審計初級考試題庫及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.審計的基本職能是（）A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B.經(jīng)濟(jì)評價C.經(jīng)濟(jì)鑒證D.以上都是答案：A2.內(nèi)部審計機構(gòu)的設(shè)置應(yīng)遵循（）原則。A.獨立性B.權(quán)威性C.效益性D.獨立性和權(quán)威性答案：D3.下列哪項不屬于審計證據(jù)的特征（）A.充分性B.相關(guān)性C.可靠性D.復(fù)雜性答案：D4.審計工作底稿的所有權(quán)屬于（）A.被審計單位B.會計師事務(wù)所C.審計人員D.國家答案：B5.審計計劃應(yīng)由（）編制。A.審計項目負(fù)責(zé)人B.審計機構(gòu)負(fù)責(zé)人C.被審計單位D.會計師事務(wù)所合伙人答案：A6.符合性測試主要是為了確定（）A.內(nèi)部控制的有效性B.財務(wù)報表的真實性C.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合法性D.審計證據(jù)的充分性答案：A7.審計抽樣的基本特征不包括（）A.對某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項目實施審計程序B.所有抽樣單元都有被選取的機會C.審計測試的目的是為了評價該賬戶余額或交易類型的某一特征D.抽樣風(fēng)險可以完全消除答案：D8.以下哪種審計報告類型表明被審計單位財務(wù)報表存在重大錯報（）A.無保留意見B.保留意見C.否定意見D.無法表示意見答案：C9.審計風(fēng)險模型中，審計風(fēng)險=（）×檢查風(fēng)險。A.重大錯報風(fēng)險B.固有風(fēng)險C.控制風(fēng)險D.以上都是答案：A10.國家審計機關(guān)的審計對象不包括（）A.國有企業(yè)B.政府部門C.私營企業(yè)D.事業(yè)單位答案：C二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.審計按主體分類可以分為（）A.國家審計B.內(nèi)部審計C.社會審計D.專項審計答案：ABC2.審計證據(jù)的獲取方法有（）A.檢查B.觀察C.詢問D.函證答案：ABCD3.內(nèi)部控制的要素包括（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險評估C.控制活動D.信息與溝通、監(jiān)督答案：ABCD4.審計工作底稿的作用有（）A.聯(lián)結(jié)整個審計工作的紐帶B.形成審計結(jié)論、發(fā)表審計意見的依據(jù)C.明確審計責(zé)任的依據(jù)D.考核審計人員的依據(jù)答案：ABCD5.審計計劃的內(nèi)容包括（）A.總體審計策略B.具體審計計劃C.審計工作底稿計劃D.審計風(fēng)險計劃答案：AB6.以下屬于審計抽樣的適用范圍的有（）A.控制測試B.實質(zhì)性程序C.風(fēng)險評估D.審計意見形成答案：AB7.審計報告的基本要素包括（）A.標(biāo)題B.收件人C.引言段D.審計意見段等答案：ABCD8.審計風(fēng)險的組成要素有（）A.重大錯報風(fēng)險B.檢查風(fēng)險C.固有風(fēng)險D.控制風(fēng)險答案：ABC9.內(nèi)部審計的職能包括（）A.監(jiān)督職能B.評價職能C.控制職能D.服務(wù)職能答案：ABD10.下列屬于國家審計機關(guān)權(quán)限的有（）A.要求被審計單位提供財務(wù)資料B.檢查被審計單位與財政財務(wù)收支有關(guān)的資料和資產(chǎn)C.向有關(guān)單位和個人進(jìn)行調(diào)查并取得證明材料D.制止被審計單位正在進(jìn)行的違反國家規(guī)定的財政財務(wù)收支行為答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.審計的目的就是查錯防弊。（）答案：錯誤2.內(nèi)部審計只對本單位負(fù)責(zé)，不具有獨立性。（）答案：錯誤3.審計證據(jù)越多越好。（）答案：錯誤4.審計工作底稿可以隨意修改。