審計(jì)考試試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的基本職能是（）A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B.經(jīng)濟(jì)評價(jià)C.經(jīng)濟(jì)鑒證D.經(jīng)濟(jì)核算答案：A2.下列審計(jì)證據(jù)中證明力最強(qiáng)的是（）A.被審計(jì)單位的銷售發(fā)票B.被審計(jì)單位提供的銀行對賬單C.注冊會計(jì)師親自編制的盤點(diǎn)表D.被審計(jì)單位管理層的聲明書答案：C3.審計(jì)工作底稿的所有權(quán)屬于（）A.被審計(jì)單位B.會計(jì)師事務(wù)所C.注冊會計(jì)師個(gè)人D.預(yù)期使用者答案：B4.下列哪種審計(jì)方法主要用于審查內(nèi)部控制（）A.詳查法B.抽查法C.順查法D.制度基礎(chǔ)審計(jì)答案：D5.注冊會計(jì)師審計(jì)起源于（）A.意大利合伙企業(yè)制度B.英國股份制企業(yè)制度C.美國資本市場D.中國古代審計(jì)制度答案：A6.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)×（）A.檢查風(fēng)險(xiǎn)B.固有風(fēng)險(xiǎn)C.控制風(fēng)險(xiǎn)D.經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)答案：A7.下列屬于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)權(quán)限的是（）A.對違法違規(guī)和造成損失浪費(fèi)的單位和人員，給予通報(bào)批評或者提出追究責(zé)任的建議B.對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為，做出臨時(shí)制止決定C.對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)活動有關(guān)的資料，經(jīng)本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，有權(quán)予以暫時(shí)封存D.以上都是答案：D8.以下哪項(xiàng)不是財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)（）A.對財(cái)務(wù)報(bào)表是否按照適用的會計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會計(jì)制度的規(guī)定編制發(fā)表審計(jì)意見B.對財(cái)務(wù)報(bào)表是否在所有重大方面公允反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量發(fā)表審計(jì)意見C.查出被審計(jì)單位的所有舞弊行為D.按照審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，根據(jù)審計(jì)結(jié)果對財(cái)務(wù)報(bào)表出具審計(jì)報(bào)告，并與管理層和治理層溝通答案：C9.審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性是指審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)與（）相關(guān)。A.審計(jì)目標(biāo)B.審計(jì)范圍C.審計(jì)程序D.審計(jì)方法答案：A10.注冊會計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須與委托單位之間實(shí)實(shí)在在地毫無利害關(guān)系，這種獨(dú)立稱為（）A.形式上獨(dú)立B.實(shí)質(zhì)上獨(dú)立C.思想上獨(dú)立D.經(jīng)濟(jì)上獨(dú)立答案：B二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)按主體分類可分為（）A.政府審計(jì)B.內(nèi)部審計(jì)C.注冊會計(jì)師審計(jì)D.財(cái)務(wù)審計(jì)答案：ABC2.審計(jì)證據(jù)的特性包括（）A.充分性B.適當(dāng)性C.可靠性D.相關(guān)性答案：AB3.內(nèi)部控制要素包括（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評估C.控制活動D.信息與溝通E.監(jiān)控答案：ABCDE4.注冊會計(jì)師的職業(yè)道德基本原則包括（）A.誠信B.獨(dú)立性C.客觀和公正D.專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注E.保密答案：ABCDE5.審計(jì)抽樣的基本方法包括（）A.統(tǒng)計(jì)抽樣B.非統(tǒng)計(jì)抽樣C.屬性抽樣D.變量抽樣答案：AB6.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的一般原則包括（）A.遵守職業(yè)道德規(guī)范B.遵守質(zhì)量控制準(zhǔn)則C.遵守審計(jì)準(zhǔn)則D.合理運(yùn)用職業(yè)判斷答案：ABCD7.下列屬于審計(jì)工作底稿的內(nèi)容有（）A.審計(jì)項(xiàng)目組內(nèi)部討論的記錄B.有關(guān)客戶關(guān)系和審計(jì)業(yè)務(wù)的接受與保持的記錄C.審計(jì)程序執(zhí)行情況的記錄D.審計(jì)報(bào)告的草稿答案：ABC8.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)包括（）A.固有風(fēng)險(xiǎn)B.控制風(fēng)險(xiǎn)C.檢查風(fēng)險(xiǎn)D.經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)答案：AB9.審計(jì)報(bào)告的類型包括（）A.標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告B.非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告C.無保留意見審計(jì)報(bào)告D.保留意見審計(jì)報(bào)告答案：AB10.下列屬于內(nèi)部審計(jì)的作用的有（）A.促進(jìn)組織合法經(jīng)營和運(yùn)行B.