zhǔn)確；2.人力資源內(nèi)控小組：負(fù)責(zé)制定人力資源管理制度，監(jiān)督人力資源配置，確保人員素質(zhì)和穩(wěn)定性；3.藥品及耗材內(nèi)控小組：負(fù)責(zé)制定藥品及耗材管理制度，監(jiān)督藥品及耗材采購、儲存和使用，確保醫(yī)療質(zhì)量和安全；4.醫(yī)療質(zhì)量與安全管理小組：負(fù)責(zé)制定醫(yī)療質(zhì)量與安全管理制度，監(jiān)督醫(yī)療活動，確保醫(yī)療質(zhì)量和安全；5.設(shè)備與物資管理內(nèi)控小組：負(fù)責(zé)制定設(shè)備與物資管理制度，監(jiān)督設(shè)備與物資采購、使用和維護(hù)，確保醫(yī)院正常運(yùn)營；6.信息安全與保密管理小組：負(fù)責(zé)制定信息安全與保密管理制度，監(jiān)督信息安全與保密工作，確保醫(yī)院信息安全。第三章內(nèi)部控制措施第八條財務(wù)內(nèi)部控制：1.建立健全財務(wù)管理制度，明確財務(wù)收支、資金管理、成本核算等規(guī)定；2.實(shí)施財務(wù)預(yù)算管理，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督；3.加強(qiáng)財務(wù)核算，確保財務(wù)報告的真實(shí)、完整、準(zhǔn)確；4.實(shí)施資金集中管理，規(guī)范資金使用；5.加強(qiáng)內(nèi)部控制審計(jì)，確保內(nèi)部控制措施的有效性。第九條人力資源內(nèi)部控制：1.建立健全人力資源管理制度，明確招聘、培訓(xùn)、考核、晉升等規(guī)定；2.實(shí)施崗位責(zé)任制，明確崗位職責(zé)和權(quán)限；3.加強(qiáng)人員培訓(xùn)，提高員工素質(zhì)；4.實(shí)施績效考核，激發(fā)員工積極性；5.加強(qiáng)員工職業(yè)道德教育，提高員工自律意識。第十條藥品及耗材內(nèi)部控制：1.建立健全藥品及耗材管理制度，明確采購、儲存、使用等規(guī)定；2.實(shí)施藥品及耗材采購集中管理，規(guī)范采購流程；3.加強(qiáng)藥品及耗材質(zhì)量監(jiān)管，確保醫(yī)療質(zhì)量和安全；4.實(shí)施藥品及耗材庫存管理，防止浪費(fèi)和過期；5.加強(qiáng)藥品及耗材使用監(jiān)督，確保合理使用。第十一條醫(yī)療質(zhì)量與安全內(nèi)部控制：1.建立健全醫(yī)療質(zhì)量與安全管理制度，明確醫(yī)療活動規(guī)范；2.實(shí)施醫(yī)療質(zhì)量控制，確保醫(yī)療質(zhì)量和安全；3.加強(qiáng)醫(yī)療安全管理，防范醫(yī)療事故發(fā)生；4.實(shí)施醫(yī)療糾紛處理機(jī)制，維護(hù)患者權(quán)益；5.加強(qiáng)醫(yī)療人員培訓(xùn)，提高醫(yī)療水平。第十二條設(shè)備與物資內(nèi)部控制：1.建立健全設(shè)備與物資管理制度，明確采購、使用、維護(hù)等規(guī)定；2.實(shí)施設(shè)備與物資采購集中管理，規(guī)范采購流程；3.加強(qiáng)設(shè)備與物資質(zhì)量管理，確保設(shè)備與物資性能；4.實(shí)施設(shè)備與物資使用監(jiān)督，確保設(shè)備與物資合理使用；5.加強(qiáng)設(shè)備與物資維護(hù)，延長設(shè)備使用壽命。第十三條信息安全與保密內(nèi)部控制：1.建立健全信息安全與保密管理制度，明確信息安全與保密要求；2.實(shí)施信息安全防護(hù)措施，確保信息系統(tǒng)安全；3.加強(qiáng)信息安全意識教育，提高員工信息安全意識；4.加強(qiáng)信息安全審計(jì)，確保信息安全措施的有效性；5.加強(qiáng)保密工作，確保醫(yī)院信息不被泄露。第四章監(jiān)督與考核第十四條醫(yī)院設(shè)立內(nèi)部控制監(jiān)督部門，負(fù)責(zé)對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。第十五條內(nèi)部控制監(jiān)督部門職責(zé)：1.監(jiān)督內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況；2.檢查內(nèi)部控制措施的有效性；3.發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制問題，提出改進(jìn)建議；4.對內(nèi)部控制違規(guī)行為進(jìn)行調(diào)查處理。第十六條醫(yī)院對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行定期考核，考核結(jié)果作為各部門和工作人員績效評價的重要依據(jù)。第五章附則第十七條本制度由醫(yī)院內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)解釋。第十八條本制度自發(fā)布之日起施行。（注：本制度為示例性質(zhì)，具體內(nèi)容需根據(jù)醫(yī)院實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。）第3篇第一章總則第一條為加強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)部控制，提高醫(yī)院管理水平，確保醫(yī)院資產(chǎn)安全、完整，促進(jìn)醫(yī)院健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《中華人民共和國審計(jì)法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合醫(yī)院實(shí)際情況，制定本制度。第二條本制度適用于醫(yī)院內(nèi)部所有部門和全體員工。第三條醫(yī)院內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：（一）合法性原則：內(nèi)部控制活動必須符合國家法律法規(guī)和醫(yī)院規(guī)章制度。（二）全面性原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)覆蓋醫(yī)院所有業(yè)務(wù)流程和環(huán)節(jié)。（三）重要性原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注醫(yī)院關(guān)鍵業(yè)務(wù)和關(guān)鍵崗位。