審計(jì)部考試題目及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的基本職能是（）A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)C.經(jīng)濟(jì)鑒證D.經(jīng)濟(jì)管理答案：A2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)隸屬于（）時(shí)，獨(dú)立性最強(qiáng)。A.董事會(huì)B.總經(jīng)理C.財(cái)務(wù)部門D.監(jiān)事會(huì)答案：A3.下列審計(jì)證據(jù)中，證明力最強(qiáng)的是（）A.被審計(jì)單位提供的銷售發(fā)票B.被審計(jì)單位提供的銀行對(duì)賬單C.審計(jì)人員親自編制的計(jì)算表D.被審計(jì)單位管理當(dāng)局的聲明書答案：C4.審計(jì)計(jì)劃通常由（）負(fù)責(zé)編制。A.審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人B.部門經(jīng)理C.審計(jì)人員D.主任會(huì)計(jì)師答案：A5.應(yīng)收賬款函證的回函應(yīng)當(dāng)（）。A.直接寄給被審計(jì)單位B.直接寄給會(huì)計(jì)師事務(wù)所C.直接寄給被審計(jì)單位，并由其轉(zhuǎn)交給會(huì)計(jì)師事務(wù)所D.直接寄給被審計(jì)單位或會(huì)計(jì)師事務(wù)所均可答案：B6.下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)抽樣基本特征的是（）。A.選取特定項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)B.對(duì)總體進(jìn)行分層C.所有抽樣單元都有被選取的機(jī)會(huì)D.逐個(gè)選取樣本項(xiàng)目答案：C7.審計(jì)工作底稿的所有權(quán)屬于（）。A.被審計(jì)單位B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所C.審計(jì)人員個(gè)人D.被審計(jì)單位和會(huì)計(jì)師事務(wù)所共有答案：B8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位內(nèi)部控制存在重大缺陷，應(yīng)當(dāng)（）。A.發(fā)表無保留意見B.發(fā)表保留意見C.發(fā)表否定意見D.與治理層溝通答案：D9.下列審計(jì)程序中，最廣泛地應(yīng)用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)的領(lǐng)域是（）。A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序B.控制測試C.實(shí)質(zhì)性程序D.總體復(fù)核答案：C10.審計(jì)報(bào)告的日期應(yīng)當(dāng)是（）。A.審計(jì)報(bào)告完成日B.審計(jì)報(bào)告報(bào)送日C.會(huì)計(jì)報(bào)表截止日D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師完成審計(jì)工作的日期答案：D二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)按目的和內(nèi)容的不同，可以分為（）。A.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)B.經(jīng)營審計(jì)C.合規(guī)性審計(jì)D.內(nèi)部審計(jì)答案：ABC2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)道德基本原則包括（）。A.誠信B.獨(dú)立性C.客觀和公正D.專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注答案：ABCD3.審計(jì)證據(jù)的充分性與（）有關(guān)。A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)B.具體審計(jì)項(xiàng)目的重要性程度C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其業(yè)務(wù)助理人員的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)D.審計(jì)證據(jù)的類型與獲取途徑答案：ABC4.下列屬于內(nèi)部控制要素的有（）。A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通答案：ABCD5.審計(jì)抽樣應(yīng)當(dāng)具備的基本特征有（）。A.對(duì)某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序B.審計(jì)抽樣在所有審計(jì)程序中都可以使用C.所有抽樣單元都有被選取的機(jī)會(huì)D.可以根據(jù)樣本項(xiàng)目的測試結(jié)果推斷出有關(guān)抽樣總體的結(jié)論答案：ACD6.審計(jì)工作底稿通常包括（）。A.總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃B.分析表、問題備忘錄和重大事項(xiàng)概要C.詢證函回函和聲明書D.被審計(jì)單位文件記錄的摘要或復(fù)印件答案：ABCD7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定計(jì)劃的重要性水平時(shí)，需要考慮的因素有（）。A.對(duì)被審計(jì)單位及其環(huán)境的了解B.審計(jì)的目標(biāo)C.財(cái)務(wù)報(bào)表各項(xiàng)目的性質(zhì)及其相互關(guān)系D.財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的金額及其波動(dòng)幅度答案：ABCD8.下列屬于控制測試常用的審計(jì)程序的有（）。A.詢問B.觀察C.檢查D.重新執(zhí)行答案：ABCD9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告中發(fā)表非無保留意見的情形有（）。A.根據(jù)獲取的審計(jì)證據(jù)，得出財(cái)務(wù)報(bào)表整體存在重大錯(cuò)報(bào)的結(jié)論B.無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，不能得出財(cái)務(wù)報(bào)表整體不存在重大錯(cuò)報(bào)的結(jié)論C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的結(jié)論提及責(zé)任方的認(rèn)定，且該認(rèn)定未在所有重大方面作出公允表達(dá)D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的結(jié)論直接提及鑒證對(duì)象和標(biāo)準(zhǔn)，且鑒證對(duì)象信息存在重大錯(cuò)報(bào)答案：ABD10.