2025內(nèi)控試題及答案一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.下列關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制目標的表述中，錯誤的是（）。A.合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)B.絕對保證財務報告及相關(guān)信息真實完整C.合理保證資產(chǎn)安全D.促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略2.根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎是（）。A.風險評估B.內(nèi)部環(huán)境C.控制活動D.信息與溝通3.某公司規(guī)定“采購金額超過50萬元的合同需經(jīng)總經(jīng)理辦公會集體審批”，這一控制措施屬于（）。A.不相容職務分離控制B.授權(quán)審批控制C.財產(chǎn)保護控制D.預算控制4.下列各項中，不屬于企業(yè)內(nèi)部環(huán)境要素的是（）。A.企業(yè)文化B.內(nèi)部審計機構(gòu)設置C.人力資源政策D.風險應對策略5.企業(yè)對超出風險承受度的風險，通過放棄或停止與該風險相關(guān)的業(yè)務活動以避免和減輕損失的策略是（）。A.風險規(guī)避B.風險降低C.風險分擔D.風險承受6.某企業(yè)在進行采購業(yè)務內(nèi)部控制測試時，發(fā)現(xiàn)倉庫管理員同時負責存貨明細賬登記和存貨盤點，這違反了（）。A.授權(quán)審批控制要求B.財產(chǎn)保護控制要求C.不相容職務分離控制要求D.預算控制要求7.下列關(guān)于內(nèi)部控制缺陷認定的表述中，正確的是（）。A.重大缺陷需由董事會最終認定B.重要缺陷只需管理層記錄C.一般缺陷無需向任何層級報告D.所有缺陷均應立即整改8.企業(yè)在進行信息系統(tǒng)開發(fā)時，要求開發(fā)人員與系統(tǒng)維護人員分離，這體現(xiàn)了（）。A.信息系統(tǒng)運行控制B.信息系統(tǒng)開發(fā)控制C.信息系統(tǒng)訪問控制D.信息系統(tǒng)安全控制9.下列關(guān)于內(nèi)部控制評價的說法中，錯誤的是（）。A.評價工作應涵蓋所有業(yè)務和事項B.評價結(jié)論應形成書面報告C.評價頻率應為每年至少一次D.外部審計可以替代內(nèi)部控制評價10.某上市公司在年報中披露“本公司已建立較為完善的內(nèi)部控制體系，不存在任何缺陷”，這一表述違反了內(nèi)部控制的（）。A.全面性原則B.重要性原則C.制衡性原則D.適應性原則二、多項選擇題（每題3分，共15分。每題至少有2個正確選項，多選、錯選、漏選均不得分）1.企業(yè)內(nèi)部控制的五要素包括（）。A.內(nèi)部環(huán)境B.風險評估C.控制活動D.信息與溝通E.內(nèi)部監(jiān)督2.下列屬于控制活動的有（）。A.銷售部門每月編制銷售臺賬與財務部門核對B.董事會下設審計委員會C.采購合同簽訂前需經(jīng)法律部門審核D.倉庫設置門禁系統(tǒng)限制無關(guān)人員進入E.人力資源部定期開展員工職業(yè)道德培訓3.企業(yè)風險評估的步驟包括（）。A.目標設定B.風險識別C.風險分析D.風險應對E.風險監(jiān)控4.下列關(guān)于不相容職務分離的表述中，正確的有（）。A.出納不得兼任稽核B.記賬人員不得兼任經(jīng)濟業(yè)務的審批C.倉庫管理員可以同時負責存貨盤點D.銷售合同簽訂與合同審核可以由同一人擔任E.貨幣資金支付的審批與執(zhí)行應分離5.企業(yè)內(nèi)部控制評價報告應披露的內(nèi)容包括（）。A.內(nèi)部控制評價的范圍B.