（四）有效性原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)確保醫(yī)院資產(chǎn)安全、完整，提高醫(yī)院運(yùn)營效率。（五）獨(dú)立性原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，確保內(nèi)部控制活動的客觀性和公正性。第二章組織架構(gòu)與職責(zé)第四條醫(yī)院設(shè)立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)醫(yī)院內(nèi)部控制工作的組織、協(xié)調(diào)和監(jiān)督。第五條內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組的主要職責(zé)：（一）制定醫(yī)院內(nèi)部控制制度，并組織實(shí)施。（二）組織內(nèi)部控制檢查和評估，確保內(nèi)部控制制度的有效實(shí)施。（三）對內(nèi)部控制中發(fā)現(xiàn)的問題提出整改措施，并監(jiān)督整改落實(shí)。（四）定期向醫(yī)院管理層報告內(nèi)部控制工作情況。第六條醫(yī)院各部門應(yīng)當(dāng)設(shè)立內(nèi)部控制崗位，負(fù)責(zé)本部門內(nèi)部控制工作的具體實(shí)施。第七條內(nèi)部控制崗位的主要職責(zé)：（一）貫徹執(zhí)行醫(yī)院內(nèi)部控制制度。（二）對本部門業(yè)務(wù)流程進(jìn)行風(fēng)險評估，提出改進(jìn)措施。（三）監(jiān)督本部門內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況。（四）定期向上級部門報告內(nèi)部控制工作情況。第三章內(nèi)部控制制度第八條醫(yī)院內(nèi)部控制制度包括但不限于以下內(nèi)容：（一）預(yù)算管理制度：明確預(yù)算編制、審批、執(zhí)行和監(jiān)督程序。（二）財務(wù)管理制度：規(guī)范財務(wù)核算、報銷、審計(jì)等流程。（三）采購管理制度：規(guī)范采購計(jì)劃、招標(biāo)、合同簽訂、驗(yàn)收、付款等流程。（四）資產(chǎn)管理制度：規(guī)范資產(chǎn)購置、使用、報廢、處置等流程。（五）合同管理制度：規(guī)范合同簽訂、履行、變更、解除等流程。（六）人力資源管理制度：規(guī)范招聘、培訓(xùn)、考核、薪酬等流程。（七）信息安全管理制度：規(guī)范信息系統(tǒng)建設(shè)、運(yùn)行、維護(hù)、安全等流程。（八）醫(yī)療質(zhì)量管理制度：規(guī)范醫(yī)療服務(wù)流程、質(zhì)量控制、風(fēng)險防范等。第九條醫(yī)院內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)具備以下特點(diǎn)：（一）明確性：內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)明確、具體，便于操作。（二）完整性：內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)覆蓋醫(yī)院所有業(yè)務(wù)流程和環(huán)節(jié)。（三）可操作性：內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)具有可操作性，便于執(zhí)行。（四）動態(tài)性：內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)根據(jù)醫(yī)院實(shí)際情況和外部環(huán)境變化進(jìn)行動態(tài)調(diào)整。第四章內(nèi)部控制實(shí)施第十條醫(yī)院內(nèi)部控制實(shí)施應(yīng)當(dāng)遵循以下程序：（一）風(fēng)險評估：對醫(yī)院業(yè)務(wù)流程進(jìn)行風(fēng)險評估，識別潛在風(fēng)險。（二）控制措施：針對識別出的風(fēng)險，制定相應(yīng)的控制措施。（三）執(zhí)行監(jiān)督：對內(nèi)部控制措施執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督，確保其有效實(shí)施。（四）信息反饋：對內(nèi)部控制措施執(zhí)行情況進(jìn)行反饋，及時調(diào)整和改進(jìn)。第十一條醫(yī)院內(nèi)部控制實(shí)施應(yīng)當(dāng)注重以下方面：（一）加強(qiáng)內(nèi)部控制培訓(xùn)，提高員工內(nèi)部控制意識。（二）建立健全內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制，確保內(nèi)部控制制度有效執(zhí)行。（三）加強(qiáng)內(nèi)部控制信息化建設(shè)，提高內(nèi)部控制效率。（四）定期開展內(nèi)部控制檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并整改。第五章內(nèi)部控制評估第十二條醫(yī)院內(nèi)部控制評估應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行，評估內(nèi)容包括：（一）內(nèi)部控制制度是否健全、有效。（二）內(nèi)部控制措施是否得到有效執(zhí)行。（三）內(nèi)部控制效果是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。（四）內(nèi)部控制過程中存在的問題及改進(jìn)措施。第十三條醫(yī)院內(nèi)部控制評估應(yīng)當(dāng)采取以下方法：（一）內(nèi)部審計(jì)：由醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)部門對內(nèi)部控制進(jìn)行評估。（二）外部審計(jì)：由外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對內(nèi)部控制進(jìn)行評估。（三）自我評估：醫(yī)院各部門對照內(nèi)部控制制度進(jìn)行自我評估。第六章內(nèi)部控制監(jiān)督第十四條醫(yī)院內(nèi)部控制監(jiān)督應(yīng)當(dāng)由內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)，其主要職責(zé)：（一）監(jiān)督內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況。（二