計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)在審計(jì)工作中的應(yīng)用包括（）。A.數(shù)據(jù)采集B.數(shù)據(jù)分析C.審計(jì)抽樣D.編制審計(jì)工作底稿答案：AB三、判斷題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的獨(dú)立性是審計(jì)的本質(zhì)特征。（）答案：正確2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以以個(gè)人名義承接業(yè)務(wù)。（）答案：錯(cuò)誤3.審計(jì)證據(jù)越多越好。（）答案：錯(cuò)誤4.內(nèi)部控制良好時(shí)，可以減少實(shí)質(zhì)性程序的工作量。（）答案：正確5.審計(jì)抽樣就是抽查。（）答案：錯(cuò)誤6.審計(jì)工作底稿必須由審計(jì)人員親自編制。（）答案：錯(cuò)誤7.重要性水平越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低。（）答案：正確8.控制測試是必須執(zhí)行的審計(jì)程序。（）答案：錯(cuò)誤9.無保留意見的審計(jì)報(bào)告就是表明被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表沒有任何問題。（）答案：錯(cuò)誤10.計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)只能用于實(shí)質(zhì)性程序。（）答案：錯(cuò)誤四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述審計(jì)的職能。答案：審計(jì)具有經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)、經(jīng)濟(jì)鑒證三種職能。經(jīng)濟(jì)監(jiān)督是指監(jiān)察和督促被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)在規(guī)定的范圍以內(nèi)、在正常的軌道上進(jìn)行；經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)是指審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)資料及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審查，并依據(jù)一定的標(biāo)準(zhǔn)對(duì)所查明的事實(shí)做出分析和判斷；經(jīng)濟(jì)鑒證是指審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表及其他經(jīng)濟(jì)資料進(jìn)行檢查和驗(yàn)證，確定其財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果是否真實(shí)、公允、合法，并出具書面證明。2.簡述注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的防范措施。答案：注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的防范措施包括兩個(gè)層面：一是由行業(yè)、法律法規(guī)或監(jiān)管機(jī)構(gòu)規(guī)定的防范措施，如取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格必需的教育、培訓(xùn)和經(jīng)驗(yàn)要求，持續(xù)的職業(yè)發(fā)展要求，公司治理方面的規(guī)定等；二是工作環(huán)境中的防范措施，如會(huì)計(jì)師事務(wù)所的質(zhì)量控制制度，客戶治理結(jié)構(gòu)中的制衡機(jī)制，客戶內(nèi)部的監(jiān)督等。3.簡述審計(jì)工作底稿的作用。答案：審計(jì)工作底稿具有以下作用：（1）是連接整個(gè)審計(jì)工作的紐帶，它將不同人員的工作有機(jī)聯(lián)系起來；（2）是形成審計(jì)結(jié)論、發(fā)表審計(jì)意見的直接依據(jù)；（3）是明確審計(jì)人員責(zé)任、評(píng)價(jià)或考核審計(jì)人員工作業(yè)績的依據(jù)；（4）為審計(jì)質(zhì)量控制與質(zhì)量檢查提供了基礎(chǔ)；（5）對(duì)未來的審計(jì)業(yè)務(wù)具有參考備查價(jià)值。4.簡述內(nèi)部控制的局限性。答案：內(nèi)部控制存在以下局限性：（1）在決策時(shí)人為判斷可能出現(xiàn)錯(cuò)誤和因人為失誤而導(dǎo)致內(nèi)部控制失效；（2）控制可能由于兩個(gè)或更多的人員串通或管理層不當(dāng)?shù)亓桉{于內(nèi)部控制之上而被規(guī)避；（3）內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行受制于成本-效益原則；（4）內(nèi)部控制一般是針對(duì)常規(guī)業(yè)務(wù)活動(dòng)而設(shè)計(jì)的，如果出現(xiàn)不經(jīng)常發(fā)生或未預(yù)計(jì)到的業(yè)務(wù)，原有控制可能不適用。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與重要性水平之間的關(guān)系。答案：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與重要性水平呈反向關(guān)系。重要性水平越高，允許的錯(cuò)報(bào)金額越大，審計(jì)人員面臨的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就越低；重要性水平越低，允許的錯(cuò)報(bào)金額越小，審計(jì)人員面臨的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就越高。2.討論如何提高審計(jì)證據(jù)的可靠性。答案：可從以下方面提高：（1）從外部獨(dú)立來源獲取的審計(jì)證據(jù)比從其他來源獲取的更可靠；（2）內(nèi)部控制有效時(shí)內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)比內(nèi)部控制薄弱時(shí)更可靠；（3）直接獲取的審計(jì)證據(jù)比間接獲取或推論得出的更可靠；（4）以文件、記錄形式存在的審計(jì)證據(jù)比口頭形式的更可靠；（5）從原件獲取的審計(jì)證據(jù)比從傳真件或復(fù)印件獲取的更可靠。3.討論注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中如何與治理層溝通。答案：注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)就計(jì)劃的審計(jì)范圍和時(shí)間安排、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大問題、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性等與治理層溝通。