內(nèi)部控制缺陷的認定及整改情況C.內(nèi)部控制有效性的結(jié)論D.重大缺陷的影響及應對措施E.下一年度內(nèi)部控制優(yōu)化計劃三、判斷題（每題1分，共10分。正確的打“√”，錯誤的打“×”）1.內(nèi)部控制能夠為企業(yè)目標的實現(xiàn)提供絕對保證。（）2.內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎，包括治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設置及權(quán)責分配、內(nèi)部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等。（）3.風險評估僅需關(guān)注企業(yè)面臨的外部風險，無需考慮內(nèi)部風險。（）4.授權(quán)審批控制中，常規(guī)授權(quán)是指企業(yè)在特殊情況、特定條件下進行的授權(quán)。（）5.信息與溝通要求企業(yè)及時、準確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進行有效溝通。（）6.內(nèi)部監(jiān)督分為日常監(jiān)督和專項監(jiān)督，日常監(jiān)督是指企業(yè)對建立與實施內(nèi)部控制的情況進行常規(guī)、持續(xù)的監(jiān)督檢查。（）7.企業(yè)可以根據(jù)自身情況選擇性執(zhí)行《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》。（）8.重大缺陷是指一個或多個控制缺陷的組合，可能導致企業(yè)嚴重偏離控制目標。（）9.內(nèi)部控制評價工作應當由企業(yè)內(nèi)部審計部門獨立完成，不得委托外部機構(gòu)。（）10.企業(yè)應當結(jié)合內(nèi)部監(jiān)督情況，定期對內(nèi)部控制的有效性進行自我評價，出具內(nèi)部控制自我評價報告。（）四、簡答題（每題8分，共24分）1.簡述企業(yè)內(nèi)部控制的原則及其內(nèi)涵。2.請列舉至少5項常見的控制活動，并分別說明其作用。3.說明企業(yè)如何對內(nèi)部控制缺陷進行認定與整改。五、案例分析題（共31分）資料：甲公司是一家制造業(yè)企業(yè)，主要生產(chǎn)電子零部件。2024年，公司內(nèi)部審計部門對采購與付款業(yè)務進行專項審計，發(fā)現(xiàn)以下問題：（1）采購部負責供應商的選擇、采購合同的簽訂及采購訂單的編制。財務部門僅在收到發(fā)票后進行賬務處理，未參與供應商資質(zhì)審核。（2）部分采購合同未明確約定交貨時間、質(zhì)量標準及違約責任，僅標注“按行業(yè)慣例執(zhí)行”。（3）倉庫在驗收貨物時，僅核對數(shù)量，未對質(zhì)量進行檢驗，直接在驗收單上簽字確認。后續(xù)生產(chǎn)部門因使用不合格原材料導致批量產(chǎn)品返工。（4）每月末，采購部與供應商對賬，若發(fā)現(xiàn)差異，由采購專員直接與供應商溝通調(diào)整，無需其他部門復核。（5）財務部門在支付貨款時，僅核對發(fā)票金額與采購訂單金額是否一致，未檢查驗收單、合同等支持性文件。2024年曾發(fā)生一筆50萬元貨款支付后，發(fā)現(xiàn)供應商未實際發(fā)貨的情況。要求：（1）分析甲公司采購與付款業(yè)務中存在的內(nèi)部控制缺陷。（15分）（2）針對上述缺陷，提出具體的改進建議。