促進(jìn)組織完善內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理C.促進(jìn)組織自我發(fā)展和實(shí)現(xiàn)目標(biāo)D.提高財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量答案：ABC三、判斷題（每題2分，共10題）1.審計(jì)就是查賬。（）答案：錯(cuò)誤2.注冊會計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)可以考慮成本效益原則。（）答案：正確3.內(nèi)部控制越有效，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低。（）答案：正確4.審計(jì)工作底稿只需要記錄審計(jì)過程中的發(fā)現(xiàn)問題。（）答案：錯(cuò)誤5.所有的審計(jì)業(yè)務(wù)都需要進(jìn)行審計(jì)抽樣。（）答案：錯(cuò)誤6.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以隸屬于財(cái)會部門。（）答案：錯(cuò)誤7.審計(jì)意見可以對被審計(jì)單位未來的經(jīng)營狀況做出保證。（）答案：錯(cuò)誤8.審計(jì)證據(jù)的數(shù)量越多越好。（）答案：錯(cuò)誤9.注冊會計(jì)師的獨(dú)立性只包括實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立。（）答案：錯(cuò)誤10.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)可以減輕被審計(jì)單位管理層和治理層的責(zé)任。（）答案：錯(cuò)誤四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述審計(jì)的獨(dú)立性體現(xiàn)在哪些方面？答案：審計(jì)的獨(dú)立性體現(xiàn)在機(jī)構(gòu)獨(dú)立、人員獨(dú)立、工作獨(dú)立、經(jīng)濟(jì)獨(dú)立。機(jī)構(gòu)獨(dú)立是指審計(jì)機(jī)構(gòu)不能受制于其他部門和單位；人員獨(dú)立是指審計(jì)人員與被審計(jì)單位不存在經(jīng)濟(jì)利益等關(guān)系；工作獨(dú)立是指審計(jì)工作不受干擾獨(dú)立進(jìn)行；經(jīng)濟(jì)獨(dú)立是指審計(jì)機(jī)構(gòu)有自己的經(jīng)費(fèi)來源等。2.簡述審計(jì)證據(jù)的充分性與適當(dāng)性的關(guān)系。答案：充分性是對審計(jì)證據(jù)數(shù)量的要求，適當(dāng)性是對審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的要求。審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性密切相關(guān)，審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性會影響其充分性。一般而言，審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性和可靠性越高，則所需審計(jì)證據(jù)的數(shù)量可能越少；反之，審計(jì)證據(jù)的數(shù)量可能就要增加。3.簡述內(nèi)部控制的局限性。答案：內(nèi)部控制存在固有局限性。如在決策時(shí)人為判斷可能出現(xiàn)錯(cuò)誤；控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行受制于成本效益原則；內(nèi)部控制可能因人員串通舞弊或管理層凌駕于內(nèi)部控制之上而失效；內(nèi)部控制一般是針對常規(guī)業(yè)務(wù)設(shè)計(jì)的，對于非常規(guī)業(yè)務(wù)可能不適用等。4.簡述注冊會計(jì)師在審計(jì)業(yè)務(wù)中如何保持職業(yè)懷疑。答案：注冊會計(jì)師應(yīng)在審計(jì)業(yè)務(wù)的各個(gè)階段保持職業(yè)懷疑。如在接受業(yè)務(wù)時(shí)評估舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素；在計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，不輕易相信管理層的聲明，對相互矛盾的證據(jù)保持警覺；對審計(jì)證據(jù)進(jìn)行審慎評價(jià)，質(zhì)疑證據(jù)的可靠性等。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論審計(jì)在現(xiàn)代企業(yè)治理中的作用。答案：審計(jì)在現(xiàn)代企業(yè)治理中有重要作用。它能監(jiān)督企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的真實(shí)性、合法性，保障股東權(quán)益。通過審查內(nèi)部控制，發(fā)現(xiàn)管理漏洞，促進(jìn)企業(yè)完善治理結(jié)構(gòu)。還能對企業(yè)經(jīng)營效率效果進(jìn)行評價(jià)，提供改進(jìn)建議，有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)等。2.如何提高審計(jì)工作的質(zhì)量？答案：提高審計(jì)工作質(zhì)量可從多方面入手。提高審計(jì)人員素質(zhì)，包括專業(yè)知識與職業(yè)道德。優(yōu)化審計(jì)程序，確保審計(jì)過程嚴(yán)謹(jǐn)。加強(qiáng)質(zhì)量控制，嚴(yán)格審核工作底稿。運(yùn)用先進(jìn)審計(jì)技術(shù)方法，提高審計(jì)效率和準(zhǔn)確性等。3.分析審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)證據(jù)之間的關(guān)系。答案：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)證據(jù)相互關(guān)聯(lián)。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越高，所需獲取的審計(jì)證據(jù)數(shù)量可能越多，以降低風(fēng)險(xiǎn)。如果審計(jì)證據(jù)質(zhì)量高，能有效降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。審