（）答案：錯誤5.審計計劃一旦確定就不能更改。（）答案：錯誤6.所有的內(nèi)部控制都是有效的。（）答案：錯誤7.審計抽樣能夠完全代表總體特征。（）答案：錯誤8.無保留意見的審計報告表明被審計單位財務(wù)報表完全沒有問題。（）答案：錯誤9.審計風(fēng)險是可以完全消除的。（）答案：錯誤10.國家審計機關(guān)無權(quán)對私營企業(yè)進(jìn)行審計。（）答案：正確四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述審計的含義。答案：審計是由國家授權(quán)或接受委托的專職機構(gòu)和人員，依照國家法規(guī)、審計準(zhǔn)則和會計理論，運用專門的方法，對被審計單位的財政、財務(wù)收支、經(jīng)營管理活動及其相關(guān)資料的真實性、合法性、效益性進(jìn)行審查和監(jiān)督，評價經(jīng)濟(jì)責(zé)任，鑒證經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，用以維護(hù)財經(jīng)法紀(jì)、改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的一項獨立性的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動。2.簡述內(nèi)部控制的局限性。答案：內(nèi)部控制的局限性包括：內(nèi)部控制的設(shè)計和運行受制于成本效益原則；內(nèi)部控制一般僅針對常規(guī)業(yè)務(wù)活動而設(shè)計；即使是設(shè)計完善的內(nèi)部控制，也可能因執(zhí)行人員的粗心大意、精力分散、判斷失誤以及對指令的誤解而失效；內(nèi)部控制可能因有關(guān)人員相互勾結(jié)、內(nèi)外串通而失效；內(nèi)部控制可能因執(zhí)行人員濫用職權(quán)或屈從于外部壓力而失效；內(nèi)部控制可能因經(jīng)營環(huán)境、業(yè)務(wù)性質(zhì)的改變而削弱或失效等。3.簡述審計工作底稿的編制要求。答案：審計工作底稿的編制要求包括：內(nèi)容完整、記錄清晰、結(jié)論明確、依據(jù)充分、格式規(guī)范、標(biāo)識一致、相互引用時注明索引號等，便于其他審計人員進(jìn)行復(fù)核和使用，也有利于審計工作底稿的保管和查閱等。4.簡述審計證據(jù)的分類。答案：審計證據(jù)按其外形特征分為實物證據(jù)、書面證據(jù)、口頭證據(jù)和環(huán)境證據(jù)。按來源分為外部證據(jù)和內(nèi)部證據(jù)。按獲取證據(jù)的審計程序分為檢查證據(jù)、觀察證據(jù)、詢問證據(jù)、函證證據(jù)、重新計算證據(jù)、重新執(zhí)行證據(jù)和分析程序證據(jù)等。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論內(nèi)部審計在企業(yè)風(fēng)險管理中的作用。答案：內(nèi)部審計在企業(yè)風(fēng)險管理中的作用包括：對風(fēng)險管理體系進(jìn)行評估，發(fā)現(xiàn)其中的薄弱環(huán)節(jié)；監(jiān)督風(fēng)險管理政策和程序的執(zhí)行情況；提供風(fēng)險管理的建議和改進(jìn)措施；促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部各部門之間在風(fēng)險管理方面的溝通與協(xié)作等。2.討論如何提高審計質(zhì)量。答案：提高審計質(zhì)量可從多方面入手，如提高審計人員素質(zhì)，包括專業(yè)知識和職業(yè)道德；完善審計程序，確保各個環(huán)節(jié)嚴(yán)謹(jǐn)規(guī)范；加強審計工作底稿的管理；建立有效的審計質(zhì)量控制制度；運用先進(jìn)的審計技術(shù)方法等。3.討論國家審計與內(nèi)部審計的區(qū)別。答案：區(qū)別包括主體不同，國家審計主體是國家審計機關(guān)，內(nèi)部審計主體是單位內(nèi)部審計機構(gòu)；審計對象不同，國家審計對象廣泛包括政府部門、國有企業(yè)等，內(nèi)部審計對象主要是本單位；獨立性