（16分）---答案一、單項選擇題1.B（內(nèi)部控制提供合理保證而非絕對保證）2.B（內(nèi)部環(huán)境是基礎）3.B（集體審批屬于授權(quán)審批控制）4.D（風險應對策略屬于風險評估要素）5.A（風險規(guī)避的定義）6.C（倉庫管理員與存貨明細賬登記、盤點屬于不相容職務）7.A（重大缺陷需董事會認定）8.B（開發(fā)與維護分離屬于開發(fā)控制）9.D（外部審計不能替代內(nèi)控評價）10.A（不存在任何缺陷違反全面性原則）二、多項選擇題1.ABCDE（五要素完整）2.ACD（B屬于內(nèi)部環(huán)境，E屬于內(nèi)部環(huán)境中的人力資源政策）3.ABCD（風險監(jiān)控屬于監(jiān)督環(huán)節(jié)）4.ABE（C、D違反不相容職務分離）5.ABCD（下一年度計劃非必須披露內(nèi)容）三、判斷題1.×（合理保證）2.√（內(nèi)部環(huán)境的組成）3.×（需關(guān)注內(nèi)外部風險）4.×（常規(guī)授權(quán)是日常交易授權(quán)，特殊授權(quán)是特定情況）5.√（信息與溝通的要求）6.√（日常監(jiān)督的定義）7.×（必須執(zhí)行基本規(guī)范）8.√（重大缺陷的定義）9.×（可委托外部機構(gòu)）10.√（自我評價的要求）四、簡答題1.企業(yè)內(nèi)部控制的原則包括：（1）全面性原則：貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋所有業(yè)務和事項；（2）重要性原則：在全面控制基礎上，關(guān)注重要業(yè)務事項和高風險領(lǐng)域；（3）制衡性原則：機構(gòu)、崗位設置權(quán)責分明、相互制約、相互監(jiān)督；（4）適應性原則：與企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務范圍、競爭狀況和風險水平等相適應，并隨著情況變化及時調(diào)整；（5）成本效益原則：權(quán)衡實施成本與預期效益，以適當成本實現(xiàn)有效控制。2.常見控制活動及作用：（1）不相容職務分離控制：防止舞弊，如出納與稽核分離；（2）授權(quán)審批控制：規(guī)范權(quán)力運行，如采購金額分級審批；（3）會計系統(tǒng)控制：保證財務信息真實，如統(tǒng)一會計政策；（4）財產(chǎn)保護控制：確保資產(chǎn)安全，如定期盤點、限制接觸；（5）預算控制：強化計劃管理，如通過預算約束費用支出；（6）運營分析控制：及時發(fā)現(xiàn)問題，如月度經(jīng)營指標分析；（7）績效考評控制：激勵合規(guī)行為，如將內(nèi)控執(zhí)行納入績效考核。3.內(nèi)部控制缺陷認定與整改：（1）認定標準：根據(jù)缺陷的影響程度，分為重大缺陷（可能導致嚴重偏離目標）、重要缺陷（重要偏離）、一般缺陷（輕微偏離）；（2）認定程序：由內(nèi)部審計或評價機構(gòu)結(jié)合日常監(jiān)督、專項監(jiān)督結(jié)果，綜合分析缺陷的性質(zhì)和影響；（3）整改要求：重大缺陷需董事會直接督導整改，明確責任人和期限；重要缺陷由管理層制定整改方案；一般缺陷由責任部門自行整改；整改后需跟蹤驗證，確保缺陷消除。五、案例分析題（1）內(nèi)部控制缺陷分析：①職責分離缺陷：采購部集供應商選擇、合同簽訂、訂單編制于一體，缺乏獨立審核，可能導致利益輸送（3分）；②合同管理缺陷：合同條款不完整，未明確關(guān)鍵要素（交貨時間、質(zhì)量標準等），無法有效約束供應商（3分）；③驗收控制缺陷：僅核對數(shù)量未檢驗質(zhì)量，導致不合格品流入生產(chǎn)環(huán)節(jié)（3分）；④對賬與調(diào)整缺陷：采購部自行對賬并調(diào)整，缺乏獨立復核，可能掩蓋錯誤或舞弊（3分）；⑤付款審核缺陷：未核對驗收單、合同等支持性文件，導致未發(fā)貨仍支付貨款（3分）。（2）改進建議：①分離不相容職務：由獨立的供應商管理部門負責資質(zhì)審核，采購部負責訂單執(zhí)行，財務部門參與合同會簽（4分）；②規(guī)范合同條款：明確交貨時間、質(zhì)量標準