審計(jì)的入門考試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的基本職能是（）A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B.經(jīng)濟(jì)鑒證C.經(jīng)濟(jì)評價D.經(jīng)濟(jì)管理答案：A2.注冊會計(jì)師審計(jì)起源于（）A.意大利合伙企業(yè)制度B.英國股份制企業(yè)制度C.美國資本市場D.中國西周時期答案：A3.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的特性（）A.充分性B.適當(dāng)性C.可靠性D.復(fù)雜性答案：D4.審計(jì)工作底稿的所有權(quán)屬于（）A.被審計(jì)單位B.會計(jì)師事務(wù)所C.注冊會計(jì)師個人D.政府部門答案：B5.內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括（）A.財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性B.經(jīng)營的效率和效果C.遵守適用的法律法規(guī)D.保證企業(yè)盈利答案：D6.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型為（）A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=固有風(fēng)險(xiǎn)×控制風(fēng)險(xiǎn)C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=誤受風(fēng)險(xiǎn)×誤拒風(fēng)險(xiǎn)D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=信賴過度風(fēng)險(xiǎn)×信賴不足風(fēng)險(xiǎn)答案：A7.以下哪種審計(jì)屬于政府審計(jì)（）A.對上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)B.對國有企業(yè)財(cái)務(wù)收支審計(jì)C.對民營企業(yè)內(nèi)部審計(jì)D.對會計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制審計(jì)答案：B8.審計(jì)報(bào)告的收件人一般是（）A.被審計(jì)單位管理層B.被審計(jì)單位治理層C.審計(jì)業(yè)務(wù)的委托人D.社會公眾答案：C9.重要性水平的確定主體是（）A.注冊會計(jì)師B.被審計(jì)單位管理層C.政府監(jiān)管部門D.行業(yè)協(xié)會答案：A10.審計(jì)抽樣中，可容忍誤差與樣本量的關(guān)系是（）A.正相關(guān)B.負(fù)相關(guān)C.無關(guān)系D.有時正相關(guān)有時負(fù)相關(guān)答案：B二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)按目的和內(nèi)容分類，可以分為（）A.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)B.經(jīng)營審計(jì)C.合規(guī)性審計(jì)D.政府審計(jì)答案：ABC2.注冊會計(jì)師職業(yè)道德基本原則包括（）A.誠信B.獨(dú)立性C.客觀和公正D.專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注答案：ABCD3.審計(jì)證據(jù)的獲取方法有（）A.檢查B.觀察C.詢問D.函證答案：ABCD4.內(nèi)部控制要素包括（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評估過程C.控制活動D.信息系統(tǒng)與溝通、對控制的監(jiān)督答案：ABCD5.以下屬于審計(jì)業(yè)務(wù)約定書內(nèi)容的有（）A.審計(jì)目標(biāo)B.審計(jì)范圍C.注冊會計(jì)師的責(zé)任D.管理層的責(zé)任答案：ABCD6.重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)包括（）A.固有風(fēng)險(xiǎn)B.控制風(fēng)險(xiǎn)C.檢查風(fēng)險(xiǎn)D.抽樣風(fēng)險(xiǎn)答案：AB7.審計(jì)報(bào)告的類型有（）A.標(biāo)準(zhǔn)無保留意見審計(jì)報(bào)告B.帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見審計(jì)報(bào)告C.保留意見審計(jì)報(bào)告D.否定意見審計(jì)報(bào)告、無法表示意見審計(jì)報(bào)告答案：ABCD8.以下屬于分析程序的有（）A.比較分析法B.比率分析法C.趨勢分析法D.邏輯分析法答案：ABC9.注冊會計(jì)師可以從以下哪些方面了解被審計(jì)單位及其環(huán)境（）A.行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境B.被審計(jì)單位的性質(zhì)C.被審計(jì)單位對會計(jì)政策的選擇和運(yùn)用D.被審計(jì)單位的目標(biāo)、戰(zhàn)略以及相關(guān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)答案：ABCD10.以下關(guān)于審計(jì)抽樣的說法正確的有（）A.可以提高審計(jì)效率B.可以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)C.分為統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣D.抽樣風(fēng)險(xiǎn)可以完全消除答案：ABC三、判斷題（每題2分，共10題）1.注冊會計(jì)師可以以個人名義承接業(yè)務(wù)。（）答案：錯誤2.審計(jì)證據(jù)越多越好。（）答案：錯誤3.內(nèi)部控制完善的企業(yè)就不需要審計(jì)。（）答案：錯誤4.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越高，可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越高。（）答案：錯誤5.所有的審計(jì)工作底稿都需要?dú)w檔。（）答案：正確6.政府審計(jì)不具有強(qiáng)制性。（）答案：錯誤7.注冊會計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時必須保持獨(dú)立性。（）答案：正確8.重要性水平越高，需要獲取的審計(jì)證據(jù)越少。（）答案：正確9.審計(jì)抽樣不適用于風(fēng)險(xiǎn)評估程序。（）答案：錯誤10.否定意見審計(jì)報(bào)告是最嚴(yán)重的審計(jì)報(bào)告類型。（）答案：錯誤四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述審計(jì)的定義。答案：審計(jì)是由國家授權(quán)或接受委托的專職機(jī)構(gòu)和人員，依照國家法規(guī)、審計(jì)準(zhǔn)則和會計(jì)理論，運(yùn)用專門的方法，對被審計(jì)單位的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支、經(jīng)營管理活動及其相關(guān)資料的真實(shí)性、正確性、合規(guī)性、合法性、效益性進(jìn)行審查和監(jiān)督，評價經(jīng)濟(jì)責(zé)任，鑒證經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，用以維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)、改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的一項(xiàng)獨(dú)立性的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動。2.簡述注冊會計(jì)師應(yīng)從哪些方面考慮是否接受審計(jì)業(yè)務(wù)委托？答案：應(yīng)考慮被審計(jì)單位的誠信情況、自身的專業(yè)勝任能力、獨(dú)立性、能否按時完成審計(jì)工作、預(yù)期審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的高低等方面。3.簡述審計(jì)證據(jù)的充分性與適當(dāng)性的關(guān)系。答案：充分性是對審計(jì)證據(jù)數(shù)量的要求，適當(dāng)性是對審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的要求。審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性密切相關(guān)，審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性會影響其充分性，即審計(jì)證據(jù)質(zhì)量越高，需要的審計(jì)證據(jù)數(shù)量可能越少；但僅靠獲取更多的審計(jì)證據(jù)可能無法彌補(bǔ)其質(zhì)量上的缺陷。4.簡述內(nèi)部控制的局限性。答案：內(nèi)部控制存在固有局限性，包括人為判斷可能出現(xiàn)錯誤、可能由于串通舞弊而失效、可能因管理層凌駕于內(nèi)部控制之上而失效、受成本效益原則的限制等。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論審計(jì)在市場經(jīng)濟(jì)中的作用。答案：審計(jì)在市場經(jīng)濟(jì)中有重要作用。它可以提高財(cái)務(wù)信息的可信度，保護(hù)投資者利益；監(jiān)督企業(yè)合規(guī)經(jīng)營，維護(hù)市場秩序；促進(jìn)企業(yè)改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益；增強(qiáng)公眾對資本市場的信心等。2.討論如何提高注冊會計(jì)師的審計(jì)質(zhì)量。答案：可從提高注冊會計(jì)師專業(yè)勝任能力、加強(qiáng)職業(yè)道德建設(shè)、完善審計(jì)準(zhǔn)則、改進(jìn)審計(jì)方法、強(qiáng)化事務(wù)所內(nèi)部質(zhì)量控制等方面提高審計(jì)質(zhì)量。3.討論重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與檢查風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系對審計(jì)工作的影響。答案：兩者呈反向關(guān)系。注冊會計(jì)師評估的重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高，可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越低，需要獲取更多更有效的審